1. Идеальная модель - основывается на предположении, что текущие активы в статическом представлении совпадают по своей величине с краткосрочными обязательствами.
Такая ситуация в реальной жизни практически не встречается, так как при неблагоприятных условиях, например, при необходимости срочного погашения кредиторской задолженности, предприятие будет вынуждено реализовывать внеоборотные активы (основные средства и т.д.), что еще больше ухудшит его положение.
2. Агрессивная модель - эта модель основывается на предположении, что краткосрочная кредиторская задолженность служит лишь для покрытия переменной части текущих активов, необходимой как страховой запас. Постоянная часть текущих активов в этом случае покрывается за счет долгосрочной кредиторской задолженности и части собственного капитала.
Эту ситуацию, также как и идеальную модель, следует рассматривать как достаточной рискованную, так как на практике ограничиться минимумом текущих активов невозможно.
3. Консервативная модель - модель предполагает отсутствие краткосрочных обязательств и финансирование текущих активов за счет долгосрочных обязательств и части собственного капитала.
Однако в долгосрочной перспективе эта модель нецелесообразна.
4. Компромиссная модель - является наиболее реальной моделью. В случае этой модели чистый оборотный капитал равен по величине сумме постоянных текущих активов и половине их переменной части.
Изменения в структуре актива баланса представлены в таблице 2.1 по данным приложений 4 и 6.
Таблица 2.1 . Анализ структуры актива баланса ООО «ЗапСибОйл» за 2004-2005 годы.
| Статьи актива баланса | 2004 год | 2005 год | Изменение | Темп прироста, % | |||
| тыс. руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | в сумме | в % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| I. Внеоборотные активы | |||||||
| Нематериальные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Основные средства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Незавершенное строительство | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Отложенные финансовые активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу I | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| II. Оборотные актив | |||||||
| Запасы, в том числе: | 155 | 83 | 228 | 69 | +73 | -14 | +147,1 |
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - животные на выращивании и откорме | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - затраты в незавершенном производстве | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - готовая продукция и товары для перепродажи | 155 | 83 | 228 | 69,7 | +73 | -14 | 147,1 |
| - товары отгруженные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - расходы будущих периодов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - прочие запасы и затраты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - в том числе покупатели и заказчики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 15 | 8 | 0 | 0 | 15 | -8 | 0 |
| - в том числе покупатели и заказчики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Денежные средства | 16 | 9 | 100 | 30 | +84 | +21 | 625,0 |
| Прочие оборотные активы | 0 | 0 | 1 | 0,3 | 1 | +0,3 | - |
| Итого по разделу II | 186 | 100 | 329 | 100 | +143 | - | 176,9 |
| Баланс | 186 | 100 | 329 | 100 | +143 | - | 176,9 |
Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия за анализируемый период увеличилась. По сравнению с 2004 годом активы и валюта баланса увеличилась на 76,9 %, что в абсолютном выражении составило 143 тыс.руб. Таким образом в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса стали находится на уровне 329 тыс.руб.
В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статей «Запасы, в том числе готовая продукция и товары для перепродажи» и «Денежные средства». Их изменение составило 73 тыс. руб. и 84 тыс. руб. соответственно (в процентном соотношении увеличение этих статей составило 51,1% и 58,7%). И уже на конец анализируемого периода значение статьи «Запасы» установилось на уровне 228 тыс. руб., а «Денежные средства» - 100 тыс.руб.
В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на за анализируемый период составила 0,0 тыс.руб., остались на прежнем уровне (0,0% от общей структуры имущества).
Доля основных средств в общей структуре активов за 2004 и 2005 года составила 0,0%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО "ЗапСибОйл".
При анализе бухгалтерского баланса з 2004-2005гг. весь удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (100,0%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. К тому же наблюдается положительная тенденция к росту оборотных активов.
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев до отчетной даты, в 2005 году была погашена.
Изменение структуры пассива баланса представлено в таблицы 2.2 по данным приложений 4 и 6.
Таблица 2.2. Анализ структуры пассива баланса ООО «ЗапСибОйл» за 2004-2005 годы.
| Статьи пассива баланса | 2004 год | 2005 год | Изменение | Темп при-роста, % | |||
| т. руб. | уд. вес | т.руб. | уд. вес | сумма | в % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| III. Капитал и резервы | |||||||
| Уставной капитал | 10 | 5,4 | 10 | 3,1 | 0 | -2,3 | 100 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Резервный капитал, в том числе: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - резервы, образованные в соответствии с законодательством | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 9 | 4,8 | 33 | 10 | +24 | +5,2 | 366,7 |
| Итого по разделу III | 19 | 10,2 | 43 | 13,1 | +24 | +2,9 | 366,7 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
| Займы и кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие долгосрочные пассивы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу IV | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||
| Займы и кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 167 | 89,8 | 286 | 86,9 | +119 | -2,9 | 171,3 |
| - поставщики и подрядчики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - задолженность перед персоналом организации | 0 | 0 | 13 | 4 | +13 | +4 | - |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 5 | 2,7 | 3 | 0,9 | -2 | -1,8 | 60 |
| - задолженность по налогам и сборам | 12 | 6,5 | 9 | 2,7 | -3 | -3,8 | 75 |
| - прочие кредиторы | 150 | 80,6 | 261 | 79,3 | +111 | -1,3 | 174 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов (98) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие краткосрочные пассивы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу V | 167 | 89,8 | 286 | 86,9 | 119 | -2,9 | 171,3 |
| Баланс | 186 | 100 | 329 | 100 | 143 | - | 176,9 |
Со стороны пассивов, увеличение валюты баланса произошло в большей степени за счет положительного изменения статьи «Краткосрочная кредиторская задолженность» на 119 тыс. руб. (от общей суммы изменения валюты баланса составляет 83,2%). За анализируемый период увеличение в данной статье произошло в основном за счет изменения задолженности прочим кредиторам, которое составило 111 тыс. руб.. Так же появилась задолженность перед персоналом на сумму 13 тыс. руб., а вот задолженность перед внебюджетными фондами и по налогам и сборам снизилась на 2 и 3 тыс. руб. соответственно.