4 определение изменений в удельных весах, характеризующих динамику структуры актива и запасов предприятия;
5 определение темпа прироста показателя, характеризующего масштаб изменений актива и запасов предприятия,
6 определение удельных весов изменений, характеризующих структуру изменений актива, и запасов предприятия.
Для анализа имущества предприятия табличным способом представим исходные данные в виде следующих таблиц.
Таблица №5 «Оценка структуры имущества предприятия »
| Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные веса, % | Изменения | Темпприроста | Структураизменений | |||
| наначалопериода | наконецпериода | наначалопериода | наконецпериода | вабсолютныхвеличинахтысруб | в удельных весах, процентных | |||
| пунктов | ||||||||
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 444172 | 532468 | 0.80 | 0.98 | 88296 | 0.18 | 19.88 | -7.63 |
| 1,1. Производственные | 420665 | 508961 | 0.76 | 0.94 | 88296 | 0.18 | 20.99 | -7.63 |
| 1,2. Финансовые | 0 | 0 | 0.00 | 0.00 | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| 1,3 Регулирующие | 374 | 374 | 0.00 | 0.00 | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 54957145 | 53711306 | 99.20 | 99.02 | -1245839 | -0.18 | -2.27 | 107.63 |
| 2.1.Производственные | 823450 | 1782497 | 1.49 | 3.29 | 959047 | 1.80 | 116.47 | -82.85 |
| 2.2. Средства в расчетах | 3950856 | 2507253 | 7.13 | 4.62 | -1443603 | -2.51 | -36.54 | 124.71 |
| 2.3. Финансовые | 50182839 | 49421556 | 90.58 | 91.11 | -761283 | 0.53 | -1.52 | 65.77 |
| БАЛАНС | 55401317 | 54243774 | 100.00 | 100.00 | -1157543 | 0.00 | -2.09 | 100.00 |
Таблица № 6 «Оценка запасов предприятия »
| Запасы | ||||||||||||||
| Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные веса, % | Изменения | Темпприроста | Структураизменений | |||||||||
| наначалопериода | наконецпериода | наначалопериода | наконецпериода | вабсолютныхвеличинахтысруб | вудельныхвесахпроцентныхпунктов | |||||||||
| сырье и материалы | 156067 | 1022506 | 18.95 | 57.36 | 866439 | 38.41 | 555.17 | 90.34 | ||||||
| затраты в незавершенном производстве | 39486 | 0 | 4.80 | 0.00 | -39486 | -4.80 | -100 | -4.12 | ||||||
| готовая продукция | 0 | 0 | 0.00 | 0.00 | 0 | 0.00 | 0 | 0.00 | ||||||
| расходы будущих периодов | 534598 | 489600 | 64.92 | 27.47 | -44998 | -37.45 | -8.42 | -4.69 | ||||||
| НДС | 93299 | 270391 | 11.33 | 15.17 | 177092 | 3.84 | 189.81 | 18.47 | ||||||
| Итого запасов с учётом НДС | 823450 | 1782497 | 100.00 | 100.00 | 959047 | 0.00 | 116.47 | 100.00 | ||||||
| Продаваемая часть запасов | 249366 | 1292897 | 30.28 | 72.53 | 1043531 | 42.25 | 418.47 | 108.81 | ||||||
| Непродаваемая часть запасов | 574084 | 489600 | 69.72 | 27.47 | -84484 | -42.25 | -14.72 | -8.81 | ||||||
В целом в структуре «Запасов и НДС» за анализируемый период не произошло особых изменений, все выявленные изменения незначительны.
В целом по состоянию имущества предприятия можно сделать вывод, что наблюдается незначительное ухудшение структуры активов предприятия. А именно абсолютное и относительное снижение наиболее ликвидных активов, затрудняющее своевременные расчёты предприятия по своим обязательствам, и увеличение трудно- и медленнореализуемых активов, особенно производственных как оборотных, так и внеоборотных фондов.
2.2.2. Оценка капитала предприятия.
Для анализа капитала предприятия используются следующие показатели:
1 Определение абсолютных показателей пассива баланса
2 Определение удельных весов показателей, характеризующих структуру пассива баланса;
3 Определение изменений в абсолютных величинах, которые характеризуют прирост или уменьшение той или иной статьи пассива баланса;
4 Определение изменений в удельных весах, характеризующих динамику структуры пассива предприятия
5 Определение темпа прироста показателя, характеризующего масштаб изменений пассива предприятия:
6 Определение удельных весов изменений, характеризующих структуру изменений пассива предприятия.
Для анализа капитала предприятия табличным способом представим исходные данные в виде следующей таблицы:
Таблица №7 «Оценка капитала предприятия »
| Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные веса, % | Изменения | Темпприроста | Структураизменений | |||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолютных величинах, тыс. руб. | в удельных весах, процентных пунктов | |||
| 1.Капитал и резервы | 54461008 | 53229028 | 98.3 | 98.13 | -1231980 | -0.17 | -2.26 | 106.43 |
| 2.Долгосрочные обязательства | 673814 | 675704 | 1.22 | 1.25 | 1890 | 0.03 | 0.28 | -0.16 |
| 3.Краткосрочные обязательства | 266495 | 339042 | 0.48 | 0.63 | 72547 | 0.15 | 27.22 | -6.27 |
| 3.1. Займы и кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.2. Кредиторская задолженность | 266495 | 339042 | 22.26 | 0.63 | 72547 | -21.63 | 27.22 | -6.27 |
| 3.3. Прочие краткосрочные пассивы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| БАЛАНС | 55401317 | 54243774 | 100 | 100 | -1157543 | 0 | -2.09 | 100 |
Анализ капитала предприятия по результатам расчётов показал, что структура капитала достаточно устойчивая, произошедшие за период изменения незначительны.
Темп прироста собственных средств составляет -2,26, что ниже темпа прироста валюты баланса (-2,09%)
Отрицательной тенденцией является повышение доли «Краткосрочных обязательств» на 0,15%.
На основании проведённого анализа можно сделать вывод об ухудшении структуры капитала предприятия за анализируемый период.
2.2.3. Оценка финансовых результатов предприятия.
Для анализа финансовых результатов предприятия используются следующие показатели:
1 Определение абсолютных значений показателей финансовых результатов деятельности предприятия;
2 Определение удельных весов показателей, характеризующих структуру финансовых результатов деятельности предприятия;
3 Определение изменений в абсолютных величинах, которые характеризуют прирост или уменьшение показателей финансовых результатов деятельности предприятия;
4 Определение изменений в удельных весах, характеризующих динамику структуры показателей финансовых результатов деятельности предприятия;
5 Определение темпа прироста показателей, характеризующих масштаб изменений финансовых результатов деятельности предприятия;
6 Определение удельных весов изменений, характеризующих структуру изменений показателей финансовых результатов деятельности предприятия.
Для анализа финансовых результатов деятельности предприятия табличным способом проведём расчёт в виде следующей таблицы:
Таблица № 8 «Оценка финансовых результатов деятельности предприятия »
| Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные веса, % | Изменения | Темпприроста | Структураизменений | |||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолютных величинах, тыс. руб. | в удельных весах, процентных пунктов | |||
| Выручка-нетто от продаж | 124370580 | 64994315 | 95.49 | 92.57 | -59376265 | -2.92 | -47.74 | 98.91 |
| Себестоимость продукции с учётом коммерческих и управленческих расходов | -128156754 | -65678489 | -98.4 | -93.54 | 62478265 | 4.86 | -48.75 | -104.07 |
| Прибыль от продаж | 252527334 | 130672804 | 193.88 | 186.11 | -121854530 | -7.77 | -48.25 | 202.98 |
| Сальдо операционных доходов и расходов | 4129992 | 5219945 | 3.17 | 7.43 | 1089953 | 4.26 | 26.39 | -1.82 |
| Сальдо внереализационных доходов и расходов | 1746165 | 0 | 1.34 | 0 | -1746165 | -1.34 | -100 | 2.91 |
| Итого прибыль (убыток) до налогооблажения | 258403491 | 135892749 | 198.4 | 193.54 | -122510742 | -4.86 | -47.41 | 204.07 |
| Валовая выручка | 130246737 | 70214260 | 100 | 100 | -60032477 | 0 | -46.09 | 100 |
Глава 3: «Коэффициентный способ финансового анализа»
Коэффициентный способ - оценка отдельных, наиболее значимых характеристик финансового состояния предприятия с помощью относительных безразмерных величин показателей. Способ позволяет оценить динамику изменения финансовых показателей одного предприятия или сравнить показатели финансового состояния нескольких предприятий. При коэффициентном способе анализа финансового состояния предприятия используются коэффициенты распределения и коэффициенты координации. Коэффициенты распределения применяются тогда, когда требуется определить, какую часть тот или иной абсолютный показатель финансового состояния составляет от итога включающей его группы абсолютных показателей. Коэффициенты координации используются для выражения отношений между имеющими различный экономический смысл абсолютными показателями финансового состояния или их линейными комбинациями.