Финансовая устойчивость коммерческой организации оценка и принятие решений на примере ООО (стр. 10 из 16)

· наблюдается увеличение у показателя выручки от реализации, что обуславливается увеличением объема выполненных работ и повышением уровня средних реализационных цен. В 2008 г. сумма выручки составила 16 289 тыс. руб., что выше показателя 2007 г. на +5 765 тыс. руб.

· В связи с увеличением объемов и реализации выполненных работ (оказанных услуг) наблюдается увеличение себестоимости продукции, так в 2008 г. себестоимость проданных работ, услуг составила 13 086 тыс. руб., что выше показателя 2007 г. на +5 487 тыс. руб. При сопоставлении темпов роста выручки и себестоимости можно отметить, что темп роста себестоимости опережает темп роста выручки;

• на предприятии с 2007 г. по 2008 г. произошло уменьшение работающего персонала на 1 человека.

• повышение среднемесячной зарплаты на +1 694 тыс. руб. в 2008 г. по сравнению с 2007 г., связано с повышением прибыли на предприятии в 2008 г.

Далее проведем диагностику финансового состояния предприятия на основании данных бухгалтерской отчетности за 2007 – 2008 гг.

Для проведения анализа в качестве методического обеспечения используются указания, приведенные в Приказе ФСОФО РФ от 23.01.2001г № 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».

Основной целью проведения анализа финансового состояния является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, эффективности деятельности. Для проведения анализа используется система показателей:

1. Общие показатели:

Среднемесячная выручка (К1) характеризует масштаб бизнеса организации:

(18)

Среднесписочная численность персонала (К2) характеризует масштабы деятельности предприятия, соответствует строке 850 формы № 5 по ОКУД:

К2 = стр. 850 формы № 5 по ОКУД (19)

2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости:

Степень платежеспособности общая (К3) характеризует сроки возможного погашения всей кредиторской задолженности:

(20)

Коэффициент задолженности по кредитам (К4). Уменьшение его уровня характеризует перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, неплатежей бюджету и по внутренним долгам, что оценивается отрицательно:

(21)

Коэффициент задолженности другим организациям (К5). Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов:

(22)

Коэффициент задолженности фискальной системе (К6). Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса задолженности бюджету в общей сумме долгов:

(23)

Коэффициент внутреннего долга (К7). Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса внутреннего долга в общей сумме долгов:

(24)

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К8) характеризует сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами:

(25)

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К9) показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами:

(26)

Собственный капитал в обороте (К10). Отсутствие его показывает, что все оборотные активы сформированы за счет заемных средств:

(27)

Доля собственного капитала в оборотных активах (К11) определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами:

(28)

Коэффициент финансовой автономии (К12) показывает, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации:

(29)

3. Показатели деловой активности

Продолжительность оборота оборотных активов (К13) показывает, за сколько месяцев оборачиваются оборотные активы:

(30)

Продолжительность оборота средств в производстве (К14) характеризует скорость оборачиваемости капитала в запасах:

(31)

Продолжительность оборота средств в расчетах (К15) характеризует скорость погашения дебиторской задолженности:

(32)

4. Показатели рентабельности:

Рентабельность оборотного капитала (К16) характеризует эффективность использования оборотного капитала организации:

(33)

Рентабельность продаж (К17) показывает, сколько получено прибыли на рубль выручки:

(34)

5. Показатели интенсификации процесса производства:

Среднемесячная выработка на одного работника (К18) характеризует уровень производительности (интенсивности) труда работников предприятия:

(35)

Фондоотдача (К19) характеризует интенсивность использования основных средств:

(36)

6. Показатели инвестиционной активности организации:

Коэффициент инвестиционной активности (К20) характеризует инвестиционную активность организации:

(37)

Изучение динамики данных показателей позволяет довольно полно охарактеризовать финансовое состояние предприятия и установить наметившиеся его изменения.

Для удобства представления расчетных данных составим таблицу 6.

Таблица 6. Анализ финансового состояния ООО «СМС Лайн» за 2007 – 2008 гг. тыс. руб.

Показатель	2007	2008
		Показатель	Изменение	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Общие показатели
К1 Среднемесячная выручка	877	1357	+480	54,7
К2 Численность персонала	10	9	-1	90,0
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
К3 Степень платежеспособности общая	5,3	5,3	-	-
К4 Коэффициент задолженности по кредитам	5,3	5,3	-	-
К5 Коэффициент задолженности другим организациям	5,3	4,3	-1	81,1
К6 Коэффициент задолженности фискальной системе	-	0,01	-	-
К7 Коэффициент внутреннего долга	-	-	-	-
К8 Степень платежеспособности по текущим обязательствам	5,3	5,3	-	-
К9 Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотных активов	1,2	1,5	+0,3	25,0
К10 Собственный капитал в обороте	1 282 924	3 044 676	+1 761 752	37,3
К11 Доля собственного капитала в оборотных активах	220,8	281,1	+60,3	27,3
К12 Коэффициент финансовой автономии	0,28	0,39	+0,11	39,2
3. Показатели деловой активности
К13 Продолжительность оборота оборотных активов	6,6	8,0	+1,4	21,2
К14 Продолжительность оборота средств в производстве (в днях)	5,4	4,4	-1	81,5
К15 Продолжительность оборотных средств в расчетах (в днях)	1,2	3,5	+2,3	91,6
4. Показатели рентабельности
К16 Рентабельность оборота капитала	-	-	-	-
К17 Рентабельность продаж	0,17	0,03	-0,14	7,6
5. Показатели интенсификации процесса производства
К18 Среднемесячная выработка на одного работника	87,7	150,7	+63	71,8
К19 Эффективность внеоборотного капитала	1,2	1,9	+0,7	58,3
6. Показатель инвестиционной активности
К20 Коэффициент инвестиционной активности	-	-	-	-

Как показывает проведенный анализ, среднемесячная выручка от реализации продукции в 2008 г. составила 1 357 тыс. руб., что выше уровня 2007 г. на 480 тыс. руб., Такое увеличение вызвано увеличением объема выполненных работ (оказанных услуг).