Формирование и использование финансовых результатов 2 (стр. 17 из 17)
66. Федосова В. Н. Фінанси зарубіжних корпорацій: Навчальний посібник. – К.: Либідь, 1993 р. – 247 стр.;
67. Філімоненков О. С. Фінанси підприємств: Навч. Посібник. – К: Кондор., 2005р. – 400стр., ( стр 82-89 ) ;
68. Фисенко М. А. Финансы предприятий. – М., 1995;
69. Финансы предприятий. Международный университет финансов.1998г.;
70. Хміль Ф. І. Менеджмент: Підручник. – К.: Вища шк., 1995 р. 351 стр.
Приложение 1
Структура управления ЗАО „СТД” Краснодонского молокозавода
Приложение 2
| Виды продукции | Объемы реализации | Себестоимость 1 кг. продукции | Цена 1 кг. продукции в грн. | Базисное значение | Условное значение, тыс. грн. | Фактическое значение | Прибыль, тыс. грн. | |||||||
| 2004 г. | 2005 г. | 2004 г. | 2005 г. | 2004 г. | 2005 г. | Полная себест оимость | Выр учка | Полная себест оимость | Выр учка | Полная себест оимость | Выр учка | 2004 г. | 2005 г. | |
| Молоко | 350,6 | 228,5 | 1,1 | 1,00 | 1,60 | 1,55 | 385,6 | 560,96 | 251,35 | 365,6 | 228,5 | 354,17 | 175,36 | 125,67 |
| Кефир | 201,4 | 189,9 | 1,17 | 1,10 | 1,40 | 1,50 | 235,6 | 281,96 | 222,18 | 265,8 | 208,89 | 284,8 | 46,36 | 75,91 |
| Ряженка | 90,0 | 76,4 | 1,20 | 1,12 | 1,90 | 1,70 | 108 | 171 | 91,68 | 145,16 | 85,57 | 129,8 | 63 | 44,23 |
| Сметана | 9,4 | 8,3 | 8,00 | 8,50 | 8,90 | 10,00 | 75,2 | 83,6 | 66,4 | 73,87 | 70,55 | 83 | 8,4 | 12,45 |
| Творог | 160,2 | 138,6 | 7,50 | 7,00 | 8,50 | 9,00 | 1201,5 | 1361,7 | 1039,5 | 1178,1 | 970,2 | 1247,4 | 160,2 | 277,2 |
| Масло | 547,2 | 431,8 | 10,00 | 11,50 | 15,70 | 14,50 | 5472 | 8591,04 | 4318 | 6779,3 | 4965,7 | 6261,1 | 3119,04 | 1295,4 |
| Сыворотка | 35,7 | 20,7 | 0,20 | 0,15 | 0,50 | 0,70 | 7,14 | 17,85 | 4,14 | 10,35 | 3,105 | 14,49 | 10,71 | 11,385 |
| Йогурты | 2,5 | 1,3 | 1,90 | 1,85 | 2,50 | 3,10 | 4,75 | 6,25 | 2,47 | 3,25 | 2,405 | 4,03 | 1,5 | 1,625 |
| Всего | - | - | - | - | - | - | 7489,79 | 11074,36 | 5995,72 | 8821,43 | 6534,92 | 8378,79 | 3584,57 | 1843,87 |
Вспомогательная таблица для приведения четырехфакторного анализа от финансовых результатов в целом по предприятию ЗАО СТД Краснодонского молокозавода.
Приложение 3
Основные показатели прибыли при внедрении представленных мероприятий на предприятии Краснодонского молокозавода.
| Виды продукции | Прибыль до внедрения мероприятий, тыс. ргн. | Прибыль после внедрения мероприятий, тыс. грн. |
Молоко | 125,67 | 143,98 |
| Кефир | 75,91 | 105,55 |
| Ряженка | 44,23 | 57,83 |
| Сметана | 12,45 | 13,33 |
| Творог | 277,2 | 298,8 |
| Масло | 1295,4 | 1298,5 |
| Сыворотка | 11,385 | 15,885 |
| Йогурты | 1,625 | 2,825 |
| Всего | 1843,87 | 1936,7 |
Приложение 4
Анализ влияния основных факторов на изменение результатов от финансовой деятельности ЗАО СТД Краснодонского молокозавода от реализации отдельных видов продукции.
