Сверх установленных индикативных показателей за 1 квартал 2007 года в федеральный бюджет поступило 35,4 млн. рублей налога на прибыль, 27,0 млн. рублей ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет, 33,2 млн. рублей налога на добавленную стоимость, 1,7 млн. рублей акцизов. При этом, в федеральный бюджет недопоступило 22,3 млн. рублей налога за пользование природными ресурсами.
Абсолютный прирост поступлений по сравнению с соответствующим периодом прошлого года составил по федеральному бюджету 21,0% или 182,1 млн. рублей, по консолидированному бюджету РД 54,1% или 506,3 млн. рублей, по ЕСН и взносам на социальные нужды в государственные внебюджетные фонды 30,2% или 202,1 млн. рублей.
Как и в прежние годы, два налога – налог на добавленную стоимость и единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет, являются основной составляющей доходов федерального бюджета на территории Республики Дагестан.Наибольший удельный вес в налоговых поступлениях составили: налог на добавленную стоимость (30,5%), единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет (26,1%), налог на прибыль организаций (8,6%), платежи за добычу углеводородного сырья (14,6%), акцизы (0,5%) и прочие поступления (19,7%). Отчисления во внебюджетные фонды за 1 квартал 2007 года составили 871 707 тыс. рублей, что составляет 24,9% от общей суммы доходов.
Динамика поступления налогов и сборов в федеральный бюджет в сравнении с аналогичным периодом 2006 года составляет 121,0%.Если проанализировать темпы роста поступления налогов и сборов в федеральный бюджет в разрезе бюджетообразующих налогов, то оно выглядит следующим образом.Поступления налога на прибыль в федеральный бюджет по сравнению с бюджетными назначениями (55000 тыс. рублей) увеличились на 35431 тыс. рублей и составил 90431 тыс. рублей, что в свою очередь больше на 214,4% соответствующего периода прошлого года (42179 тыс. рублей). Рост поступлений налога на прибыль в консолидированный бюджет против прошлого года и перевыполнение установленных бюджетных назначений на первый квартал 2007 года объясняется, в основном, увеличением налоговой базы основных плательщиков налога на прибыль, таковыми являются ОАО «Дагестанская региональная генерирующая компания», ГУП «Кизлярский коньячный завод», ОАО «Дербентский завод игристых вин».
Поступление налога на добавленную стоимость в 1 квартале 2007 года по республике, без поступлений по ООО «Каспийгазпром» состоящего на учете в МРИ ФНС РФ №2 по работе с крупнейшими налогоплательщиками г. Москва составило 279,9 млн. рублей или на 143,0% больше, в сравнении с 1 кварталом 2006 года. Такому росту поступления НДС повлияло уменьшение сумм признанного к возмещению НДС, как по нулевой ставке так и по внутреннему рынку. Основными плательщиками НДС являются ОАО «НК Роснефть-Дагнефть», ЗАО «Каспий-1», ОАО «Авиалинии Дагестана».Неналоговых доходов за 1 квартал 2007 года поступило в федеральный бюджет 163 110 тыс. рублей, что составляет 15,6% от общего поступления, за аналогичный период 2006 года неналоговых доходов поступило в федеральный бюджет 59 454 тыс. рублей, что составляет 5% от общего поступления.
Основными плательщиками неналоговых платежей в федеральный бюджет являются следующие администраторы: Министерство внутренних дел - «Плата за услуги, предоставляемые на договорной основе подразделениями МВД по охране имущества и другие услуги по обеспечению охраны и безопасности граждан» - 40 844 тыс. рублей, Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом – доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление – 1 004 тыс. рублей, Федеральная налоговая служба – 4 563 тыс. рублей, Федеральная служба судебных приставов – исполнительский сбор – 3 371 тыс. рублей, Федеральная служба по экологическому и технологическому надзору – плата за негативное воздействие на окружающую среду – 849 тыс. рублей, Федеральное казначейство – невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет – 103 665 тыс. рублей, и прочие администраторы – 8 814 тыс. рублей.
Динамика доходов республиканского бюджета в сравнении с аналогичным периодом 2006 года отличается значительным ростом. Если за 1 квартал 2006 года в доход республиканского бюджета через 40101 счет поступило регулирующих налогов и сборов, и иных платежей 687 762 тыс. рублей, то за аналогичный период 2007 года в доход республиканского бюджета поступило 1 064 946 тыс. рублей.
Таким образом, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года доходы республиканского бюджета увеличились более чем в 1,6 раза. Такому росту поступлений в республиканский бюджет повлияли следующие факторы: увеличение заработной платы, как работникам бюджетной сферы так и работникам хозяйствующих отраслей (с которого удерживается налог на доходы физических лиц), взыскание доначисленных сумм в ходе проверок крупных организаций по налогу на доходы физических лиц, увеличение ставки акцизов на алкогольную продукцию на 2007 год в среднем на 10%, в связи с вводом запрета на ввоз алкогольной продукции из Грузии и Молдавии увеличился оборот собственного производителя.
