Для более полного представления финансового состояния компании в 2009 году рассмотрим фактическое использование прибыли в более подробном виде.
| № п/п |
Наименование показателей | Значение показателей тыс.руб. |
% к итогу |
| 1. | Прибыль балансовая, всего | 20677 | 90,6 |
| В том числе: | |||
| - от реализации продукции | 21718 | - | |
| - от внереализационной деятельности | -1041 | - | |
| 2. | Амортизация | 2134 | 9,4 |
| 3. | Привлеченные средства | - | - |
| 4. | Итого доходы | 22811 | 100 |
| 5. | Платежи в бюджет | 4901 | 21,5 |
| 6. | Фонды накопления, всего | 11600 | 50,8 |
| В том числе: | |||
| - фонд капитальных вложений | 10022 | 43,9 | |
| - фонд средств социальной сферы | 1578 | 6,9 | |
| 7. | Фонды потребления, всего | 6310 | 27,7 |
| В том числе: | |||
| - оплата за лечение | 798 | 3,5 | |
| - возмещение стоимости путевок | 570 | 2,5 | |
| - материальная помощь | 1597 | 7,0 | |
| - содержание профкома | 91 | 0,4 | |
| - доплаты командированным | 228 | 1,0 | |
| - премии за выполнение особо важных заданий | 730 | 3,2 | |
| - ссуды работающим | 958 | 4,2 | |
| - штрафные санкции | 456 | 2,0 | |
| - расчеты с учредителями (дивиденды) | 890 | 3,9 | |
| Итого расходы: | 22811 | 100 |
Таблица 6. Баланс доходов и расходов за 2009 год.
Анализ рентабельности предприятия
Анализ рентабельности предприятия включает:
- анализ рентабельности производства;
- анализ рентабельности реализации;
- анализ рентабельности важнейших видов продукции;
- анализ рентабельности предприятия.
Анализ рентабельности производства продукции дает возможность установить тот уровень рентабельности, с которым работало предприятие в отчетном году по выпуску продукции.
Рентабельность производства продукции (Рпр) определяется по формуле: Рпр = (Птп/Sтп) х100%,
Где, Птп – прибыль от производства товарной продукции;
Sтп – себестоимость товарной продукции;
Птп = Qтп – Sтп, где
Qтп – объем товарной продукции в оптовых ценах предприятия.
Для анализа рентабельности производства составим таблицу.
| № п/п | Наименование показателей | Ед. изм. | Значение показателей | Отклонение (+, -) | |
| 2008г. | 2009г. | ||||
| 1. | Товарная продукция предприятия в оптовых ценах | Тыс.руб. | 115347 | 138962 | +23615 |
| 2. | Полная себестоимость | Тыс.руб. | 101851 | 117423 | +15572 |
| 3. | Прибыль от производства товарной продукции | Тыс.руб. | 13496 | 21539 | +8043 |
| 4. | Рентабельность производства | % | 13,25 | 18,34 | +5,1 |
Таблица 7. Рентабельность производства продукции
Из данных этой таблицы видно, что фактический уровень рентабельности производства в 2009 году выше рентабельности чем в 2008 году на 5,1%. Это объясняется тем, что за отчетный период произошло повышение прибыли и снижение затрат на 1 рубль товарной продукции.
Резервы повышения уровня рентабельности производства заключаются в увеличении прибыли от производства продукции за счет снижения себестоимости товарной продукции, путем применения более современных и экономичных технологий, замены дорогостоящего сырья на более дешёвое.
Анализ рентабельности продаж. По данным отчета о прибылях и убытках можно проанализировать динамику рентабельности продаж, а так же влияние факторов на изменение этого показателя (табл.8).
| № п/п | Наименование показателей | Ед. изм. | Значение показателей | Отклонение (+, -) | |
| 2008г. | 2009г. | ||||
| 1. | Выручка от реализации за вычетом НДС (В) | Тыс.руб. | 66415 | 94564 | +28149 |
| 2. | Производственная себестоимость (С) | Тыс.руб. | 53353 | 74365 | +21012 |
| 3. | Коммерческие расходы (КР) | Тыс.руб. | 3132 | 3759 | +627 |
| 4. | Управленческие расходы | Тыс.руб. | 6743 | 8867 | +2124 |
| 5. | Рентабельность продаж | % | 4,8 | 8,0 | +3,2 |
Таблица 8. Рентабельность продаж.
Рентабельность продаж (Рп) – это отношение суммы прибыли от продаж к объему реализованной продукции:
Рп = (В – С – КР – УР)/В*100% = Пр/В*100%
Из этой факторной модели следует, что на рентабельность продаж влияют те же факторы, что и на прибыль от продажи. Чтобы определить, как каждый фактор повлиял на рентабельность продаж, необходимо осуществить следующие расчеты.
В приводимых ниже формулах использованы следующие обозначения:
В1 и Во – отчетная и базисная выручка;
С1 и Со – отчетная и базисная себестоимость;
КР и КРо – отчетные и базисные коммерческие расходы;
УР и УРо – управленческие расходы в отчетном и базисном периодах.
1. Влияние изменения выручки от реализации на рентабельность продаж:
DРпв = [(В – Со – КРо – УРо)/В – (Во – Со – КРо – УРо/Во)/Во]*100%
DРпв = [(140118-84797-4329-12208)/140118-(114761-84797-4329-12208)/114761]*100% = +16%
В связи с ростом выручки от реализации в отчетном году рентабельность выросла на 16%.
2. Влияние изменения себестоимости продукции:
DРпс = [(В1 – С1 – КРо – УРо)/В1 – (В1 – Со – КРо – УРо)/В1]*100%
DРпс = [(140118-94522-4329-12208)/140118-(140118-84797-4329-12208)/140118]*100% = -6,94%
Повышение себестоимости продукции привело к снижению рентабельности продаж на 6,94%.
3. Влияние изменения коммерческих расходов:
DРпкр = [(В1 – С1 – КР1 – УРо)/В1 – (В1 – С1 – КРо – УРо)/В1]*100%