Оборотный капитал предприятий 3 (стр. 5 из 7)
Можно сделать вывод, что в целом предприятие получило прибыль, но в структуре, по видам деятельности, мы видим многие упущения в анализе финансового состояния предприятия. И если не будут задействованы другие виды деятельности ,кроме текущей , предприятию в рыночных условиях, без привлечения дополнительных оборотных средств придется очень тяжело.
Смета I затрат на производство продукции общества
с ограниченной ответственностью Таблица №1
| № стр. | Статья затрат | Вариант сметы | |
| стр. | Вариант II | ||
| всего на год | в т.ч. на IVкв. квартал | ||
| 1 | 2 | 5 | 6 |
| 1 | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 33 000 | 8250 |
| 2 | Затраты на оплату труда | 17440 | 4360 |
| 3 | Амортизация основных фондов * | 2168 | 542 |
| 4 | Прочие расходы - всего, | 7589 | 1897 |
| в том числе: | |||
| 5 | а) уплата процентов за краткосрочный кредит | 360 | 100 |
| 6 | б) налоги, включаемые в себестоимость, * | 6969 | 1732 |
| в том числе: | |||
| 7 | социальный налог (35,6%) * | 6209 | 1552 |
| 8 | прочие налоги | 760 | 180 |
| 9 | в) арендные платежи и другие расходы | 260 | 65 |
| 10 | Итого затрат на производство* | 60197 | 15049 |
| 11 | Списано на непроизводственные счета | 715 | 267 |
| 12 | Затраты на валовую продукцию * | 59482 | 14782 23 |
| 13 | Изменение остатков незавершенного производства | 496 | 124 |
| 14 | Изменение остатков по расходам будущих периодов | 20 | 5 |
| 15 | Производственная себестоимость товарной продукции* | 58966 | 14653 |
| 16 | Расходы на продажу | 5266 | 1413 |
| 17 | Полная себестоимость товарной продукции * | 64232 | 16066 |
| 18 | Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | 88 000 | 24000 |
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
Таблица №4
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года | 15530 |
| 2 | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | 4037 |
| 3 | Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов | 3054 |
| 4 | Среднегодовая стоимость полностьюамортизированного оборудования (в действующих ценах) | 1030 |
| 5 | Среднегодовая стоимость амортизируемыхосновных фондов (в действующих ценах) - всего | 15483 |
| 6 | Средняя норма амортизации | 14 |
| 7 | Сумма амортизационных отчислений - всего | 2168 |
| 8 | Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы | 2168 |
Данные к расчету объема реализации и прибыли Таблица №5
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. |
| 1.2 | ||
| 1 | 2 | 4 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
| 2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 |
| 3 | б) по производственной себестоимости | 1950 |
| 4 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| 5 | а) в днях запаса | 7 |
| 6 | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) | 1867 |
| 7 | в) по производственной себестоимости | 1170 |
| Прочие доходы и расходы | 2878 | |
| Операционные доходы | 9406 | |
| 8 | Выручка от продажи выбывшего имущества | 7600 |
| 9 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 940 |
| 10 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 866 |
| Операционные расходы | 5410 | |
| 11 | Расходы по продаже выбывшего имущества | 5340 |
| 12 | Расходы на оплату услуг банков | 70 |
| Внереализационные доходы | 10906 | |
| 13 | Доходы от прочих операций | 10906 |
| Внереализационные расходы | 12024 | |
| 14 | Расходы по прочим операциям | 9100 |
| 15 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1504 |
| 16 | Содержание объектов социальной сферы - всего, | 1220 |
| в том числе: | ||
| 17 | а) учреждения здравоохранения | 200 |
| 18 | б) детские дошкольные учреждения | 710 |
| 19 | в) содержание пансионата | 290 |
| 20 | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 200 |
Расчет объема реализуемой продукции и прибылиТаблица №6
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
| 2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 |
| 3 | б) по производственной себестоимости | 1950 |
| 4 | в) прибыль | 550 |
| 5 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): | |
| 6 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 88000 |
| 7 | б) по полной себестоимости | 64232 |
| 8 | в) прибыль | 23768 |
| 9 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| 10 | а) в днях запаса | 7 |
| 11 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 1867 |
| 12 | в) по производственной себестоимости | 1170 |
| 13 | г) прибыль | 697 |
| 14 | Объем продаж продукции в планируемом году: | |
| 15 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 88633 |
| 16 | б) по полной себестоимости | 65012 |
| 17 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 23621 |
Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб. Таблица 9.
| № стр. | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ассигнования из бюджета | ||
| 2 | Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы | 2750 | 2250 |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 2168 | |
| 4 | Плановые накопления по смете наСМР, выполняемые хозяйственным способом | 329 | |
| 5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | 710 | |
| 6 | Прочие источники | ||
| 7 | Долгосрочный кредит банка | 2853 | 160 |
| 8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 8100 | 3120 |
| 9 | Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых) | 713 | 40 |
Расчет потребности предприятий в оборотных средствах Таблица № 10
| № стр | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб. всего | Затраты IV кв., тыс. руб./день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+) снижение (-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производственные запасы | 3935 | 8250 | 91,7 | 45 | 4127 | +192 |
| 2 | Незавершенное производство | 236 | 4 | 732 | +496 | ||
| 3 | Расходы будущих периодов | 15 | 35 | +20 | |||
| 4 | Готовые изделия | 501 | 15049 | 167,2 | 7 | 1170 | +669 |
| 5 | Итого | 4687 | 6064 | +1377 | |||
| Источники прироста; | |||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | +230 | |||||
| 7 | Прибыль | +1147 | |||||
Проект отчета о прибылях и убытках Таблица №13
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году: | 88633 |
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 65012 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продажи | 23621 |
| II. Операционные доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению | 940 |
| 5 | Проценты к уплате | 70 |
| 6 | Доходы от участия в других организациях | 866 |
| 7 | Прочие операционные доходы | 7600 |
| 8 | Прочие операционные расходы | 5340 |
| III. Внереализационные доходы и расходы | ||
| 9 | Внереализационные доходы | 10906 |
| 10 | Внереализационные расходы - всего, | 12024 |
| в том числе: расходы по прочим операциям | 9100 | |
| 11 | а) содержание учреждений здравоохранения | 200 |
| 12 | б) содержание детских дошкольных учреждений | 710 |
| 13 | в) содержание пансионата | 290 |
| 14 | г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 200 |
| 15 | д) налоги, относимые на финансовые результаты | 1504 |
| 16 | Прибыль (убыток) планируемого года | 26499 |
Распределение прибыли планируемого годаТаблица №14