Известно:
1) организация осуществляет торговую деятельность в г.Краснодаре через магазин, имеющий торговый зал площадью 40 кв.м.;
2) в ассортимент продаваемой продукции включены аудио- и видеокассеты с записями, компакт-диски.
Решение:
Сумма ЕНВД за каждый месяц квартала равна базовой доходности (БД), умноженной на величину физического показателя (ФП) и на налоговую ставку (НС) (она составляет 15%). При этом базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
ЕНВД = БД х ФП х коэффициент К1 х коэффициент К2 х НС
Базовая доходность = 1800 руб.
Величина физического показателя (площадь торгового зала) = 40м2
Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К1 (на 2010г) = 1,295
Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 = 0,56
Ставка налога = 15%
Таким образом сумма ЕНВД равна:
ЕНВД = 1800 ´ 40 ´ 1,295 ´ 0,56 = 52214,40 руб.
Для того, что бы определить сумму единого налога на вмененный доход, уплаченную организацией розничной торговли за первый квартал 2010 года необходимо разделить полученную сумму ЕНВД на 4 (количество кварталов в году). Получим:
52214,40 / 4 = 13053,60 руб.
Ответ: Сумма единого налога на вмененный доход, уплаченная организацией розничной торговли за первый квартал 2010 года составляет 13053 руб. 60 коп.
Тестовые задания.
1. Налог – это:
А) обязательный безвозмездный платеж
Б) источник доходов государства
В) финансовые обязательства налогоплательщика
Ответ: А, Б, В.
2. Структура системы налогов и сборов повторяет структуру бюджетной системы РФ и включает следующие уровни:
а) федеральные налоги и сборы
б) региональные налоги и сборы
в) местные налоги и сборы
г) консолидированные налоги
Ответ:
3. К объектам налогообложения НДС относятся следующие операции:
а) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ
б) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль организаций
в) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
г) передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения
Ответ: А, Б, В.
4. Что является налоговой базой по акцизам при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ?
А) таможенная стоимость
Б) таможенная стоимость и таможенная пошлина
В) количество ввезенного товара
Г) контрактная стоимость
Ответ:
5. Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода по налогу на доходы физических лиц действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит:
а) 20 тыс.руб.
б) 30 тыс.руб.
в) 40 тыс.руб.
г) 280 тыс.руб.
Ответ: В.
Список литературы:
[1] Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 09.03.2007 «О бюджетной политике в 2008-2010 годах».