Содержание:
1. Введение.
2. Проведения расчетов для финансового анализа:
3.6.Заключение.
4.Список литературы.
5.Приложения.
Ведение.
В данной курсовой работе предлагается провести анализ финансовой деятельности организации ООО «Капитал Инвест».
В работе должны быть кратко отражены особенности хозяйственной деятельность организации (организационно-правовая форма, вид деятельности, особенности организационной структуры предприятия, место организации на рынке и т.п.).
В ходе проведения внешнего финансового анализа необходимо выполнить: горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия за ряд лет; показать структуру капитала; оценить финансовую устойчивость фирмы, ликвидность и платежеспособность, рентабельность и деловую активность. Необходимо показать динамику изменений и сделать соответствующие выводы с необходимыми предложениями по усовершенствованию деятельности организации.
«Капитал Инвест» - многофункциональная компания, обеспечивающая полный спектр услуг на рынке недвижимости, как с жилым так и не жилым фондом. Организационно-штатная структура Компании сформирована таким образом, что позволяет ей одинаково успешно вести деятельность по таким направлениям как:
Сотрудники Компании принимали непосредственное участие в маркетинговых изысканиях, подготовке и воплощению в жизнь инвестиционных проектов по строительству ряда элитных жилых домов в центре г. Москвы с последующей их реализацией. В настоящее время Компания сотрудничает с рядом крупных фирм, таких как Английская компания «ЛинзМастер», компания «Мир», компания «ДОН-строй» в части реализации квартир в жилых комплексах Воробьевы Горы, Триумф Палас, Новая Остоженка. Компания «Капитал Инвест» представляет на российском рынке испанскую компанию «RUNIGA», обеспечивая любые операции с недвижимостью и полное сопровождение клиента от вылета из Москвы до сопровождения сделки в Испании 16 сентября 2003 года на базе ИРК "Капитал Инвест" открыт Жилищно-Строительный Кооператив "Капитал Инвест".Это позволяет обеспечивать покупателям приобретение квартир в кредит под минимальный процент, что является практически эксклюзивным проектом на рынке недвижимости г. Москвы, поскольку процентная ставка ниже банковской и размер кредитной линии практически неограничен. Структура Компании и квалификация сотрудников позволяет ей оперативно и качественно проводить работу по реализации домов новостроек в г. Москве от разработки надлежащей рекламной компании и до открытия регистрационного почтового адреса при сдаче объекта. Перспективные методы и отлаженные схемы работы с покупателем позволяют в минимальные сроки реализовать объемы в домах-новостройках, что существенно ускоряет процесс рефинансирования, таким образом, снижает собственные затраты инвестора. Важным и перспективным видом деятельности Компании является консалтинг в сфере недвижимости – девелопмент, который предполагает проведение Компанией следующего комплекса мероприятий:
Заказчиками по данному направлению деятельности в настоящий момент являются, ряд российских филиалов западных компаний. Наши возможности и опыт, а также наличие эффективных и перспективных схем работы позволяют нам гарантировать выполнение задач в полном объеме, точно и в установленный срок.
Теперь проанализируем статьи балансов как за 2006 год, так и за 2007 год при помощи вертикального и горизонтального анализа балансов.
Начнем с 2006 года. Как видно из таблицы 1, величина нематериальных активов составляет 0,0052% баланса в начале года, а к концу затраты на нематериальные активы вовсе прекратились. Это говорит о том, что расходы на лицензии, товарные знаки уже произведены и больше не осуществляются.
Расходы на основные средства увеличились с 78 т.р. до 291 т.р. или на +0,5972% изменения удельного веса в валюты баланса.
Общая величина внеоборотных активов увеличилась на 212 т.р. Изменение удельного веса данной статьи в итоге баланса показывает незначительное увеличение (0,602%).
Запасы предприятия увеличились. Общая величина запасов увеличилась на 44 т.р. или на +0,1395% относительно удельного веса итога баланса.
Дебиторская задолженность уменьшилась с 2317 т.р. до 2046 т.р. Изменение относительно удельного веса дебиторской задолженности в итоге баланса на начало и конец 2006 года показывает –4,9628%. Дебиторская задолженность уменьшилась в статье «Покупатели и заказчики» - 661. Денежные средства увеличились с 464 т.р. до 1193 т.р.
Оборотные активы в целом увеличились на + 9318 т.р. а удельный вес в итоге баланса снизился на – 0,6072%.
Размер уставного капитала остался неизменным.
Нераспределенная прибыль (непокорный убыток) в начале 2006 года составляла 1509 т.р., а к концу года она увеличилась до 7126 т.р.
Общий итог по разделу «Капитал и резервы» увеличился на +8635 т.р. Удельный вес в итоге баланса снизился на – 3,7025%.
Займов и кредитов у ООО нет, зато кредиторская задолженность увеличилась: с 333 т.р. до 563 т.р. Удельный вес кредиторской задолженности уменьшился на – 1,7348%. Общий итог краткосрочных обязательств увеличился на + 230 т.р.
