Финансовое состояние жилищно коммунального хозяйства (стр. 29 из 44)
Анализ дебиторской задолженности сформированной на счете 76 «Расчет с разными дебиторами и кредиторами» показывает, что по состоянию на 01.01.06 г. данная величина составляет 23 070 377 руб., в т.ч.:
ГУ ДП «Омский «Окржилкомсервис» - 129 852 руб.; МП «Амдермасервис» - 22 940 525 руб. Задолженность дочернего предприятия при слиянии с ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" перейдет в разряд убытков. Задолженность МП «Амдермасервис» сформирована в 2000 г. Вероятность ее взыскания крайне мала. Таким образом, данную задолженность можно признать низколиквидной.
ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" необходимо провести работу по взысканию дебиторской задолженности в целях снижения риска потери ее ликвидности.
Таким образом, общая величина низколиквидной дебиторской задолженности составляет 69 742 385 руб. Сложившаяся на рынке практика оценки такого рода дебиторской задолженности показывает, что, в лучшем случае, вероятность ее взыскания составляет 60 %.
Анализ ликвидности дебиторской задолженности ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.15. (руб.)
| № п/п | Наименование | Сумма | Доля (%) | Низколиквидная дебиторская задолженность | Дебиторская задолженность ко взысканию |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=3-5*40% |
| 1 | счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | 4 429 180 | 4,52% | 587 545 | 4 194 162 |
| 2 | счет 62 "Расчет с покупателями и заказчиками" | 70 060 120 | 71,57% | 46 084 463 | 51 626 335 |
| 3 | счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | 326 825 | 0,33% | 326 825 | |
| 4 | счет 76 "Расчет с разными дебиторами и кредиторами" | 23 070 377 | 23,57% | 23 070 377 | 13 842 226 |
| Итого: | 97 886 502 | 100,00% | 69 742 385 | 69 989 548 |
В результате краткого анализа дебиторской задолженности можно констатировать тот факт, что наиболее вероятной к взысканию является
около 69 989 548 руб.
Краткосрочные финансовые вложения отсутствовали в течение всего анализируемого периода.
Денежные средства занимали незначительную долю в составе оборотных активов (1,95 %) и в составе всего имущества предприятия (1,27 %) на протяжении всего анализируемого периода. По состоянию на конец анализируемого периода денежные средства ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» составляют 562 тыс. руб.
Прочие оборотные активы присутствовали на протяжении всего анализируемого периода. Так, на начало анализируемого периода они составляли 445 тыс. руб., что соответствует 0,32 % оборотных активов. По состоянию на следующую отчетную дату величина прочих оборотных активов уменьшилась незначительно и составила 415 тыс. руб. Однако уже по состоянию на 01.07.04 г. анализируемая величина составила 40 тыс. руб. Данная величина оставалась неизменной вплоть до 01.10.04 г. По состоянию на следующую отчетную дату и на протяжении последующих трех кварталов величина прочих оборотных активов оставалась на уровне 50 тыс. руб. По данной статье была отражена недостача от порчи ценностей в размере 50 349 руб. По состоянию на конец анализируемого периода происходит рост исследуемой величины, остаток составил 1 521 тыс. руб. Это максимальная величина за весь исследуемый периода. Прочие оборотные активы по состоянию на 01.01.06 г. представляют собой:
1) недостачу от порчи ценностей - 50 349 руб.;
2) дебиторская задолженность прочих дебиторов и кредиторов - 1 471 руб.
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» проиграло судебные разбирательства по поводу взыскания утраченного товара.
3.2.2. Аналитическая характеристика источников имущества
Аналитическая характеристика источников имущества позволяет проанализировать структуру источников образования имущества; выяснить, с помощью каких средств, собственных или заёмных, происходили те или иные изменения в активе, а также проследить динамику изменения структуры источников имущества.
Данные расчетов пассива аналитического баланса предприятия обобщены в Таблице 3.2.16.
