Бухгалтерская отчетность торговых организаций состав виды, порядок составления и представления (стр. 9 из 15)
3.6. Списание МПЗ производится по средней себестоимости каждого вида МПЗ.
3.7. Учет производственных затрат ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, не связанных непосредственно с конкретными работами и услугами, обусловленные процессами организации, обслуживания деятельности общества и управления -им, осуществляется на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
3.8. Общехозяйственные расходы признавать в себестоимости проданных товаров
пропорционально полученной выручке от деятельности на общем режиме и на ЕНВД.
3.9. Готовую продукцию оценивать по фактической производственной себестоимости.
Фактическая себестоимость готовой продукции формируется только по прямым затратам.
Суммы косвенных расходов в полном объеме относятся на уменьшение доходов от
реализации в данном отчетном периоде. Учет готовой продукции в бухгалтерии
осуществляется суммовым методом.
ЗЛО. Учет товаров учитывается по стоимости приобретения для оптовой торговли, а для розничной торговли - по продажной стоимости, с отдельным учетом наценок. Расходы по заготовке и доставке товаров относить сразу на аналитические счета к счету 44 «Расходы на продажу», раздельно общий режим и ЕНВД. Стоимость проданных товаров списывается на затраты по средней себестоимости товарной единицы.
3.11. Реализацию продукции, товаров, услуг и др. производить по договорным ценам, сформированным на рынке в зависимости от спроса и предложения. Для установления стабильных хозяйственных связей и оборачиваемости средств предоставлять скидки клиентам. Окончательная цена сделки указанная в договоре, принимается для целей налогообложения как рыночная.
Приложение
Оборотная ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета
| Наименование и номер счета | Сальдо по счетам | |||
| По дебету | По кредиту | |||
| на 01.01.2006 | на 01.01.2007 | на 01.01.2006 | на 01.01.2007 | |
| 01 "Основные средства" | 2406 | 3326 | - | - |
| 02 "Амортизация основных средств" | - | - | 817 | 1010 |
| 04 "Нематериальные активы" | 62 | 62 | - | - |
| 05 "Амортизация нематериальных активов" | 31 | 37 | ||
| 08 "Вложения во внеоборотные активы" в части выполнения НИОКР | 45 | |||
| 09 "Отложенные налоговые активы" | 8 | 22 | - | - |
| 10 "Материалы" | 318 | 312 | - | - |
| 19 "НДС по приобретенным ценностям" | 153 | 298 | ||
| 20 "Основное производство" | 181 | 108 | - | - |
| 41"Товары" | 193 | 331 | - | - |
| 42 Торговая наценка | - | - | 40 | 68 |
| 43 "Готовая продукция" | 62 | 248 | - | - |
| 50 "Касса" | 4 | 9 | - | - |
| 51 "Расчетные счета" | 173 | 1636 | - | - |
| 58 "Финансовые вложения" | - | 80 | - | - |
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | 412 | 535 | ||
| 60/"Расчеты по авансам выданным" | - | 142 | - | - |
| 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | 286 | 420 | ||
| 62/"Расчеты по авансам полученным" | - | - | 143 | 165 |
| 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | 452 | 572 | ||
| 68 "Расчеты по налогам и сборам" | - | - | 102 | 874 |
| 69 "Расчеты по социальному страхованию" в части ЕСН | 96 | 52 | ||
| 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в части отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве | 8 | 6 | ||
| 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в части отчислений в ПФР | 73 | 61 | ||
| 70"Расчеты с персоналом по оплате труда" | 315 | 378 | ||
| 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | - | - | 7 | 5 |
| 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | 161 | 276 | 45 | 53 |
| 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части депонированной зарплаты | 25 | |||
| 77 "Отложенные налоговые обязательства" | 33 | 41 | ||
| 80"Уставный капитал" | - | - | 500 | 600 |
| 82"Резервный капитал" | - | - | 75 | 75 |
| 83 "Добавочный капитал" | - | - | 476 | 506 |
| 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" | 408 | 2327 | ||
| 97 "Расходы будущих периодов" | 26 | 75 | - | - |
Приложение 3
бухгалтерский баланс1 января 8
»------------ 200- г.
Форма N 1 по ОКУД
| 000 "ЦНТИ" |
Дата (год, месяц, число)
Организация - по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
торговля
| Вид деятельности |
по 0КВЭД
КОДЫ
0710001
---- 1- 1-
2008I03 116
41423926
3233151911
31.20.1
| по 0К0ПФ/0КФС по ОКЕИ |
Организационно-правовая форма/форма собственности
Единица измерения: тыс. руб./-млн. руб.-(ненужное зачеркнуть)
Брянск, ул. Горького,
Местонахождение (адрес) --------------------
~Г
67 16 I
384/385
Дата утверждения Дата отправки (принятия)9 марта 2007
16 марта 2007
| АКТИВ | 1 1 1 Код |На начало|На конец пока- |отчетного|отчетного зателя| года периода |
| 1 | 2 3 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 31 25 |
| Основные средства | 120 1589 2316 |
| Незавершенное строительство | 130 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 - 80 |
| Отложенные налоговые активы | 145 8 22 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 - 45 |
| ИТОГО по разделу I | 190 1628 2488 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 740 1006 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 318 | 312 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - |
| затраты в незавершенном производстве | 213 181 | 108 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 215 | 511 |
| товары отгруженные | 215 | - |
| расходы будущих периодов | 216 26 | 75 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 153 | 298 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | _ |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 447 | 838 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 286 | 420 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - |
| Денежные средства | 260 177 | 1645 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 1517 | 3787 |
| БАЛАНС | 300 3145 1 | 6275 ,1 |
| 1 ПАССИВ | Код показателя | 1 1 На начало|На конец отчетного|отчетного периода | периода |
| 1 | 2 | 3 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 500 600 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( - ) | ( - ) | |
| Добавочный капитал | 420 | 476 506 |
| Резервный капитал | 430 | 75 75 |
| в том числе: |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 75 | 75 | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | " | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 408 | 2327 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1459 | 3508 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | _ | _ |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 33 | 41 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 33 | 41 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 452 | 572 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1201 | 2154 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 412 | 535 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 315 | 403 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 81 | 67 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 198 | 926 |
| прочие кредиторы | 625 | 195 | 223 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 1653 | 2726 |
| БАЛАНС | 700 | 3145 | 6275 1 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах