Финансовый анализ ООО ЗапСибОйл (стр. 2 из 7)
Анализ движения рабочих кадров выполняется путем расчета следующих коэффициентов:
1. Коэффициент оборота по приему (Кпр) – отношение числа принятых за период к среднему списочному числу работающих за тот же период
Количество принятого на работу персонала
КПР = (1)Среднесписочная численность персонала
2. Коэффициент оборота по выбытию (увольнению) (Кв) - отношение числа выбывших за период к среднему списочному числу работающих за тот же период
Количество уволившихся работников
КВ = (2)Среднесписочная численность персонала
3. Коэффициент текучести (Кт) – отношение числа выбывших за период по причинам, характеризующим излишний оборот (по собственному желанию и нарушению трудовой дисциплины), к среднему списочному числу работающих за тот же период
Количество работников уволившихся по собственному желанию
и за нарушение трудовой дисциплины
КТ = (3)Среднесписочная численность персонала
4. Коэффициент постоянства состава персонала (постоянства кадров) (Кп.с.) – отношение числа работников, проработавших весь период, среднему списочному числу работающих за тот же период
Количество работников, проработавших весь год
КП.С. = (4)Среднесписочная численность персонала
Вышеуказанные показатели изучаются в динамике. Определяются причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, при нарушении трудовой дисциплины, поступление в учебные заведения, переезд к месту жительства мужа или жены и др.).
Анализ движения рабочей силы ООО «ЗапСибОйл» выполнен в таблице 1.3 по данным Приложения.
Таблица 1.3
Анализ движения рабочей силы в ООО «ЗапСибОйл» за 2004-2005годы.
| Показатели | Численность персонала | Отклонение | |
| 2004 год | 2005 год | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Принято на предприятие, чел | - | 3 | +3 |
| Выбыло с предприятия, чел | - | - | - |
| Проработало весь год, чел | 5 | 8 | +3 |
| Среднесписочная численность работников, чел | 5 | 8 | +3 |
| Коэффициент по приему | - | 37,5 | +37,5 |
| Коэффициент по выбытию | - | - | - |
| Коэффициент текучести кадров | - | - | - |
| Коэффициент постоянства состава персонала | 100 | 100 | - |
При анализе движения рабочей силы были рассчитаны следующие показатели:
1. Коэффициент по приему, который увеличился на 37,5%, т.к. в 2005 году было принято 3 человека, по сравнению с 2004 году, в котором не принято ни одной штатной единицы.
2. Коэффициент постоянства состава персонала, который не изменился. И в 2004, и в 2005 гг. он составил 100%, т.к. и в прошлом, и в отчетном периодах весь год проработали все работники.
1.3.3. Анализ использования фонда рабочего времени
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.
На изменение эффективного фонда рабочего времени влияют следующие факторы:
1. Среднесписочная численность рабочих.
2. Количество рабочих дней, отработанных 1 рабочим.
3. Средняя продолжительность дня.
Анализ использования фонда рабочего времени проведен ниже в таблице 1.4 методом цепных подстановок.
Таблица 1.4. Анализ использования фонда рабочего времени ООО «ЗапСибОйл» за 2004-2005 годы.
| Показатели | 2003 | 2004 | Изм. | 1 | 2 | 3 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Среднесписочная численность работников, чел. (ЧР) | 5 | 8 | +3 | 8 | 8 | 8 |
| 2. Время, отработанное всеми рабочими, ч. (стр.1 * стр.4) | 9750 | 16320 | +6570 | - | - | - |
| 3. Отработано человеко-дней всеми рабочими (стр.2 / стр.6) | 1300 | 2040 | +740 | - | - | - |
| 4. Время, отработанное 1 рабочим, ч. | 1950 | 2040 | +90 | - | - | - |
| 5. Количество дней, отработанных 1 рабочим (стр.3 / стр.1) (Д) | 260 | 255 | -5 | 260 | 255 | 255 |
| 6. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (П) | 7,5 | 8 | +0,5 | 7,5 | 7,5 | 8 |
| 7. Фонд рабочего времени | 9750 | 16320 | +6570 | 15600 | 15300 | 16320 |
∆ФРВ = 16320 – 9750 = +6570 ч
ФРВ = ЧР * Д * П (5)
∆ФРВ (∆ЧР) = 15600 – 9750 = +5850 ч
∆ФРВ (∆Д) = 15300 – 15600 = -300 ч
∆ФРВ (∆П) = 16320 – 15300 = +1020 ч
∆ФРВ = +5850 – 300 + 1020 = 6570 ч
Фонд рабочего времени по сравнению с 2004 годом в 2005 году увеличился на 6570 часов. При этом возрастание численности работников на 3 человека привело к увеличению фонда рабочего времени на 5850 часов. Но так же следует отметить, что количество дней отработанных 1 работником сократилось на 5 дней и это вызвало снижение анализируемого показателя на 300 часов. А увеличение средней продолжительности рабочего дня на 0,5 часа, привело к возрастанию фонда рабочего времени на 1020 часов.
1.3.4. Анализ использования фонда оплаты труда
Анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. ФЗП по действующей инструкции органов статистики включают в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Расчет факторов можно проводить методом цепных подстановок по формуле:
ФОТ = ЗП * V / ПТ, (6)
а так же можно проводить факторный анализ по формуле:
ФОТ = ЧР * ЗП (7)
Таблица 1.5. Анализ использования фонда заработной платы ООО «ЗапСибОйл» за 2004-2005 годы.
| Показатели | 2004 год | 2005 год | Отклонение | |
| сумма | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Среднесписочная численность работников, чел. | 5 | 8 | +3 | 160 |
| 2. Фонд оплаты труда в месяц, руб. | 9125 | 18750 | +9625 | 205 |
| 3. Среднегодовая заработная плата 1 работника в месяц | 1825 | 2344 | +519 | 128 |
Проведем факторный анализ:
ФОТ = ЧР * ЗП
∆ФОТ (∆ЧР) = (ЧР1 – ЧР0)* ЗП0 = (8 – 5) * 1825 = +5475 руб.
∆ФОТ (∆ЗП)= (ЗП1 – ЗП0)* ЧР1 = (2344 – 1825) *8 = +4152 руб.
∆ ФОТ = 5475 + 4152 = +9627 руб.
При анализе использования фонда заработной платы было выяснено, что фонд оплаты труда увеличился на 9627 руб. Влияние оказали следующие факторы:
1. При увеличении численности персонала на 3 человека фонд оплаты труда увеличился на 5475 руб.;
2. При увеличении среднегодовой заработной платы 1 работника в месяц на 519 руб. фонд оплаты труда увеличился на 4152 руб.
2. Финансовый анализ
2.1. Структура баланса
Бухгалтерский баланс представляет собой перечень имущества предприятия и источников его приобретения на конкретную дату.
Имущество предприятия, отраженное в активе баланса (Приложения 4 и 6) делится на внеоборотные (долгосрочного пользования) активы (I раздел актива баланса) и оборотные (краткосрочного пользования) активы (II раздел актива баланса).
К внеоборотным активам относятся основные средства, оборудование предприятия, нематериальные активы, а также долгосрочные финансовые вложения сроком использования обычно более одного года.
К оборотным активам относятся ресурсы предприятия, использующиеся в процессе производственного цикла, то есть производственные запасы, товары, хранящиеся на складе, текущая дебиторская задолженность и т.д.
Источники формирования имущества находящегося в активе, отражены в пассиве баланса, который в свою очередь состоит из трех разделов:
- капитал и резервы
- долгосрочные обязательства
- краткосрочные обязательства
Ликвидность и эффективность использования текущих активов определяются величиной чистого оборотного капитала, который является разницей между текущими оборотными активами и краткосрочной задолженностью предприятия.
Так как величина чистого оборотного капитала напрямую зависит от структуры баланса, рассмотрим четыре основные модели построения структуры капитала, и определим - к какой из них относится структура ООО "ЗапСибОйл":
- идеальная модель;
- агрессивная модель;
- консервативная модель;
- компромиссная модель.
Представленные модели рассматриваются с учетом того, что в финансовом менеджменте понятие оборотных средств делится на постоянный оборотный капитал, который является минимумом, необходимым для осуществления производственной деятельности предприятия, и переменный оборотный капитал, который отображает величину дополнительных оборотных активов. Переменный оборотный капитал необходим в качестве страховых запасов, либо в пиковые периоды деятельности предприятия.