Анализ финансовых результатов коммерческого банка (стр. 11 из 19)
III а. Иммобилизация собственных средств
| № п/п | Название статьи, балансовый счет | 01.01.2008 | 01.04.2008 | 01.07.2008 | 01.10.2008 | 01.01.2009 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Доли (акции), выкупленные банком (А 105) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2 | Расчеты с филиалами (А 303) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3 | Расчеты с прочими дебиторами (А 603, 612) | 256 | 730 | 271 | 2654 | 1231 |
| 4 | Отвлеченные ср-ва за счет прибыли, всего: | 3053 | 230 | 592 | 628 | 643 |
| в т.ч. | *отчетного года (А 70501) | 3053 | 230 | 592 | 628 | 643 |
| *прошлых лет (А 70502) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 5 | Расходы, всего: | 1743 | 1953 | 2409 | 2700 | 6039 |
| в т.ч. | *отчетного периода (А 706) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| *будущих периодов (А 614) | 1743 | 1953 | 2409 | 2700 | 6039 | |
| 6 | Убытки, всего: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ВСЕГО: | 5052 | 2913 | 3272 | 5982 | 7913 | |
| Справ. | Уд.вес в собственных средствах брутто, % | 8.2 | 3.4 | 2.8 | 3.1 | 3.4 |
| III б. Собственные средства-нетто | ||||||
| Итого собственные средства-нетто | 56262 | 82779 | 112145 | 187185 | 225105 | |
| в %% к валюте баланса | 15.4 | 23.6 | 27.7 | 41.9 | 50.1 | |
Таблица 21
IV. Привлеченные средства
| № п/п | Название статьи, балансовый счет | 01.01. 2008 | 01.04. 2008 | 01.07. 2008 | 01.10. 2008 | 01.01. 2009 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Счета клиентов, всего: | 102138 | 83484 | 69638 | 63386 | 62040 |
| доля в привлеченных средствах, % | 33.5 | 31.5 | 24.1 | 25.0 | 28.7 | |
| в т.ч. | *средства бюджетов и внебюджетных фондов (П 401 (кроме 40110) - 404) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| *средства предприятий (П 405 - 407) | 70398 | 52434 | 33950 | 38473 | 39950 | |
| *прочие счета клиентов (П 408) | 31740 | 31050 | 35688 | 24913 | 22090 | |
| *ср-ва на корсчетах других банков (П 30109) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 2 | Депозиты, всего: | 173641 | 161237 | 169196 | 162828 | 153733 |
| доля в привлеченных средствах, % | 56.9 | 60.8 | 58.4 | 64.1 | 71.1 | |
| в т.ч. | *финансовых органов (П 410-414) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| *предприятий и организаций (П 415-422) | 53650 | 32776 | 29011 | 23500 | 24400 | |
| *физических лиц (П 423) | 119991 | 128461 | 140185 | 139328 | 129333 | |
| 3 | Обязательства по уплате процентов, всего: | 106 | 6 | 7 | 6 | 89 |
| доля в привлеченных средствах, % | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | |
| в т.ч. | *по вкладам (П 47411) | 47 | 6 | 7 | 6 | 89 |
| *по прочим обязательствам (П 47426) | 59 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 4 | Межбанк.кредиты и депозиты: | 27000 | 20000 | 50000 | 25000 | 0 |
| доля в привлеченных средствах, % | 8.9 | 7.5 | 17.3 | 9.8 | 0.0 | |
| 4.2. | Межбанк.кредиты, всего: | 27000 | 20000 | 50000 | 25000 | 0 |
| в т.ч. | *срочные (П 313) | 27000 | 20000 | 50000 | 25000 | 0 |
| *просроч., вкл. %% (П 31702, 31802) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 9 | Средства в расчетах, всего: | 2198 | 646 | 699 | 2614 | 328 |
| доля в привлеченных средствах, % | 0.7 | 0.2 | 0.2 | 1.0 | 0.2 | |
| в т.ч. | *Незаверш. расч.клиентов (П 30220, 30223) | 0 | 1 | 26 | 0 | 0 |
| расчетн. чеки, аккред-вы, транз. сч.(П40901,03,11) | 10 | 467 | 426 | 1265 | 0 | |
| прочие расчеты (ост.474, 30601, 47501, 476, 40905) | 2188 | 178 | 247 | 1349 | 328 | |
| ИТОГО: | 305083 | 265373 | 289540 | 253834 | 216190 | |
| в %% к валюте баланса | 83.3 | 75.6 | 71.5 | 56.8 | 48.1 | |
| в %% к ресурсам | 84.4 | 76.2 | 72.1 | 57.6 | 49.0 | |
| Ресурсы банка | 361345 | 348152 | 401685 | 441019 | 441295 | |
| Валюта баланса | 366397 | 351065 | 404957 | 447001 | 449208 | |
2.3 Анализ соблюдения экономических нормативов ООО КБ «Эл банк» за I полугодие 2009 года
Анализ ликвидности ООО КБ «Эл банк» на основе исследования ежедневных экономических нормативов показал, что все экономические нормативы за период с 1 января по 1 июля 2009 года удовлетворяют нормативным значениям, установленным Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (анализ экономических нормативов представлен в приложении Д).
Норматив достаточности капитала по состоянию на 1 января 2009 составляет 35,86%, при минимальном допустимом значении 11% (превышает на 24,86). На 1 февраля Н1 уменьшился на 0,89%, в связи со снижением капитала на 2262 тыс. руб. и ростом КРВ на 673 тыс. руб. На 1 марта Н1 вырос на 0,34 % по сравнению с началом года, затем продолжил свое падение, принимая на отчетные даты следующие значения: на 1 апреля - 30,28%; на 1 мая - 28,43%; на 1 июня – 29,21% (отмечен небольшой рост); на 1 июля-29,09%. Таким образом по состоянию на 1 июля норматив достаточности капитала составил 29,09%, что означает снижение норматива на 6,77% по сравнению с базисным периодом, темп снижения составляет 18,88%. Не смотря на то, что капитал по сравнению с началом года увеличился на 596 тыс. руб, а КРВ уменьшился на 1822 тыс. руб., Н1 продолжил падение. Это вызвано значительным ростом суммы активов, взвешенных с учетом риска Ар. На 1 января Ар составляла 241717, на 1 июля – 302784 тыс. рублей, т.е. выросла на 61067 тыс. руб. (Приложение Д, Таблица 1). Следует отметить, что норматив достаточности капитала на 1 июля превышал минимальное допустимое значение на 18,09%.
Сценарий негативного развития: В результате снижения собственных средств банка в последующие периоды, либо при увеличении кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, или при увеличении суммы активов, взвешенных с учетом риска возможно нарушение норматива достаточности капитала. Руководству банка необходимо увеличить капитал банка в целях ограничения риска несостоятельности банка.
Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности составляет 15%, на рисунке 5 видно, что значения норматива Н2 на отчетные даты первого полугодия значительно превышают минимально допустимое числовое значение.
Рисунок 6.
Так по состоянию на 1 января Н2 принимал значение 86,16%; на 1 февраля-85,82%; на 1 марта-86,20%, на 1 апреля-94,00%, на 1 мая - 74,71%, на 1 июня-104,22%; на 1 июля – 96,14%. Наиболее сильное снижение норматива мы наблюдаем на 1 мая, это связано со снижением высоколиквидных активов, по сравнению с базисным периодом они снизились на 31060 тыс. руб., в то время как обязательства до востребования снизились лишь на 29703 тыс. руб.(Приложение Е) Полученные значения норматива мгновенной ликвидности на отчетные даты удовлетворяют значениям, установленным Инструкцией 110-И, ограничивает риск потери ликвидности в течение одного операционного дня, то есть у банка имеется возможность погасить обязательства до востребования с помощью высоколиквидных активов.
Норматив текущей ликвидности по состоянию на 1 июля принимает значение 100,89%, что на 3,7% больше показателя норматива на 1 января.
Рисунок 7
На рисунке 7 мы видим, что максимальные значения норматив принимал по состоянию на 1 февраля, на 1 апреля и на 1 июля – они составили 110,48%, 103,87% и 100,89% соответственно. Минимальные значения норматив принимал 01.01, 01.03 и 01.05 – 97.19%, 94.89% и 80,52% соответственно. Снижение норматива обусловлено снижением ликвидных активов на отчетные даты. Рис8. (Приложение Е, Таблица 1).