Аналитическая характеристика источников имущества ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»
Таблица 3.2.16. (тыс. руб.)
| Наименование | 01.01.04 | 01.04.04 | 01.07.04 | 01.10.04 | 01.01.05 | 01.04.05 | 01.07.05 | 01.10.05 | 01.0ЬО6_ | |||||||||
| Пассив баланса | ||||||||||||||||||
| Источники имущества - всего | 211 472 | 190 606 | 254 546 | 205 257 | 213 371 | 230 429 | 319 233 | 250 963 | 263 0 | |||||||||
| в том числе: | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | |||||||||
| 1. Собственный капитал за вычетом убытков | -12 629 | -22 344 | -32 347 | -42 361 | 8 187 | 6 911 | -2 602 | -27 742 | 44 447 | |||||||||
| в том числе: | -5,97% | -11,72% | -12,71% | -20,64% | 3,84% | 3,00% | -0,82% | -11,05% | 16,90% | |||||||||
| 1.1. Уставный капитал | 19 212 | 19 212 | 18 552 | 18 552 | 18 552 | 18 552 | 18 552 | 18 552 | 18 552 | |||||||||
| в процентах к собственному капиталу | 152,13% | -85,98% | -57,35% | -43,80% | 226,60% | 268,44% | -712,99% | -66,87%, | 41,74% | |||||||||
| в процентах к имуществу | 9,08% | 10,08% | 7,29% | 9,04% | 8,69% | 8,05% | 5,81% | 7,39% | 7,05% | |||||||||
| 1.2.Добавочный капитал | 41 824 | 41 824 | 41 824 | 41 824 | 41 824 | 41 824 | 42 484 | 31379 | 45 049 | |||||||||
| в процентах к собственному капиталу | 331,17% | 187,18% | 129,30% | -98, 73%, | 510,86% | 605,18% | 1632,74% | 113,11% | 101,35% | |||||||||
| в процентах к имуществу | 19,78% | 21,94% | 16,43% | 20,38% | 19,60% | 18,15% | 13,31% | 12,50% | 17,13% | |||||||||
| 1.3. Резервный капитал | 228 | 228 | 228 | 228 | 228 | 228 | 228 | 228 | 228 | |||||||||
| в процентах к собственному капиталу | -1,81% | -1,02% | -0,70% | -0,54% | 2,78% | 3,30% | -8,76% | -0,82% | 0,51% | |||||||||
| в процентах к имуществу | 0,11% | 0,12% | 0,09% | 0,11% | 0,11% | 0,10% | 0,07% | 0,09% | 0,09% | |||||||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством iw/i.t^'i'wjiovTBGm | 228 | 228 | 228 | 228 | 228 | 228 | 228 | 228 | 228 | |||||||||
| 1.4. Фонд социальной сферы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
| 1.5. Целевые финансирования и поступления | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
| 1.6. Нераспределенная прибыль прошлых лет | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
| 1.7. Нераспределенная прибыль отчетного года | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
| 1.8. Непокрытый убыток прошлых лет | 0 | 73 893 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
| в процентах к собственному капиталу | 0,00% | 330,71% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | |||||||||
| в процентах к имуществу | 0,00% | 38,77% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | |||||||||
| 1.9 Непокрытый убыток отчетного года | 73 893 | 9 715 | 92 951 | 102 965 | 52 417 | 53 693 | 63 866 | 77 901 | 19 382 | |||||||||
| в процентах к собственному капиталу | 585,11% | -43,48% | 287,36% | 243,07% | 640,25% | 776,92% | 2454,50% | 280,81% | 43,61% | |||||||||
| в процентах к имуществу | 34,94% | 5,10% | 36,52% | 50,16% | 24,57% | 23,30% | 20,01% | 31,04% | 7,37% | |||||||||
| 2. Заемный капитал | 224 101 | 212 950 | 286 893 | 247 618 | 205 184 | 223 518 | 321 835 | 278 705 | 218 564 | |||||||||
| из них: | 105,97% | 111,72% | 112,71% | 120,64% | 96,16% | 97,00% | 100,82% | 111,05% | 83,10% | |||||||||
| 2.1. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
| 2.2. Краткосрочные кредиты и займы | 90 950 | 90 950 | 101 411 | 102 026 | 93 643 | 94 290 | 94 937 | 95 584 | 98 589 | |||||||||
