АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
(НА ПРИМЕРЕ ОАО «УКРНАФТА»)
Содержание
Введение
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия
Анализ имущества предприятия
Анализ структуры источников средств предприятия
Анализ финансовой устойчивости предприятия
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия
Вывод
Список использованных источников
ВВЕДЕНИЕ
Становление рыночной экономик в Украине, появление финансовых рынков, необходимость поиска и оптимизации источников финансовых ресурсов объективно способствовали развитию одного из направления финансового анализа.
Данная курсовая работа, проанализируется на основе представленных формах отчётности №1 «Баланс», № 2 «Отчёт о финансовых результатах» по ОАО «Укрнафта», которое занимается добычей и реализацией нефти. Цель курсовой работы – выявление позитивных и негативных результатов показателей, которые влияют на деятельность предприятия.
При помощи методов расчёта влияния показателей даёт:
- Объективную оценку финансового состояния предприятия;
- Выявление факторов и причин достигнутого состояния
- Выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и увеличение эффективности хозяйственной деятельности предприятия.
1. Горизонтальный и вертикальный баланс предприятия
Анализ структуры статей баланса и динамики изменений проводится при помощи одного из следующих способов:
—анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения балансовых статей;
—составление уплотненного сравнительного аналитического баланса путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей;
— проведение дополнительной корректировки баланса на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необходимом аналитическом разрезе.
Анализ непосредственно по балансу — довольно трудоемкая и зачастую малоэффективная процедура, так как слишком большое количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в изменении финансового состояния предприятия.
В большинстве случаев исследование структуры и динамики финансового состояния предприятия производится при помощи сравнительного аналитического баланса. Такой баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры.
Дальнейший анализ баланса производится следующими способами (они используются также и при интерпретации других форм отчетности):
—горизонтальный анализ;
—вертикальный анализ;
—анализ с использованием коэффициентов.
Горизонтальный анализ. Это простейший из приемов анализа, но, несмотря на это, с его помощью можно получить довольно ценную информацию о финансовом состоянии предприятия. Он предполагает сравнение показателей одного года с показателями другого. Вертикальный анализ баланса показывает структуру средств предприятия и их источников, когда суммы по отдельным статьям или разделам берутся в процентах к валюте баланса.
Таблица 1.1.
Схема построения сравнительного аналитического баланса
| Названиестатей | Кодстроки | На началопериода | На конецпериода | Изменения | |||||||
| Абсолют.величина | Относит.величина | Абсолют.величина | Относит.величина | В абсол.величине | В структуре | Базисныетемпы роста | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||
| АКТИВ | |||||||||||
| I. НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||
| Основные средства и нематериал. активы | 010+030 | 5335494 | 5335494/8056200*100%=66% | 6139930 | 6139930/9394251 * 100% = 65,36% | 804436 | -0,64 | 115,1 | |||
| Долгосрочные фин.инвестиции за методом участия в капитале | 040 | 85326 | 1,06% | 74666 | 0,8% | -11660 | -0,26 | 87,5 | |||
| Долгосрочные финансовые инвестции | 045+060 | 203237 | 2,5% | 261996 | 2,8% | 58759 | 0,3 | 129 | |||
| Незаверш.строительство | 020 | 698332 | 8.7% | 898224 | 9.6% | 199892 | 0.9 | 128,6 | |||
| Долг.деб.задол | 050 | 14003 | 0,2% | 14,934 | 0,16% | 931 | -0.04 | 106,6 | |||
| Всего по разделу I | 080 | 6336392 | 78,46% | 7389750 | 78,72% | 1053358 | 0,26 | 116,6 | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||
| Запасы | 100 | 373586 | 4,6% | 398531 | 4,2% | 24945 | -0.4 | 106,7 | |||
| Тек.биол.активы | 110 | 0 | - | 4 | 0,00004% | 4 | 0,00004 | 0 | |||
