Оценка влияния коммерческого кредита на деятельность предприятия на примере ООО Надежда (стр. 4 из 6)

Проведем анализ состава и структуры кредиторской задолженности с целью выявления доли коммерческого кредита, в общем, ее объеме.

Таблица 3. Состав и структура кредиторской задолженности ООО «Надежда»

Наименование показателя	Значение, тыс. руб.			Структура, %
	2007	2008	2009	2007	2008	2009
Кредиторская задолженность	4026	4561	4270	100	100	100
в том числе:
поставщики и подрядчики	2609	2925	2513	64,80	64,13	58,85
задолженность перед персоналом организации	376	563	767	9,34	12,34	17,96
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	565	365	301	14,03	8,00	7,05
задолженность по налогам и сборам	476	708	689	11,82	15,52	16,14

Коммерческий кредит, который отражается в балансе как кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам занимает высокий удельный вес в ее структуре. В динамике наблюдается некоторое снижение доли коммерческого кредита с 64,8 до 58,85%. Абсолютное снижение показателя в динамике составило 96 тыс. руб. за период 2007-2009 г.г. Максимального значения величина коммерческого кредита достигла в 2008 году – 2925 тыс. руб. или 64,13% от общей суммы кредиторской задолженности.

Рассчитаем экономию средств предприятия за счет привлечения средств коммерческого кредита за 2009 год.

В случае отсутствия возможности получения подобного кредита, предприятию для осуществления текущей деятельности пришлось бы привлечь краткосрочные кредиты банка. Процентная ставка по кредиту 18%. Таким образом, экономия составила: 2513 * 18% = 452,34 тыс. руб.

Аналогичным образом проанализируем объем, состав и структуру дебиторской задолженности предприятия. О составе активов предприятия можно судить по данным таблицы 4.

Таблица 4. Состав и структура активов ООО «Надежда»

Наименование показателей	Значение, тыс. руб.			Структура, %
	2007	2008	2009	2007	2008	2009
I. Внеоборотные активы
Основные средства	17334	18553	18794	74,87	74,45	75,56
Итого внеоборотные активы	17334	18553	18794	74,87	74,45	75,56
II. Оборотные активы
Запасы	2506	2834	2418	10,82	11,37	9,72
Налог на добавленную стоимость	790	833	756	3,41	3,34	3,04
Дебиторская задолженность	2409	2534	2627	10,41	10,17	10,56
Денежные средства	112	167	278	0,48	0,67	1,12
Итого оборотные активы	5817	6368	6079	25,13	25,55	24,44
Баланс	23151	24921	24873	100	100	100

В динамике наблюдается рост дебиторской задолженности с 2409 до 2627 тыс. руб., что в целом является негативным моментом. Это отразилось на удельном весе показателя следующим образом, он вырос с 10,41 до 10,56%.

В целом же на оборотные активы предприятия приходиться по итогам за 2009 год 24,44%, таким образом, дебиторская задолженность в 2009 году составляет 43% от общей величины оборотных средств предприятия.

О составе и структуре дебиторской задолженности можно судить по данным таблицы 5.

Таблица 5. Состав и структура дебиторской задолженности ООО «Надежда»

Наименование показателей	Значение, тыс. руб.			Структура, %
	2007	2008	2009	2007	2008	2009
Дебиторская задолженность	2409	2534	2627	100	100	100
в том числе
покупатели и заказчики	1980	2098	2296	82,19	82,79	87,40
прочие дебиторы и кредиторы	429	436	331	17,81	17,21	12,60

Как видно из таблицы, дебиторская задолженность в основном представлена коммерческим кредитом (задолженностью покупателей и заказчиков), причем в динамике удельный вес, только вырос и составил в 2009 году 87,4%.

Необходимо отметить, что величина коммерческого кредита, сроки его предоставления самым непосредственным образом отражаются на финансовом положении предприятия. Отвлечение средств в дебиторскую задолженность негативным образом отражается на деловой активности предприятия, а размер кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам (коммерческий кредит) отражается на структуре источников имущества.

