Финансы организации 5 (стр. 5 из 7)
Затраты на реализуемую продукцию возмещаются за счет выручки, поступающей от реализации продукции.
Выручкой от реализации продукции (работ, услуг) – называются денежные средства, поступившие на расчетный счет предприятия за отгруженную продукцию.
Выручка используется на оплату счетов поставщиков сырья, материалов, запасных частей, топлива, энергии и т.п. Из выручки производятся отчисления налогов в бюджет, отчисления во внебюджетные фонды, выплата заработной платы в установленные сроки, возмещается износ основных производственных фондов, финансируются расходы, предусмотренные финансовым планом и не включаемые в себестоимость продукции.
Оставшаяся после возмещения производственных затрат и выплаты заработной платы часть выручки представляет чистый доход хозяйствующего субъекта, т.е. прибыль.
1.7 Прибыль и рентабельность как показатели эффективности деятельности предприятия.
Прибыль как экономическая категория представляет собой чистый доход предприятия, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности.
Прибыль характеризует финансовый результат деятельности предприятия. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции.
Когда выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Цель предпринимательской деятельности – получение прибыли, но не всегда этого можно достичь. Если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки.
На величину прибыли оказывает влияние субъективные и объективные факторы.
Субъективные – затраты на производство и реализацию продукции, уровень цен на готовую продукцию, конкурентоспособность продукции, организационно-технический уровень управления предпринимательской деятельностью.
Объективные – уровень цен на потребляемые материальные и энергоресурсы, нормы амортизационных отчислений, конъюнктура рынка.
Конечный финансовый результат работы предприятия отражается в его балансе, поэтому информативным показателем прибыли является балансовая (валовая) прибыль.
Балансовая прибыль складывается из следующих элементов:
- прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнении работ, оказании услуг;
- прибыль (убыток) от реализации основных средств, их прочего выбытия, реализации иного имущества предприятия;
- финансовые результаты от внереализационных операций.
Финансовый результат от внереализационных операций – это прибыль (убыток) по операциям различного характера, не относящимися к основной деятельности предприятия, такие как доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, доходы от сдачи имущества в аренду (если сдача имущества в аренду не является основной деятельностью предприятия), полученные (уплаченные) штрафы, пени, неустоек и др. видов санкций (кроме санкций, уплачиваемых в бюджет и внебюджетные фонды, в соответствии с законодательством) и др. доходы и расходы.
Балансовая прибыль в дальнейшем на предприятии подвергается распределению: в первую очередь направляется на выполнение финансовых обязательств перед бюджетом (налоги и др. обязательные платежи). Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия является чистой прибылью и распределяется по усмотрению предприятия в зависимости от формы собственности (как правило – фонд накопления, потребления, резервный фонд). Кроме того, для АО – фонд выплаты дивидендов по привилегированным акциями облигациям, фонд выплаты дивидендов по обыкновенным акциям и резерв по сомнительным долгам.
Цель предпринимательской деятельности – не только получение прибыли, но и обеспечение высокой рентабельности хозяйственной деятельности. Если прибыль – это абсолютный показатель, то рентабельность – относительный показатель позволяющий оценивать доходность предприятия, результативность вложенных средств и используются в экономических расчетах и финансовом планировании.
Виды показателей рентабельности подразделяются на три группы:
рентабельность продукции = (прибыль / затраты)* 100 %;
рентабельность производственных фондов = (балансовая прибыль / ср. год. стоимость ОПФ и материальных оборотных средств)* 100 %;
рентабельность вложений в предприятие = (балансовая прибыль / стоимость имущества предприятия)* 100 %.
2. Расчетная часть.
2.1 Исходные данные.
Во второй части данной курсовой работы произведены расчеты потребности в кредите; составлен план погашения кредита; выбран оптимальный вариант погашения кредита; рассчитана величина чистой прибыли предприятия; рассчитана ожидаемая рыночная цена бизнеса.
Расчеты произведены согласно приведенным в таблице 1 данным.