| 120 | 13810 | 0,17% | 10427 | 0,11% | -3383 | -0,06 | 75,5 | ||||
| Готовая продукция | 130 | 379065 | 4,7% | 456047 | 4,85% | 76982 | 0,15 | 120,3 | |||
| Товары | 140 | 42818 | 0,53% | 122780 | 1,3% | 79962 | 0,77 | 286,7 | |||
| Дебиторская задолженность | 150-200 | 447222 | 5,6% | 271282 | 2,9% | -175940 | -2,7 | 60,7 | |||
| Другая кратк.дебит.зад. | 210 | 361146 | 4,5% | 282575 | 3% | -78571 | -1,5 | 78,2 | |||
| Денежные средства и их эквиваленты | 230+240 | 75411 | 0,94% | 376439 | 4% | 301028 | 3,06 | 499,1 | |||
| Другие об.акт. | 24630 | 24630 | 0,31% | 75289 | 0,8% | 50659 | 0,49 | 305,6 | |||
| Всего по разделу II | 260 | 1717688 | 21,35% | 1993374 | 21,86% | 275686 | -0,19 | 116,1 | |||
| III. РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ | |||||||||||
| 270 | 2120 | 0,03% | 11127 | 0,11% | 9007 | 0,08 | 524,8 | ||||
| БАЛАНС | 280 | 8056200 | 100% | 9394251 | 100% | 1338051 | 0 | 116,6 | |||
| ПАССИВ | |||||||||||
| I. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | |||||||||||
| Уставный капитал | 300 | 13557 | 0,168% | 13557 | 0,14% | - | - | - | |||
| Прочий дополнительный капитал | 330 | 1325602 | 16,45% | 1322422 | 14,08% | -3180 | -2,37 | 99,8 | |||
| Резервный капитал | 340 | 3389 | 0,04% | 3389 | 0,036% | - | - | - | |||
| Нераспредел. прибыль | 350 | 5730518 | 71,1% | 6227206 | 66,8% | 546688 | -4,3 | 109,5 | |||
| Всего по разделу I | 380 | 7073066 | 87,76% | 7616574 | 81,08% | 543508 | -6.67 | 107,7 | |||
| II. ОБЕСПЕЧЕНИЕ СЛЕДУЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ | |||||||||||
| Целевое финансирование | 420 | 223 | 0,003% | 149 | 0,002% | - 74 | -0,001 | 66,8 | |||
| Всего по разделу II | 430 | 223 | 0,003% | 149 | 0,002% | - 74 | -0,001 | 66,8 | |||
| III. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||
| Долгосрочные кредиты банков | 440 | 443053 | 5,5% | 975330 | 10,4% | 532277 | 4,9 | 220,1 | |||
| 470 | 1109 | 0,01% | 1109 | 0,01% | - | - | - | ||||
| Всего по разделу III | 480 | 444162 | 5,51% | 976439 | 10,4% | 532277 | 4,9 | 220,1 | |||
| IV. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||
| Кредиторскаязадолженностьза товары,работы,услуги | 530 | 215395 | 2,7% | 148512 | 1,6% | -66883 | -1,1 | 68,9 | |||
| Текущие обязательства | 540+600 | 243803 | 3,03% | 558823 | 5,9% | 315020 | 2,87 | 229,2 | |||
| Другиетекущие обязательства | 610 | 77366 | 0,96% | 92393 | 0,98% | 15027 | 0,02 | 119,4 | |||
| Всего по разделу IV | 620 | 536564 | 6,7% | 799728 | 8,5% | 263164 | 1,8 | 149 | |||
| Доходы буд.пер-в | 630 | 2185 | 0,027% | 1361 | 0,01% | -824 | -0,017 | 62,3 | |||
| БАЛАНС | 640 | 8056200 | 100,0% | 9394251 | 100,0% | 1338051 | 0 | 116,6 | |||
Анализируя табл.1, следоОАОельно, позитивным показателем является увеличение валюты баланса на 1338051 тыс.грн.
Наблюдается также увеличение стоимости оборотных и необоротных активов на 1053358 (16,6 %) и 275686 тыс.грн (16,1%).
На предприятии, соответственно, совершился процесс увеличения денежных потоков, которые являются позитивной чертой в деятельности предприятия.
Негативной: увеличение долгосрочных и текущих обязательств на 532277тыс.грн. и 15027 тыс.грн., также уменьшение дебиторской задолженности на 1815,7 тыс.грн. Анализируя структуру пассива, следоОАОельно, часть собственного капитала составляет 7073066 тыс.грн. и 7616574 тыс.грн., что составляет 87,76% и 81,08%. Уменьшение в относительной величине происходит из-за уменьшения другого дополнительного капитала.
2. Анализ имущества предприятия
Имущество - сумма хозяйственных средств, находящихся на балансе предприятия и являющихся собственностью фирмы и выражается правом владения, правом пользования, правом распоряжения. Эта сумма дает обобщенную стоимостную оценку величины предприятия как единого целого. Эта сумма является учетной оценкой активов, числящихся на балансе предприятия и численно равная итогу актива баланса. Актив баланса дает сведения об использовании капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. об использовании его в конкретное имущество и материальные ценности, об остатках денежных средств и т.п.