| Показатели | Молоко | Кефир | Ряженка | Сметана | Творог | Масло | Сыворотка | Йогурт |
| Количество реализованной продукции по плану, т. | 350,6 | 201,4 | 90,0 | 9,4 | 160,2 | 547,2 | 35,7 | 2,5 |
| Количество реализованной продукции фактически, т. | 228,5 | 189,90 | 76,4 | 8,3 | 138,6 | 431,8 | 20,7 | 1,3 |
| Разница в количестве, т. | -122,1 | -11,5 | -13,6 | -1,1 | -21,6 | -115,4 | -15 | -1,2 |
| Цена 1 кг. продукции по плану, грн. | 1,6 | 1,40 | 1,90 | 8,90 | 8,50 | 15,70 | 0,50 | 2,50 |
| Цена 1 кг. продукции фактичестки, грн. | 1,55 | 1,50 | 1,70 | 10,00 | 9,00 | 14,50 | 0,70 | 3,10 |
| Разница в цене, грн. | -0,05 | 0,1 | 0,2 | 1,1 | 0,5 | -1,2 | 0,2 | 0,6 |
| Себестоимость 1 кг. продукции по плану, грн. | 1,10 | 1,17 | 1,20 | 8,00 | 7,50 | 10,00 | 0,20 | 1,90 |
| Себестоимость 1 кг. продукции фактически, грн. | 1,00 | 1,10 | 1,12 | 8,50 | 7,00 | 11,50 | 0,15 | 1,85 |
| Разница в себестоимости, грн. | 0,1 | 0,07 | 0,08 | -0,5 | 0,5 | -1,50 | 0,05 | 0,05 |
| Прибыль в расчете на 1 кг. продукции по плану, грн. | 0,50 | 0,23 | 0,70 | 0,90 | 1,00 | 5,70 | 0,3 | 0,6 |
| Прибыль по плану, тыс. грн. | 175,3 | 46,32 | 63,00 | 8,46 | 160,2 | 913,14 | 10,71 | 1,5 |
| Прибыль фактическая, тыс. грн. | 125,67 | 75,96 | 44,31 | 12,45 | 277,2 | 1295,4 | 11,38 | 1,625 |
| Разница в прибыли, тыс. грн. | -49,63 | 29,64 | -18,69 | 3,99 | 117,00 | 382,26 | 0,67 | 0,125 |
| Влияние факторов на сумму прибыли: | ||||||||
| А) за счет количества продукции | -61,05 | -2,645 | -9,52 | -0,99 | -21,6 | -657,8 | -4,5 | -0,72 |
| Б) за счет цены 1 кг. | -11,42 | 18,99 | 15,28 | 9,13 | 69,3 | -518,2 | 4,41 | 0,78 |
| В) за счет себестоимости 1 кг. | 22,85 | 13,293 | 6,112 | -4,15 | 69,3 | -647,7 | 1,035 | 0,065 |
| Совокупность 3-х факторов | -49,62 | 29,638 | 11,872 | 3,99 | 117 | -1823 | 0,675 | 0,125 |
| Уровень рентабельности по плану, % | 45,4 | 19,6 | 58,3 | 11,25 | 13,3 | 57 | 150 | 31,6 |
| Уровень рентабельности фактически, % | 54,9 | 36,3 | 51,7 | 17,6 | 28,5 | 26,08 | 366 | 67,5 |
Приложение 5
Модель четырехфакторного анализа финансовых результатов предприятия ЗАО СТД Краснодонского молокозавода.
| Показатели | Базисный (2004 г.) | Условный | Фактический (2005 г.) | Размер отклонения |
| Полная себестоимость, тыс. грн. | 7489,79 | 5995,72 | 6534,92 | -539,2 |
| Выручка, тыс. грн. | 11074,36 | 8821,43 | 8378,79 | -442,64 |
| Скорректированная себестоимость, тыс. грн. | - | 5842,04 | - | -153,63 |
| Объем реализации, тыс. грн. | - | - | - | 4659,9 |
| Прибыль, тыс. грн | 3584,6 | - | 1843,87 | -1740,7 |