Проанализировав баланс ООО «Капитал Инвест» за 2006 год, можно сделать следующий вывод.
За 2006 год приобреталось новое оборудование, но вместе с тем произошло увеличение запасов. Уменьшилась дебиторская задолженность, а денежных средств стало больше.
Собственного капитала стало меньше. А кредиторская задолженность значительно увеличилась, особенно в статье «Задолжность перед гос. внебюджетными фондами».
Таким образом, у ООО возникли проблемы, с расчетами с кредиторами.
Перейдем к вертикальному и горизонтальному анализу баланса за 2007 год.
Основные средства увеличились до 538 т.р. или на +0,3399% удельного веса баланса.
Общая величина внеоборотных активов увеличилась с 291 т.р. до 538 т.р. или на +0,3399% удельного веса баланса.
Запасы еще более увеличились (на +109 т.р.). Увеличились расходы будущих периодов: с 52 т.р. до 114 т.р. Удельный вес запасов увеличился на +0,2139%.
Дебиторская задолженность значительно выросла, особенно краткосрочная (+5503 т.р. или +11,8702% удельного веса баланса), и особенно в статье «Покупатели и заказчики» (на +1757 т.р. или на +2,9078% удельного веса баланса).
Денежных средств стало меньше на - 752 т.р. или на – 1,7798% удельного веса итога баланса.
Таким образом, общий итог оборотных активов увеличился до + 39189 т.р. , а удельный вес итога баланса уменьшился на – 0,3399.
Уставный капитал не изменился, а удельный вес уменьшился на – 20,3406.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) увеличилась с 7126 т.р. до 15272 т.р., а удельный вес увеличился на +13,6027%.
В итоге капитал и резервы увеличились на +8146 т.р. ,а удельный вес баланса уменьшился на – 6,7378.
Кредиторская задолженность значительно выросла: до 3455 т.р., ее удельный вес в валюте баланса увеличился на +6,7344%. Это, в общей сложности, хороший знак, не смотря на увеличение данной статьи в натуральном выражении. Увеличилась задолженность перед поставщиками и подрядчиками: на + 29 т.р. или на +0,0643% удельного веса итога баланса. Еще увеличилась задолженность по налогам и сборам (на + 2689 т.р. или на + 6,234%).Увеличение произошло в статье «Прочие кредиторы», в которую входят и полученные авансы: с 0 т.р. до 176 т.р., но удельный вес прочих кредиторов в валюте баланса увеличился на +0,443%. Следовательно, итог раздела «Краткосрочные обязательства» вырос еще на + 2892 т.р.
В заключение можно сказать, что в 2007 году ситуация практически не изменилась, за исключением незначительного уменьшения внеоборотных активов (затраты на основные средства снизились) и увеличения денежных средств и уставного капитала.
В целом положение ухудшается и все за счет тех же статей: увеличение запасов, в частности незавершенного производства; увеличение дебиторской задолженности и увеличение кредиторской задолженности.
Анализ структуры капитала.
Таблица 5. Структура капитала.
|
Структура капитала | На начало 2006 года (тыс. руб.) | На конец 2006 года (тыс. руб.) | На конец 2007 года (тыс. руб.) |
| 1. По форме функционирования имущества ООО подразделяется на: Материальные активы в том числе: основные средства запасы незавершенное строительство Нематериальные активы Финансовые активы в том числе: долгосрочные финансовые вложения дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) краткосрочные финансовые вложения денежные средства | 78 8 1 2317 16290 464 | 291 52 - 2046 25106 1193 | 538 157 - 7549 30537 945 |
| 2. По характеру участия в хозяйственном процессе имущество ООО подразделяется на: Оборотные активы в том числе: запасы дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) краткосрочные финансовые вложения денежные средства Внеоборотные активы в том числе: нематериальные активы основные средства незавершенное строительство долгосрочные финансовые вложения | 8 2317 16290 464 1 78 | 52 2046 25106 1193 - 291 | 157 7549 30537 945 - 538 |
| 3. По характеру обслуживания отдельных видов деятельности капитал подразделяется на: Операционные активы в том числе: нематериальные активы основные средства запасы дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) денежные средства Инвестиционные активы в том числе: долгосрочные финансовые вложения краткосрочные финансовые вложения | 1 78 8 2317 464 16290 | - 291 52 2046 1193 25106 | - 538 157 7549 945 30537 |
| 4. По степени ликвидности капитал ООО подразделяется на: Абсолютно ликвидные активы: денежные средства Высоко ликвидные активы: краткосрочные финансовые вложения Средне ликвидные активы: запасы дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) нематериальные активы Слабо ликвидные активы: основные средства долгосрочные финансовые вложения незавершенное строительство | 464 16290 8 2317 1 78 | 1193 25106 52 2046 - 291 | 945 30537 157 7549 - 538 |
Оценка финансовой устойчивости предприятия.