Анализ финансовых результатов коммерческого банка (стр. 8 из 19)

Проценты, уплаченные по привлеченным средствам

Комиссионные сборы

Расходы по операциям с иностранной валютой

Расходы на содержание аппарата

Операционные расходы

Произведенные расходы

Создание резервов

Налоги

Прочие расходы

Рисунок 2. Динамика расходов ООО КБ «Эл банк» за 2007 – 2009гг.

Структура расходов

- проценты уплаченные по привлеченным МБК - 3,25 %

(объем возрос на 620 тыс. рублей)

- проценты уплаченные по депозитам - 21,08 %

(объем возрос на 9992 тыс. рублей)

- расходы по операциям с иностранной валютой - 0,32 %

(объем снизился на 378 тыс. рублей)

- комиссионные расходы - 0,84 %

(объем возрос на 776 тыс. рублей)

- расходы на зарплату и подготовку кадров - 20,92 %

(объем возрос на 11071 тыс. рублей)

- операционные расходы - 11,94 %

(объем возрос на 5280 тыс. рублей)

- создание резервов - 38,94 %

(объем возрос на 17654 тыс. рублей)

- прочие расходы - 2,71 %

(объем возрос на 1395 тыс. рублей)

По состоянию на 1 января 2009 года величина валюты баланса с 366271 тыс.руб. увеличилась до 449385 тыс.руб., то есть на 83114 тыс.руб., темп прироста составляет 122,7% (см.рисунок 3).

Рисунок 3. Динамика изменения валюты баланса ООО КБ «Эл банк» за 2008 год

Увеличение валюты баланса сопровождается внутренними изменениями в активе: при увеличении неработающих активов на 91487 тыс.руб., величина ликвидных средств банка снизилась на 8495 тыс.руб. (см.таблица 13).

Увеличение стоимости неработающих активов банка произошло в следствии увеличения стоимости оборотных средств банка с 26200 тыс.руб. до 35129 тыс.руб., то есть на 8929 тыс.руб., или на 34,1% (рост стоимости основных средств, хозяйственных материалов и др.). По состоянию на 1 января 2009 года значительно увеличилась статья расходов будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы, темп роста составляет 235,1%. Однако высоколиквидные средства банка заметно снизились, что подтверждается снижением денежных средств банка на 30346 тыс.руб., темп снижения высоколиквидных активов составляет 62,2% (с 48812 тыс.руб. до 18466 тыс.руб.). (см.таблица 14).

Ликвидные активы банка (работающие активы) снизились с 246113 тыс.руб. до 237618 тыс.руб., то есть на 8495 тыс.руб. Тенденция снижения ликвидных активов банка по сравнению с началом предыдущего года связана со снижением кредитного портфеля банка, размер которого по сравнению с началом года снизился на 10458 тыс.руб., динамика снижения составляет 4,3 % в год ( с 243500 тыс.руб. до 233042 тыс.руб.). Кроме того, за анализируемый период объем просроченных кредитов возрос с 6571 тыс.руб. до 10060 тыс.руб., то есть на 3489 тыс.руб. (темп прироста составляет 53,01%), который возникает из-за просроченных кредитов выданных физическим лицам (см.приложение 2). Размер резерва начисленного на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности увеличился на 16852 тыс.руб. по сравнению с 1 январем 2008 года, темп прироста составляет 112,7% (с 14950 тыс.руб. до 31802 тыс.руб.). Таким образом, чистая ссудная задолженность банка снизилась с 228550 тыс.руб. до 201240 тыс.руб., то есть на 27310 тыс.руб., или на 11,9% (см.таблица15).

Таким образом, увеличение активов банка произошло за счет увеличения активов не приносящих доход. Доля активов не приносящих доход в общей структуре валюты баланса возросла с 33,0% до 47,0%, а доля работающих активов снизилась с 67,0% до 53,0% (на +14,0% и -14,% соответственно) (см. рисунок 14, таблица 6).

Рисунок 4. Структура валюты баланса за 2008 год поквартально

Таблица 13

Анализ состава и структуры актива баланса ООО КБ «Эл банк» за 01.01.2008г. и 01.01.2009г.тыс. руб.

№	Статьи баланса	01.01.2008	01.01.2009	Изменения (+;-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
	АКТИВ
1	Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации, в т.ч.	48812	18466	-30346	-62,2
2.	Обязательные резервы, депонируемые в Банке России	5805	300	-5505	-94,8
3.	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов	34190	-2117	-36307	6,2
3.1	Средства в кредитных организациях	49140	29685	-19455	60,4
3.2	Резервы на возможные потери	14950	31802	+16852	112,7
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	0	0	-	-
4.1	Вложения в торговые ценные бумаги	0	0	-	-
4.2	Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	0	0	-	-
5	Ссудная и приравненная к ней задолженность	243500	233042	-10458	-4,3
6.	Резервы на возможные потери	14950	31802	+16852	112,7
7.	Чистая ссудная задолженность	228550	201240	-27310	-11,9
8	Проценты начисленные (включая просроченные)	1651	3614	+1963	118,9
9.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	962	962	-	-
9.1	Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	962	962	-	-
9.2	Резервы на возможные потери	0	0	-	-
10	Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы	26200	35129	+8929	34,1
11	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	0	0	-	-
11.1	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	0	0	-	-
11.2	Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	0	0	-	-
12	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	1802	6039	+4237	235,1
13	Прочие активы за вычетом резервов	0	0	-	-
13.1	Прочие активы	5797	8570	+2773	47,8
13.2	Резервы на возможные потери	0	0	-	-
14	Всего активов	366397	449385	+82988	22,6