· Расходы на развитие пр-ва:
- Расходы на НИОКР,освоение новой прод-ии,модернизацию,техн. перевооружение пр-ва. Из этих же средств погашаются долгосрочные кредиты и % по ним
· Социальная сфера:
- Эксплуатация соц-бытовых предметов нах-ся на балансе предприятия
- Строительство объектов непроизводственного значения
- Проведение оздоровительных и культурно-массовых мероприятий
· Материальные поощрения:
- Выплата премий за достижения в труде
- Оказание материальной помощи работникам и пенсионерам
Если прибыль предприятия не расходуется, она остается на предприятии как нерасходованная прибыль прошлых лет, тем самым увеличивая размер собственного капитала и фин. устойчивость предприятия
41. Денежные фонды и ресурсы предприятия
Формирование денежных фондов начинается с момента основания предприятия,в соответствии с законодат-ом предприятие создает уставной капитал.
· Собственный капитал подразделяется на:постоянную часть
· Переменную часть:
" Добавочный капитал. Создается за счет прироста ст-ти имущества в результате переоценки основных фондов, эмиссионного дохода и безвозмездных перечислений на пр-ые цели
" Резервный капитал. Образуется а счет отчислений от прибыли . Его величина должна быть не менее 15%,но и не более 25% уставного капитала. При этом сумма отчислений не должна превышать 50%налогооблагаемой прибыли
" Специальные фонда:
- Валютный фонд.Формируется па предприятиях осущ-их реализацию прод-ии на экспорт. И получающих валютную выручку.
- Фонд накопления исп-ся для расширения и развития пр-ва.
- Фонд потребления исп-ся на соц-ые нужды и нематериальные поощрения работников.
- Амортизационный фонд создается за счет амортизационных отчисений.Нах-ся на соответствующих счетах и предназначен для воспр-ва осн. фондов.
Формирование фин. ресурсов п/п осуществляется за счет средств:
· Собственных(прибыль. амортизация. вырука от реализации выбывшего имущества,а так же устойчивые пассивы, к-ые нах-ся в обороте п/п)
· Заемных-денежные средства передпнные п/п-ию в долг,для осуществления его деят-ти и получению рибыли:
- Кредиты.
- Лизинги.
- Размещения акций.
- Бюджетные инвестиции.
Предпринимательский капитал – это капитал вложенный в уставной капитал другого п/п в целях получения прибыли или участия в упр-ии пр-ва
Ссудный капитал – передается во временное пполбзование на условиях платежности. Срочности и возвратности в виде кредитов банков и средств др. п/п в виде векселей и облигационных займов.
42. Необходимость и принципы краткосрочного кредитования
Кредит – форма движения денежного капитала предоств. в ссуду. Ф-ии кредита:
- Распрелелительная - проявл в распределении на возвратной основе ден. средств
- Эмиссионная - заключается в создании кредитных средств
- Контрольная – состоит в осуществлении контроля за эф-ью деят-ти эк-их субъектов
Кредит восполняет доп. потребность п/п в оборотных средствах.Причины:
- Сезонный хар-ер пр-ва
- Доп. пр-ый заказ
- Временный кассовый резерв
- Фин.затруднения
Принципы Банковского кредитования:
· Возвратность – основополагающий принцип,отличающий кредит от др видов ден отношений. Возможность возврата обусловлена кругооборотом средств замещения нач-ся и закан-ся в ден форме.Существует практика опр-ия конкретного источника погашения долга
· Обеспеченность – может быть товарно-материальные ценности, ценные бумаги , валюта, расчет. Док-ты и др объекты кредитования. Формы обеспечения возвратности:
- залог
- поручительство
- гарантия
- страхование
· Срочность – конкретизирует возвратность кредита во времени. Ссуда выдается на опр-ый срок, после чего она должна быть возвращена банку. Срок возврата оговаривается в кредитном договоре.
· Платность – предусматривает уплату заемщикам % за пользование .Их величина уст-ся в виде годовых ставок в кредитном договоре.
43. Класификация видов кредитов
· по основным группам заемщиков кредит может быть выдан:
- хоз-ам
- населению
- органам гос. Власти
· в зависимости от назначения:
- потребительский
- промышленный
- торговый
- сельскохоз-ый
- инвестиционный
- бюджетный
· по срочности:
- краткосрочные(до 1 года).обслуживает текущие потребности
- среднесрочные(1-3 года)
- долгосрочные(3-30 лет). Обслуживают долговременные потребности связанные с необходимостью модернизации пр-ва,осущ-ие затраты по расширению пр-ва
· размеры кредита
- крупные(5% от утавного капитала банка)
- средние
- мелкие
· по обеспечению
- необеспеченные(бланковые)
- обеспеченные
" залоговые
" гарантированные
" застрахованные
· по способу выдачи
- компенсационные. Кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения его собственных средств вложенных в затраты
- платежные. Ссуда напр-ся на оплату расчетно-платежных док-ов.