Кроме этого, в республиканский бюджет поступило напрямую от УФК по Смоленской области 96 175 тыс. рублей – доходы от уплаты акцизов на горюче смазочные материалы и на алкогольную продукцию. Всего за 1 квартал 2007 года в доход республиканского бюджета поступило 1161121 тыс. рублей. Если рассмотреть поступление налогов и сборов в доход республиканского бюджета, то первое место занимает налог на доходы физических лиц – 45,8%, налог на прибыль – 28,2%, акцизы – 6,9%, единый налог по упрощенной системе налогообложения – 2,8%, налог на имущество - 10,6 %, прочие налоги и сборы, зачисляемые в республиканский бюджет – 5,7%.В целом республиканский бюджет Республики Дагестан за 1 квартал 2007 года выполнен на 119,2%.
Динамика поступления доходов в местные бюджеты за 1 квартал 2007 года в сравнении с аналогичным периодом 2006 года отличается значительным ростом, так если за 1 квартал 2006 года в доходы местных бюджетов поступило 247 529 тыс. рублей, то за 1 квартал 2007 года в доходы местных бюджетов поступило 376 637 тыс. рублей, таким образом, по сравнению с аналогичным периодом 2006 года доходы местных бюджетов увеличились более чем в 1,5 раза или на 152,2%.Такому росту объема поступлений налогов и сборов в местные бюджеты как и в случае республиканского бюджета повлияли такие факторы как: увеличение заработной платы, как работникам бюджетной сферы так и работникам хозяйствующих отраслей (с которого удерживается налог на доходы физических лиц), взыскание доначисленных сумм в ходе проверок крупных организаций по налогу на доходы физических лиц, увеличение ставки акцизов на алкогольную продукцию на 2007 год в среднем на 10%, в связи с вводом запрета на ввоз алкогольной продукции из Грузии и Молдавии увеличился оборот собственного производителя.
Управление процессом исполнения расходов федерального бюджета на территории Республики Дагестан осуществляется через лицевые счета получателей бюджетных средств, открытых им в органах федерального казначейства на основании полученных расходных расписаний в рамках доведённых лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования.
На содержание бюджетных учреждений федерального уровня:
-за 4 месяца2006года было израсходовано средств на общую сумму 2739,9 млн. руб.,
-за 4 месяца 2007года израсходовано средств на общую сумму 3320,2 млн. руб. или на 580,3 млн. руб. больше по сравнению с таким же периодом прошлого года; из них наибольший удельный вес занимают расходы на (в млн.руб.) :
2006 год 2007 год
| Национальная оборона | кассовый расход 277,8 | кассовый расход 377,6 | Рост расх (млн.руб.) 99,8 | кассовогоода (%) +35,9 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 715,5 | 1604,8 | 889,3 | +124,3 |
| Национальная экономика | 248,2 | 249,0 | 0,80 | +0,3 |
| Образование | 274,3 | 360,5 | 86,2 | +31,4 |
Одним из основных факторов, способствующим обеспечению единства учетной политики в Российской Федерации, является принцип кассового обслуживания счетов по учету средств региональных бюджетов органами федерального казначейства. Субъекты РФ формируют свои бюджеты под заданную казначейскими алгоритмами и правилами матрицу. Бюджетным кодексом РФ четко определено, что субъекты Федерации, получающие из федерального бюджета дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности, обязаны открыть свои счета только в федеральном казначействе.
На сегодняшний день, управлением федерального казначейства по Республике Дагестан открыто 52 счета для учета средств городских и районных бюджетов и 706 счетов для учета средств бюджетов сельских поселений.
Таблица 2.
Сравнительный анализ кассового исполнения республиканского бюджета РД(млн.руб.)
| Показатели | На 01.05.2006 | На 01.05.2007 |
| Поступление из федерального бюджета на реализацию целевых программ,ВСЕГО: В т.ч.: | 563,9 | 563,9 |
| Строительство и жилищно-коммунальное хозяйство | 51,1 | 84,8 |
| Дорожное хозяйство | 240,0 | - |
| Здравоохранение и социальное развитие | 36,5 | 65,2 |
| Лесное хозяйство | - | 43,1 |
| образование | 216,6 | 297,3 |
| прочие | 15,2 | 73,5 |
| Кассовый расход по республиканскому бюджету,ВСЕГО:В т.ч.: | 7098,9 | 8971,3 |
| Строительство и жилищно-коммунальное хозяйство | 45,9 | 105,4 |
| Дорожное хозяйство | 230,9 | - |
| Здравоохранение и социальное развитие | 1238,4 | 1811,3 |
| Лесное хозяйство | - | 13,9 |
| образование | 217,2 | 311,1 |
| Физическая культура и спорт | 38,7 | - |
| прочие | 5427,8 | 6729,6 |
УФК по Республике Дагестан постоянно проводит совещания с бюджетополучателями всех уровней. Это особенно актуально в 2009 году, который стал началом нового этапа в развитии казначейской системы, связанного с внедрением новых нормативно-правовых актов Минфина России и Федерального казначейства, изменяющего порядок организации и обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы и содержащего большое количество новых форм документов. Конечно, это отразилось на всем бюджетном процессе республики и на работе учреждений и организаций Дагестана.