Необходим подход, который бы обеспечивал с одной стороны оптимальный размер коммерческого кредита для покупателей, что в свою очередь будет способствовать своевременному погашению коммерческого кредита выданного предприятию.

В заключение рассматриваемого вопроса можно отметить следующее, на предприятии, как в отношении покупателей (заказчиков), так и в отношении поставщиков (подрядчиков) применяются следующие формы коммерческого кредита: кредит в форме аванса покупателю и коммерческий кредит по открытому счету.

2.3 Пути улучшения условий коммерческого кредита для ООО «Надежда» и системы управления расчетов с контрагентами

ООО «Надежда» является добросовестным заемщиком и по итогам за 2009 год не имеет просроченной кредиторской задолженности по коммерческому кредиту. Учитывая современные условия хозяйствования – финансовый кризис – для предприятия актуальным является улучшение условий коммерческого кредита. В частности предлагается сократить объемы авансирования, удельный вес которых приблизительно 30% от общей суммы заключенных договоров.

С целью повышения управляемости финансовыми ресурсами, аккумулируемыми с помощью коммерческого кредита, предлагается установить программу «1С: Предприятие 8.0».

В расчетах с контрагентами предлагаются такие возможности:

 отслеживание текущего состояния взаиморасчетов с контрагентами;

 оформление операций взаимозачетов и списания долгов в расчетах с контрагентами по коммерческому кредиту;

 формирование истории взаиморасчетов по каждому контрагенту.

Используется следующая контактная информация о контрагентах:

 адреса;

 телефоны;

 адреса электронной почты;

 произвольные сведения.

В информационную базу может быть введена информация о нескольких контактных лицах, представляющих интересы контрагента.

Предусматривается регистрация всех контактов с контрагентом, как планируемых, так и произошедших.

В записях о контактах указываются следующие сведения: сам контрагент, контактное лицо со стороны контрагента, пользователь, ответственный за контакт со стороны предприятия, суть переговоров, затраченное время. Регистрируется информация как поступающая от самих клиентов (входящая информация), так и информация, инициируемая пользователем (исходящая информация). Сводную информацию о контактах можно просмотреть в окне общего списка, а детальную информацию о конкретном контакте удобно просматривать в отдельном окне.

В конфигурации предусмотрено оповещение по запланированным контактам и другим событиям. В заранее указанное время подсистема автоматически посылает напоминание пользователю, указанному в качестве ответственного за контакт.

Важнейшую часть работы с контрагентами составляет функция управления взаиморасчетами. Функционал управления взаиморасчетами с контрагентами охватывает полный цикл операций по взаимодействию с деловыми партнерами от момента возникновения обязательств по договорам до их выполнения. Реализуемая гибкая кредитная политика позволяет повысить привлекательность предприятия для клиентов и его конкурентоспособность на рынке.

Схема работы программы по взаимозачетам с контрагентами. [5, c235]

Функционал управления взаиморасчетами может использоваться в финансовых, снабженческих и сбытовых структурах предприятия, позволяя оптимизировать финансовые и материальные потоки.

Конфигурация позволяет анализировать изменение задолженности во времени, оперируя двумя видами задолженности - фактической и прогнозируемой (отложенной). Фактическая задолженность связана с операциями расчета и моментами передачи прав собственности. Отложенная задолженность возникает при отражении в системе таких событий, как заказ на поставку или передачу на комиссию товарно-материальных ценностей, заявка на получение денежных средств, плановое поступление денежных средств.

Конфигурация поддерживает методики учета задолженностей в различных разрезах: по договорам, заказам, счетам. Дополнительно возможна детализация взаиморасчетов по расчетным документам.

Прикладное решение содержит средства классификации поставщиков и подрядчиков по двум критериям: по привлекательности и по стадиям взаимоотношений с поставщиками и подрядчиками.
Заключение

Коммерческий кредит – это особая форма кредита, предоставляемая в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары.

Коммерческий кредит имеет несколько видов предоставления: 1) аванс (частичная оплата); 2) предварительная оплата; 3) отсрочка платежа; 4) рассрочка платежа.