| в процентах к заемному капиталу | 40,58% | 4 2,70 % | 35,35% | 41,20% | 45,64% | 42,18% | 29,50%_ | 34,30% | 45,11% | |||||||||
| в процентах к имуществу | 43,01% | 47,72% | 39,84% | 49,71% | 43,89% | 40,92% | 29,14% | 38,09% | 37,48% | |||||||||
| 2.3. Кредиторская задолженность | 100 395 | 67 272 | 67 577 | 71 778 | 69 406 | 63 092 | 216 116 | 172 116 | 92 684 | |||||||||
| в процентах к заемному капиталу | 44,80% | 31,59% | 23,55% | 28,99% | 33,83% | 28,23% | 67,15% | 61,76% | 42,41% | |||||||||
| в процентах к имуществу | 47,47% | 35,29% | 26,55% | 34,97% | 32,53% | 27,38% | 67,70% | 68,58% | 35,24% | |||||||||
| Поставщики и подрядчики | 67 783 | 29 980 | 38 554 | 43 977 | 41 037 | 34 897 | 70 846 | 24 320 | 57 760 | |||||||||
| в процентах к кредиторской задолженности | 67,52% | 44,57% | 57,05% | 61,27% | 59,13% | 55,31% | 32,78% | 14,13% | 62,32 | |||||||||
| в процентах к имуществу | 32,05% | 15,73% | 15,15% | 21,43% | 19,23% | 15,14% | 22,19% | 9,69% | 21,96% | |||||||||
| Векселя к уплате | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
| Оплата труда | 6413 | 8 777 | 8 752 | 5 481 | 2 171 | 8 019 | 4 035 | 3 120 | 2 344 | |||||||||
| в процентах к кредиторской задолженности | 6, 39% | 13,05% | 12,95% | 7,64% | 3,13% | 12,71% | 1,87% | 1,81%, | 2,53% | |||||||||
| в процентах к имуществу | 3,03% | 4,60% | 3,44% | 2,67% | 1,02% | 3,48% | 1,26% | 1,24% | 0,89% |
| Внебюджетные фонды | 9211 | 12 714 | 13 247 | 15 547 | 9 670 | 12 641 | 10 023 | 5 522 | 6 518 |
| в процентах к кредиторской задолженност и | 9,17% | 18,90% | 19,60% | 21,66% | 13,93% | 20,04% | 4,64% | 3,21% | 7,03% |
| в процентах к имуществу | 4,36% | 6,67% | 5,20% | 7,57% | 4,53% | 5,49% | 3,14% | 2,20% | 2,48% |
| Бюджет | 8 697 | 6 729 | 7 024 | 5 510 | 5 242 | 7 499 | 8 542 | 18 305 | 25 997 |
| в процентах к кредиторской задолженности | 8,66% | 10,00% | 10,39% | 7,68% | 7,55% | 11,89% | 3,95% | 10,64% | 28,05% |
| в процентах к имуществу | 4,11% | 3,53% | 2,76% | 2,68% | 2,46% | 3,25% | 2,68% | 7,29% | 9,88% |
| Авансы полученные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие кредиты | 8 291 | 9 072 | 0 | 1 263 | 11 286 | 36 | 122 670 | 120 849 | 65 |
| в процентах к кредиторской задолженности | 8,26% | 13,49% | 0,00% | 1,76% | 16,26% | 0,06% | 56,76% | 70,21% | 0,07% |
| в процентах к имуществу | 3,92% | 4,76% | 0,00% | 0,62% | 5,29% | 0,02% | 38,43% | 48,15% | 0,02% |
| 2.4.Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.5.Доходы будущих периодов | 341 | 330 | 3 196 | 72 407 | 40 728 | 64 729 | 9 375 | 9 598 | 14 287 |
| в процентах к заемному капиталу | 0,15% | 0,15% | 1,11% | 29,24% | 19,85% | 28,96% | 2,91% | 3,44% | 6,54% |
| в процентах к имуществу | 0,16% | 0,17% | 1,26% | 35,28% | 19,09% | 28,09% | 2,94% | 3,82% | 5,43% |
| 2.6.Резервы предстоящих расходов | 1 611 | 1 611 | 1 611 | 1 407 | 1407 | 1407 | 1407 | 1407 | 1407 |
| в процентах к заемному капиталу | 0,72% | 0,76% | 0,56% | 0,57% | 0,69% | 0,63% | 0,44% | 0,50% | 0,64% |
| в процентах к имуществу | 0,76% | 0,85% | 0,63% | 0,69% | 0,66% | 0,61% | 0,44% | 0,56% | 0,53% |
| 2.6.Прочие краткосрочные пассивы | 30 804 | 52 787 | 113 098 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 11 597 |
| в процентах к заемному капиталу | 13,75% | 24,79% | 39,42%, | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 5,31% |
| в процентах к имуществу | 14,57% | 27,69% | 44,43% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 4,41% |
| Диаграмма 3.2.6. |
