Основным видом деятельности общества является торговля.
ООО «ЦНТИ» имеет коммерческие представительства розничной торговли товарами народного потребления в Володарском, Бежицком, Советском и Фокинском районах города Брянска.
Реализация товаров в розницу находится на спецрежиме ЕНВД.
Кроме того, предметом деятельности ООО «ЦНТИ» является:
• производство фильтров доочистки воды;
• строительно-монтажные работы водопроводных систем;
• производство продукции производственно-технического назначения;
• редакционно-издательская и полиграфическая деятельность;
• др. виды деятельности в соответствии с уставом.
Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов. Номинальная стоимость доли Гариной Елены Николаевны соответствует 100% уставного капитала.
Высшим органом управления Общества является общее собрание участников Общества. Один раз в год Общество проводит годовое общее собрание. Проводимые помимо годового общие собрания участников являются внеочередными. Наблюдательным органом является совет директоров. Единоличным исполнительным органом является директор.
Срок полномочий директора составляет 3 (три) года. Директор может переизбираться неограниченное число раз. Директор обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно. По требованию участников он обязан возместить убытки, не обусловленные обычным коммерческим риском, причиненные им Обществу, если иное не вытекает из закона или договора. Директор руководит текущей деятельностью Общества и решает все вопросы, которые не отнесены настоящим уставом и законом к компетенции общего собрания участников Общества и Совета директоров
19
Общества.
Финансовое положение ООО «ЦНТИ» за 2004-2006гг. претерпело существенные изменения.
Таблица 1 - Показатели финансового состояния ООО «ЦНТИ»
за 2005-2007 гг.
Показатели | 2005г. | 2006г. | 2007г. |
Капитал и резервы, тыс. руб. | 77 | 796 | 1306 |
Внеоборотные активы, тыс. руб. | 182 | 269 | 440 |
Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. | -105 | 527 | 866 |
Запасы, тыс. руб. | 1508 | 2517 | 2736 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, тыс. руб. | -1613 | -1990 | -1870 |
Коэффициент автономии, > 0,5 | 0,041 | 0,257 | 0,377 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, < 1,0 | 23,2 | 2,9 | 1,7 |
В 2005г. предприятие не располагало собственными оборотными средствами. Имеющихся собственных источников финансирования недостаточно было даже для покрытия основных средств организации (табл. 1). В 2006г. и 2007г. ООО «ЦНТИ» уже располагало собственными оборотными средствами. Причем в 2007г. их величина возросла в 1,6 раза по сравнению с 2006г. Это связано с ростом собственного капитала организации в 17,0 раз по сравнению с 2005г.
Несмотря на рост собственных оборотных средств, их недостаток возрос с 1613 тыс. руб. в 2005г. до 1870 тыс. руб. в 2007г. (табл. 1).
Такая тенденция может привести к кризисному финансовому состоянию предприятия и его банкротству.
О неустойчивом финансовом положении свидетельствует и анализ
20
финансовых коэффициентов.
Все финансовые коэффициенты не соответствуют нормальным ограничениям. Но, тем не менее, в финансовом положении ООО «ЦНТИ» наметились положительные изменения. Доля собственных средств в общем объеме ресурсов организации хотя и незначительна, но к 2007г. возросла с 0,041 в 2005г. до 0,337 (табл. 2). Заемные источники средств ООО «ЦНТИ» превышают собственные в 2005г. в 23,2 раза, а в 2007 г. в 1,7 раз.
Экономический потенциал ООО «ЦНТИ» возрастает, так как масштабы его деятельности увеличиваются. Сумма средств, вложенных в деятельность общества, возросла по сравнению с 2005г. на 85,9 %, а по сравнению с 2006г. на 11,8% (табл.2).
Таблица 2 - Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности и
оборачиваемости капитала ООО «ЦНТИ» за 2005-2007 гг.
Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | Динамика, % | |
2007-2005 | 2007-2006 | ||||
Авансированный капитал, тыс. руб. | 1863 | 3098 | 3464 | 185,9 | 111,8 |
Выручка от продажи товаров, тыс. руб. | 10297 | 17219 | 18994 | 184,5 | 110,3 |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 140 | 873 | 678 | 4,8 раз | 77,7 |
Рентабельность, % | 1,36 | 5Д | 3,6 | 2,6 раз | 70,6 |
Коэффициент общей оборачиваемости авансированного капитала, раз | 5,527 | 5,558 | 5,483 | 99,2 | 98,7 |
Фондоотдача | 56,577 | 64,011 | 43,168 | 76,3 | 67,4 |
Коэффициент оборачиваемости денежных средств | 605,7 | 1565,4 | 237,4 | 39,2 | 15,2 |
Коэффициент оборачиваемости товаров | 7,371 | 7,022 | 7,339 | 99,6 | 104,5 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 174,5 | 69,4 | 114,4 | 65,6 | 164,8 |
Выручка от реализации товаров возросла в 2007г. по сравнению с
21
прошлым годом на 10,3 %, а по сравнению с 2005г. на 84,5 %. Прибыль до налогообложения в 2007г. возросла в 4,8 раза по сравнению с 2005г., а по сравнению с прошлым годом снизилась на 22,3 % (табл. 2). Рентабельность ООО «ЦНТИ» в 2007г. по сравнению с 2005г. возросла в 2,6 раза, а по сравнению с прошлым годом снизилась на 29,4 %.
За анализируемый период оборачиваемость активов организации снизилась. Коэффициент общей оборачиваемости авансированного капитала снизился с 5,527 раз в 2005г. до 5,483 раз в 2007г. или на 0,8 % (табл. 2). На сложившуюся ситуацию повлияли значительный рост авансированного капитала по сравнению с ростом выручки от продажи товаров.
Оборачиваемость денежных средств, товаров и дебиторской задолженности также имеет тенденцию к снижению.
Эффективность использования основных средств ООО «ЦНТИ» отражает показатель фондоотдачи. На протяжении всего анализируемого периода происходит снижение данного показателя. Безусловно, это является отрицательным моментом, т.к. характеризует ситуацию, в которой основные средства стали использоваться менее эффективно.
В итоге о деловой активности ООО «ЦНТИ» можно сказать, что, несмотря на увеличение масштабов деятельности, эффективность использования активов организации ухудшается.
Бухгалтерский учет в ООО «ЦНТИ» ведется в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным Приказом Минфина России от 29.07.98г. «34н, и 20 Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ №1-20), утвержденными Минфином России, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности, утвержденными Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000г. №94н.
В целях приведения системы бухгалтерского учета в соответствии с нормативными документами в ООО «ЦНТИ» разработана и утверждена
22
учетная политика организации (приложение 1).
Ведение бухгалтерского учета осуществляет бухгалтерия общества во главе с главным бухгалтером, который подчиняется непосредственно директору ООО «ЦНТИ». Структура и численность работников бухгалтерской службы определяется внутренними правилами и должностными инструкциями.
Главный бухгалтер общества несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.
Требование главного бухгалтера общества к документальному оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом, анализом хозяйственной деятельности обязательно для всех служб общества. Основанием для записей в регистрах бухгалтерских и налоговых являются первичные документы, оформленные в соответствии со ст.9 Федерального закона от 21.11.96 №129-ФЗ.
В соответствии с учетной политикой в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности ООО «ЦНТИ» проводится инвентаризация имущества и финансовых обязательств в следующие сроки:
• основных средств и нематериальных активов - один раз в три года в срок не позднее 30 ноября;
• материалов - один раз в год в срок не позднее 30 ноября;
• финансовых вложений - один раз в год в срок не позднее 30 ноября;
• кассы - не реже одного раза в квартал;
• внезапные инвентаризации кассы и МПЗ - по распоряжению руководителя организации;
• дебиторской и кредиторской задолженности - не менее двух раз в год;
• расчетов по налогам - ежеквартально путем сверки расчетов с
23
налоговыми органами;
• обязательные инвентаризации - в случаях, предусмотренных статьей
12 Федерального закона от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском
учете».
Сроки и порядок выдачи наличных денежных средств под отчет сотрудникам и оформление отчетов по их использованию определять следующим образом:
• денежные средства на приобретение материальных ценностей могут
быть выданы подотчетным лицам, список которых утверждается приказом
руководителя организации;