Таблица 1.
| Исходные данные | ||
| Показатели | Ед. измерения. | Значение показателя |
| 1. Увеличение годового выпуска | тыс.шт | 700 |
| 2. Себестоимость единицы продукции | тыс.руб/шт. | 10 |
| 3. Длительность интервала между двумя поставками сырья и материалов | дни | 11 |
| 4. Транспортный запас | дни | 10 |
| 5. Продолжительность производственного цикла | дни | 10 |
| 6. Стоимость затрат на начало производственного цикла | % | 30 |
| 7. Величина собственных средств в формирование запасов сырья и материалов | % | 20 |
| 8. Ставка по кредиту | %/год | 12 |
| 9. Срок кредита | лет | 3 |
| 10. Отпускная цена | тыс.руб/шт. | 21 |
2.2 Расчет потребности в кредите.
Таблица 2.
| Расчет потребности в кредите | ||
| Показатели | Ед. измерения. | Значение показателя |
| 1. Увеличение годового выпуска | тыс.шт | 700 |
| 2. Себестоимость единицы продукции | тыс.руб/шт. | 10 |
| 3. Длительность интервала между двумя поставками сырья и материалов | дни | 11 |
| 4. Транспортный запас | дни | 10 |
| 5. Продолжительность производственного цыкла | дни | 10 |
| 6. Стоимость затрат на начоло производственного цыкла | % | 30 |
| 7. Величина собственных средств в формирование запасов сырья и матерьялов | тыс.руб. | 85555,6 |
| 8. Ставка по кредиту | %/год | 12 |
| 9. Срок кредита | лет | 3 |
| 10. Отпускная цена | тыс.руб/шт. | 21 |
| 11. Потребность в оборотных средствах по запасам сырья и материалов | тыс.руб. | 427777,8 |
| 12. Сумма кредита | тыс.руб. | 342192,2 |
Потребность в оборотных средствах по запасам сырья и материалов :
ФОБЩ=ФПЗ+ФНЗП+ФРБП+ФГП
Расчет потребности в оборотных средствах:
Ф пз =(10000*700000/360)*(10+0,5*11) = 301388889 (руб.)
Расчет оборотных средств по незавершенному производству:
kНЗ = 0,3+(1-0,3/2) = 0,65
Ф н зп = (10000*700000/360)*10*0,65 = 126388889 (руб.)
Расчет общей потребности в оборотных средствах:
ФОБЩ = 301388889+126388889 = 427777778 (руб.)
Расчет потребности в кредите:
величина собственных средств = ФОБЩ * 0,2 = 427777778*0,2 = 85555556 (руб.)
потребности в кредите = ФОБЩ – (ФОБЩ * 0,2)(руб.)
потребности в кредите = 427777778 - (427777778*0,2) = 342192222 (руб.)
2.3 Расчеты погашения кредита.
Таблица 3.
| Год | Остаток долга на начало года, тыс.руб. | Ежегодный платеж,тыс.руб. | Выплата процентов,тыс.руб. | Выплата долга,тыс. руб. | Погашение долга нарастающим итогом тыс.руб. | |||||
| Аннуит.платеж | Диффер.платеж | Аннуит.платеж | Диффер.платеж | Аннуит.платеж | Диффер.платеж | Аннуит.платеж | Диффер.платеж | Аннуит.платеж | Диффер.платеж | |
| 1-й | 342192,20 | 342192,21 | 136398,89 | 148853,61 | 35644,24 | 34789,54 | 100754,65 | 114064,07 | 136398,89 | 148853,61 |
| 2-й | 241437,55 | 228128,14 | 136398,90 | 135165,92 | 22866,03 | 21101,85 | 113532,87 | 114064,07 | 272797,79 | 284019,53 |
| 3-й | 127904,77 | 114064,07 | 136398,90 | 121478,23 | 8467,22 | 7414,16 | 127904,77 | 114064,07 | 409196,69 | 405497,76 |
| Итого | 409196,69 | 405497,76 | 66977,49 | 63305,55 | 342192,20 | 342192,21 | ||||
Остаток долга на начало года: