Анализ фонда заработной платы 6 (стр. 4 из 4)
| Вид оплаты | Сумма, млн. руб. | ||
| план | факт | Отклонение | |
| Фонд оплаты труда | |||
| По сдельным расценкам | 28 800 | 30 590 | 1 790 |
| Тарифным ставкам и окладам | 17 500 | 16 800 | -700 |
| Премии за производственные результаты | 3 500 | 4 150 | 650 |
| Доплаты за профессиональное мастерство | 1 400 | 1 456 | 56 |
| Доплаты за работу в ночное время, сверхурочные и выходные | - | 250 | 250 |
| Оплата ежегодных и дополнительных отпусков | 3 300 | 3 400 | 100 |
| Оплата простоев | - | 840 | 840 |
| Итого | 54 500 | 57 486 | 2 986 |
| Вознаграждение по результатам работы за год | 5 500 | 5 750 | 250 |
| Материальная помощь | 1 960 | 2 016 | 56 |
| Погашение ссуд работников на приобретение жилья | 1 500 | 1 500 | 0 |
| Оплата путёвок на отдых и лечение | 620 | 680 | 60 |
| Итого | 9 580 | 9 946 | 366 |
| Выплаты социального характера | 450 | 450 | 0 |
| Пособия семьям по содержанию детей | 1 512 | 2 072 | 560 |
| Пособия по временной нетрудоспособности | 700 | 560 | -140 |
| Стоимость профсоюзных путёвок | 2 662 | 3 082 | 420 |
| ИТОГО средств, направленных на потребление | 66 742 | 70 514 | 3 772 |
| Доля в общей сумме, % | |||
| Фонда оплаты труда | 81,7 | 81,5 | -0,1 |
| Выплат из чистой прибыли | 14,4 | 14,1 | -0,2 |
| Выплаты социального характера | 4,0 | 4,4 | 0,4 |
Таблица А.2 – Исходные данные для анализа средств, направляемых на потребление
| Поз. | Наименование | Сумма, тыс. руб. | |||
| план | факт | Отклонение | |||
| 1 | Переменная часть оплаты труда рабочих | 32300 | 34740 | 2440 | |
| 1.1 | По сдельным расценкам | 28800 | 30590 | 1790 | |
| 1.2 | Премии за производственные результаты | 3500 | 4150 | 650 | |
| 2 | Постоянная часть оплаты труда рабочих | 10630 | 11206 | 576 | |
| 2.1 | Повременная оплата труда по тарифным ставкам | 9730 | 10046 | 316 | |
| 2.2 | Доплаты | 900 | 1160 | 260 | |
| 2.2.1 | За сверхурочное время работы | - | 150 | 150 | |
| 2.2.2 | За стаж работы | 900 | 910 | 10 | |
| 2.2.3 | За простои по вине работодателя | - | 100 | 100 | |
| 3 | Всего оплата труда рабочих без отпускных | 42930 | 45946 | 3016 | |
| 4 | Оплата отпусков рабочих | 3470 | 3590 | 120 | |
| 4.1 | Относящаяся к переменной части | 2850 | 2970 | 120 | |
| 4.2 | Относящаяся к постоянной части | 620 | 620 | ||
| 5 | Оплата труда служащих | 8100 | 7950 | -150 | |
| 6 | Общий фонд заработной платы | 54500 | 57486 | 2986 | |
| 6.1 | Переменная часть | 35150 | 37710 | 2560 | |
| 6.2 | Постоянная часть | 19350 | 19776 | 426 | |
| 7 | Удельный вес в общем фонде зарплаты, %: | ||||
| 7.1 | Переменной части | 64,5 | 65,6 | 1,1 | |
| 7.2 | Постоянной части | 35,5 | 34,4 | -1,1 | |
| 8 | Объём выпущенной продукции, тыс. руб. | 240 000 | 258000 | ||
| 9 | Среднесписочная численность ППП , чел | 185 | 188 | 3 | |
| 9.1 | Из них рабочих | 150 | 153 | 3 | |
| 10 | Удельная трудоёмкость | 1,78 | 1,83 | 0,05 | |
| 11 | Прямая оплата труда за единицу продукции УЗП плi | 0,149 | |||
Таблица А.3 – Исходные данные для факторного анализа прибыли на рубль заработной платы
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 62 416 | 68 532 | 6 116 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 45 145 | 46 220 | 1 075 |
| Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли | 0,7233 | 0,6744 | -0,0489 |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 235 200 | 258 450 | 23 250 |
| Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб. | 240 000 | 262 000 | 22 000 |
| Удельный вес выручки в стоимости произведённой продукции, % | 0,9800 | 1,0017 | 0,0217 |
| Рентабельность продаж, % | 26,5374 | 26,5165 | -0,0209 |
| Фонд заработной платы, тыс. руб. | 54 500 | 57 486 | 2 986 |
| Среднегодовая зарплата ППП, тыс. руб. | 295 | 306 | 11 |
| Выпуск продукции на рубль заработной платы | 4,4037 | 4,4880 | 0,084 |
| Выручка на рубль заработной платы | 4,3156 | 4,4959 | 0,180 |
| Прибыль на рубль зарплаты, тыс. руб. | 1,145 | 1,192 | 0,0469 |
| Чистая прибыль в сумме валовой прибыли | 0,723 | 0,674 | -0,0489 |
| Чистая прибыль на рубль зарплаты, тыс. руб. | 0,8283 | 0,8040 | -0,0243 |
| Доля реинвестированной прибыли в общей сумме чистой прибыли, тыс. руб. | 0,3030 | 0,3250 | 0,022 |
| Реинвестирования прибыль на рубль заработной платы, тыс. руб. | 0,2510 | 0,2613 | 0,0103 |
| Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % | 81,08 | 81,38 | 0,30 |
| Отработано дней одним рабочим за год | 220 | 215 | -5 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч | 8,00 | 7,86 | -0,14 |
| Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб. | 0,9091 | 0,9979 | 0,09 |
| Среднесписочная численность ППП | 185 | 188 | 3 |
| Из них рабочих | 150 | 153 | 3 |
Рисунок А.1 - Структурно-логическая схема факторного анализа показателей эффективности использования фонда заработной платы.