· По методам погашения:
- В рассрочку(частями,долями)
- Единовременно на опр. дату.
· По платности исп-ия
- Платный
- Бесплатный
- Дорогой
- Дешевый. В зависимости от %-ой ставки
44. Методы краткосрочного кредитования
Методы кредитования опр-ся хар-ом кредитоуемого объекта, в качестве к-го выступают:
- Товарно- материальные ценности
- Затраты
При накоплении и последующем снижении запасов исп-ся кредитование по остатку – в этом случае выдача и погашение ссуды связана с изменением остатка опред-ых ценностей и затрат. При ее увеличении проичходит выдача ссуды, а при снижении возврат. Кредитование по остатку носит компен-ый хар-ер, т.к. ссуды выдаются под оплаченные ценности. Без привлечения кредита п/п может остаться неплатежеспособным.
Для учета выдачи и возврата ссуд при кредитовании по остатку прим-ся простой ссудный счет. Кол-во ссудных счетов у п/п опр-ся кол-ом объектов кредитования.
В случае возникновения временных фин. затруднений исп-ся кредитование по обороту, т.к. по принципу автоматизма, когда банк безприпятственно и в полном объеме оплачивает все требования предъявляемы к клиенту и в таком же режиме зачисляет на счет клиента все поступившие ден. средства.
В зависимости от платежеспособности и надежности клиента могут открывать различные ссудные счета. Первоклассным надежным клиентам могут открываться контокоррентные счета. В этом случае расчетный счет клиента закрывается, кредитуется вся текущая пр-ая деятельность клиента. Контокоррент представляет собой единый активно-пассивный счет, на к-ом концентрируются все текущие расчетные операции клиента. Периодически(раз в квартал) по счету выводиться сальдо. Если оно дебитовое, то в пользу п/п начис-ся %, если кредитовое, то в пользу банка.
Специальный ссудный счет не искл-ет функционирование расчетного счета. Часть выручки от реализации поступающей на спец. Счет в размере прибыли, аморт-ых отчислений перечиссл-ся на расчетный счет ,т.о. кредитование по спецссудному счету несколько уже кредитования по контокорренту,т.к не охватывает вест оборот и не все платежи.
45. Виды краткосрочных кредитов
Кредит предоставляемый поставщиком своему клиенту, т.е. отсрочка платежа. Погашение такого кредита происходит ч/з фактическую оплату купленных товаров.
· Предоплата покупателей приводит п/п в такое положение когда потребность в ден. средствах покрывается посредством заказов клиентов. Как правило предоплата предоставляется без %. Ее погашение происходит в форме заданных в заказе товаров.
· Краткосрочное банковское кредитование
- Кредитная линия – она исп-ся для покрытия краткосрочных разрывов платежа заемщика с целью пополнения обратных средств для закупки ТМЦ.
- Онкальный кредит – это краткосрочный кредит, к-ый погашается по первому требованию.
- Кредит под залог ценных бумаг. Обязательное условие - высокая степень ликвидности ценных бумаг.
- Контокоррентный кредит
- Кредит под поручительство 3-х лиц. Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исп-ие заемщиком полностью или частично. При неисполнении или ненадлежащем исп-ии обязательств, поручитель и заемщик отвечают перед кредитором солидарно. Поручитель отвечает в том же объеме что и заемщик, в т.ч. и за уплату %.
- Кредит под банковскую гарантию – это письменное обязательство.
- Овердрафт – это форма краткосрочного кредитования предоставление к-го осущ-ся путем списания банком средств по счету клиента сверх остатка средств на счете.
- Учетный кредит – он предоставляется предъявителю векселя путем покупки векселя до наступления его оплаты за минусом %(дисконты)
- Форфейтинг – это форма кредитования внешнеторговых сделок в форме покупки у экспортера коммерческих векселей акциптованных импортером. В этом случае покупатель этих векселей (форфейтер) отказывается от права регресса и т.о. принимает на себя все риски.
46. Класификация кап. вложений
Кап. Вложения – совокупность средств на воспроизводство осн. средств.
· По воспроизводственной структуре:
- Новое строительство:
Возведение объектов основного, вспомогательного и непроизводственного значения вновь создаваемых объектов, а так же филиалы отдельных пр-тв.
- Расширение и реконструкция. Расширение действующих преприятий: считается строительство доп. пр-в на дейст. п/п, а так же строительство новых и расширение сущ-их цехов на действ. п/п. Расширение дейст. п/п – перестройка дейст. цехов связанная с совершенствованием пр-ва.
- Техн. перевооружение – комплекс мероприятий по повышению технико-эк-го уровня отдельных цехови пр-в на основе внедрения передовых технологий и замены старого устаревшего оборудования
- Поддержание мощностей действ. п/п