С 1 июля 1992 г. с банков снята ответственность за начисление и взыскание пени в расчетах между клиентами и установлено, что при несвоевременной оплате поставленной продукции, покупатель (плательщик) уплачивает пеню в порядке, предусмотренном в договоре между поставщиком (получателем) и покупателем (плательщиком). Постановлением Президиума Верховного Совета РФ и Правительства РФ от 25 мая 1992 г. с 1 июля 1992 г. введена пеня за просрочку платежа в пользу поставщика в размере 0,5 процента в день в случаях, когда размер ее не определен по согласованию между поставщиком и покупателем в договоре на поставку. Этим же актом предусмотрено, что в случае задержки зачисления на счета клиентов платежа по вине банка с указанного банка взимается в пользу поставщика пеня за каждый день просрочки зачисления платежа в размере 0,5 процента в день.
Уплатой штрафов, предусмотренных законодательством, не ограничивается имущественная ответственность банков. В договоре между банком и клиентом могут предусматриваться дополнительные штрафные санкции. Кроме того банки несут ответственность за причиненный клиенту материальный ущерб в размере прямых убытков и упущенной выгоды.
Размер имущественной ответственности предприятий перед банком непосредственно законом не определен. Здесь применяются общие нормы гражданско-правовой ответственности и налоговой ответственности. В ряде случаев конкретный размер такой ответственности устанавливается в договорах банковского счета и вклада, кредитных договоров и имеет целью способствовать выполнению предприятиям своих обязанностей в кредитно-расчетных операциях. Следует подчеркнуть, что санкции банка, применяемые к предприятию, не освобождают его от ответственности перед контрагентами по договорам, в соответствии с которыми производятся расчеты.
Взаимные претензии по расчету между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банковских учреждений.
Претензии к банку (расчетно-кассовому центру), связанные с выполнением банковских операций, направляются предприятием (банком) в банк (расчетно-кассовый центр), допустивший нарушения.
Подача жалобы и предъявление иска не приостанавливает операции по счету.
Споры, возникающие между банками и предприятиями, о взыскании штрафов за нарушение правил документооборота и применении мер имущественной ответственности рассматриваются арбитражным судом.
Предприятие несет полную ответственность за соблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины. Предприятие, систематически не выполняющее свои обязательства по расчетам, может быть объявлено неплатежеспособным. Об этом сообщается основным поставщикам товарно-материальных ценностей и вышестоящему органу.
При длительной убыточности и неплатежеспособности предприятия, отсутствии спроса на его продукцию и в случае, когда принимаемые меры по обеспечению рентабельности не дают результатов, деятельность предприятия может быть прекращена в установленном порядке.
Глава2. Определение санкций за нарушение расчетной дисциплины при заключении договора с банком.
В городе Калининграде создана фирма, директором этой фирмы является Цой В. В. Эта фирма была создана на коммерческой основе. Главной деятельностью этой фирмы является оказание туристических услуг. Клиенты этой фирмы могли производить расчеты через банки.
Коммерческая фирма обратилась в «Балткредобанк» открыть расчётный счёт для производства расчётных операций. Все документы, необходимые для открытия счёта, были оформлены верно. Банк необоснованно отказал в открытии счёта и заключении договора банковского счёта.
Эта фирма решила обратится в другой коммерческий банк. Этот банк открыл расчетный счет фирме, заключив договор банковского счета и установив порядок использования денежных средств фирмой.
Но этим банком не было своевременно сообщено налоговому органу об открытии счёта.
В соответствии со статьёй 846 ГК РФ « Заключение договора банковского счета», первый банк поступил не законно т. к.
1. При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.
2. Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
3.Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.
4.При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе предъявить ему требования, предусмотренные пунктом 4 статьи 445 настоящего Кодекса, который говорит о том что:
4. Если сторона, для которой в соответствии с настоящим Кодексом или иными законами заключение договора обязательно, уклоняется от его заключения, другая сторона вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор.
Сторона, необоснованно уклоняющаяся от заключения договора, должна возместить другой стороне причиненные этим убытки.
Так же , о том что касается договора банковского счёта говорит статья 845 ГК РФ. «Договор банковского счета»:
1. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
2. Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.
3. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
4. Правила настоящей главы, относящиеся к банкам, применяются также и к другим кредитным организациям при заключении и исполнении ими договора банковского счета в соответствии с выданным разрешением (лицензией).
Второй банк в соответствии с выше указанными статьями поступил правильно, но его незаконным действием будет не сообщение сведений в налоговый орган, это правонарушение регулируется пунктом 2 статьи 132,а именно:
2. Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет,
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
влечет взыскание штрафа в размере 40 тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
Заключение.
В результате написания курсовой работы были изучены правовые основы наличного и безналичного расчётов, НПА регулирующие правоотношения расчётной дисциплины, а так же были рассмотрены санкции за нарушение расчётной дисциплины.
Исходя из ранее изложенного матерьяла расчётные операции непосредственно связаны с деятельностью банков. Основным звеном связывающим клиента и банк является договор банковского счёта.
В соответствии со ст.845 ГК РФ договор банковского счета – соглашение, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
Порядок заключения, изменения, исполнения и расторжения договор банковского счета регулируется гл.45 ГК РФ. Как и к договору банковского вклада, к правоотношениям, составляющим основу договора банковского счета – применимы нормы публичного права. Так, например, можно выделить Инструкцию ЦБР от 12 октября 2000 г. №93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам.
Действующее законодательство предусматривает различный публичный порядок открытия счета для граждан и нерезидентов. Так или иначе, частно-договорную основу данных правоотношений составляет именно договор банковского счета, заключаемый в соответствии с положениями гражданского и налогового законодательства.
Глава 18 НК РФ содержит виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение.
Список используемой литературы.
Нормативно-правовые акты:
1.Конституция РФ.
2.Налоговый кодекс РФ.
3.Гражданский кодекс РФ.
4.Административный кодекс РФ.
5.Уголовный кодекс РФ.
Основная литература:
1. Сайфуллина Н. А. "Система законодательства о регулировании расчетных отношений" // Банковское право, 1, 2003 г.
2. Химичева Н. И. «Финансовое право».
3. Положение о безналичных расчетах в РФ от 9/07/1992г. 14 //Экономист.-1992,11.- с.2-4.
4. Правовое регулирование безналичных расчетов в РФ.- М.: Де-Юре, 1999.- 340 с.