В группе показателей описывающих имущественное состояние предприятия относят показатели, которые рассчитываются на основании данных активов баланса:
- Сумма хозяйственных средств находящихся в распоряжении предприятия (итог активов стр. 280 – 9394251 тыс.грн. );
- Доля необоротных активов в валюте баланса на конец
7389750 тыс.грн. (78,72 %);
- Доля активной части основных средств ( II + III раздел стр.260 + стр.270) = 2004501 тыс.грн.
- Коэффициент износа основных средств – 46 %
Таблица 2.1
Анализ струтктуры активов предприятия
| Наименование статей | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение | ||||
| абсолют. велич. | относит. велич.(доля оборот. активов) | абсолют. велич. | относит. велич.(доля оборот. активов) | в абсолют. велич. | в структуре | темпы роста | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Необоротные активы | 6336392 | 78,65 | 7389750 | 78,66 | 1053358 | 0.01 | 116,6 |
| Оборотные активы | 1717688 | 21,32 | 1993374 | 21,22 | 275686 | -0,1 | 116,04 |
| Расходы будущих периодов | 2120 | 0,026 | 11127 | 0,12 | 9007 | 0,09 | 524,9 |
| ИТОГО | 8056200 | 100 | 9394251 | 100 | 1338051 | 0 | 116,6 |
Стоимость анализируемого имущества увеличилась на 16,6 % - это свидетельствует об увеличении хозяйственной деятельности предприяти.
Структуру активов предприятья, следоОАОельно, наибольшее место занимают необоротные активы, удельный вес котороых 78,66%.
Предприятие имеет „тяжёлую” структуру активов, так как доля необоротных активов составляет более 40 %, это свидетельствует о значительных расходов и высокой чувствительности предприятия и изменение выручки.
Расходы будущих периодов увеличились на 0,09 % - это свидетельствует о финансовой неустойчивости предпрития.
Таблица 2.2
Анализ структуры необоротных активов предприятия
| Наименование статей | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение | ||||
| абсолют. велич. | относит. велич.(доля оборот. активов) | абсолют. велич. | относит. велич.(доля оборот. активов) | в абсолют. велич. | в структуре | темпы роста | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Нематериальные активы | 4721 | 0,07 | 5989 | 0,08 | 1268 | 0,01 | 126,9 |
| Основные средства | 5330773 | 84,13 | 6133941 | 83 | 803168 | -1,13 | 115,1 |
| Незавершённое строительство | 698332 | 11,02 | 898224 | 12,15 | 199892 | 1,13 | 128,6 |
| Долгосрочные финансовые инвестиции | 109737 | 1,73 | 92811 | 1,26 | -16926 | -0,48 | 84,6 |
| Долгосрочная дебит.задолженость | 14003 | 0,22 | 14934 | 0,20 | 931 | -0,02 | 106,6 |
| Отстроченные налоговые активы | 178826 | 2,8 | 243851 | 3,3 | 65025 | 0,5 | 136,4 |
| ИТОГО: | 6336392 | 100 | 7389750 | 100 | 1053358 | 0 | 116,6 |
В структуре необоротных активов призошло увеличение статьи нематериальные активы, которые звеличились на 1268 тыс.грн.(26,9%) также увеличилисть основне средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые инвестиции уменшились на 25,4%, что свидетельствует о вовлечении финансовых средств в основную деятельность предприятия и улутшению его фінансового состояния, долгосрочная дебиторская задолженость уменшилась и статья отстроченные активы увеличились. То, что в составе активов предприятия имеются нематериальные активы свидетельствует о том, что предприятие занимается инновационной деятельностью.
Таблица 2.3
Анализ структуры оборотных средств предприятия
| Наименование статей | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение | ||||
| абсолют. велич. | относит. велич.(доля оборот. активов) | абсолют. велич. | относит. велич.(доля оборот. активов) | в абсолют. велич. | в структуре | темпы роста | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Запасы | 373586 | 21,75 | 398531 | 19,98 | 24945 | -1,77 | 106,68 |
| Текущие биолог.активы | 0 | - | 4 | 4 | - | - | |
| Незав.производство | 13810 | 0,8 | 10427 | 0,0002 | -3383 | -0,7998 | 75,5 |
| Готовая продукция | 379065 | 22,07 | 456047 | 22,9 | 76982 | 0,83 | 114,28 |
| Товары | 42818 | 2,49 | 122780 | 6,16 | 79962 | 3,67 | 286,7 |
| Векселя получены | 2294 | 0,13 | 1739 | 0,Я09 | -555 | -0,04 | 75,8 |
| Дебиторская задолженность | 192326 | 11,2 | 90570 | 4,5 | -101756 | -6,7 | 47,09 |
| Дебит.задолженость по расчетах: | |||||||
| -из бюджетом | 3766 | 0,02 | 53669 | 2,69 | 49903 | 2,67 | 1425 |
| -за выданными авансами | 114486 | 6,67 | 80853 | 4,06 | -33633 | -2,61 | 70,62 |
| -начисленых доходов | 0 | - | 293 | 0,01 | 293 | 0,01 | - |
| -внутренних расчетов | 134350 | 7,82 | 44158 | 2,22 | -90192 | -5,6 | 32,87 |
| Другая текущая дебит.задолженость | 361146 | 21,03 | 282575 | 14,18 | -78571 | -6,85 | 78,24 |
| Ден. сре-дства и их эквиваленты | |||||||
| В н.в. | 71320 | 4,15 | 367321 | 18,43 | 296001 | 14,28 | 515,03 |
| В и.в | 4091 | 0,24 | 9118 | 0,46 | 5027 | 0,22 | 224,41 |
| Друг.обор.акт. | 24630 | 1,43 | 75289 | 3,78 | 50659 | 2,35 | 305,68 |
| Итого | 1717688 | 100 | 1993374 | 100 | 275686 | 0,00 | 116,05 |
Как видно из расчета, на начало отчетного периода наибольший вклад в формирование оборотных активов предприятия внесла готовая продукция (22,07%).На конец отчетного периода, при увеличении абсолютного значения готовой продукции на 76982 тыс.грн.(темп роста составил 114,28%) доля их в составе оборотных средств увеличилась на 0,83 и составила 22,9. Очень сильно увеличилась дебиторская задолженность по расчетах с бюджетом.
Анализируя имущественное положение предприятия, определим состояние используемых основных средств. Для этого рассчитаем следующие показатели:
1) коэффициент износа;
2) коэффициент обновления;
3) коэффициент выбытия.
Коеффициент износа
kизн=Накопленный износ/Первоначальная стоимость основных активов=гр. 4 стр. 032 ф. 1/ гр. 4 стр. 031 ф.1.=5280438/11414379 = 0,46=46%
Это свидетельствует о том, что основные средства находятся пока в нормальном состоянии, но уже идут к износу.
Дополнением этого показателя до 100 % (или единицы) является коэффициент годности основных средств.
Кгод.= 100 -46=54%
Несмотря на всю условность этих показателей, они имеют определенное аналитическое значение. Так, принято считать, что значение коэффициента износа более чем 50 % (а следоОАОельно, коэффициента годности менее 50 %) является нежелательным, следоОАОельно, основные средства изношенные. Из этого можно сделать вывод, что средства предприятия почти изношены и требуют модернизации и обновления.
Коеффициент обновления
Kобн.= Стоимость поступивших основных средств за период/Первоначальная стоимость основных средств на конец периода = гр. 5 стр. 260 ф. 5/ гр. 4 стр. 031 ф. 1=
= 1431910/11414370=0,125
Коэффициент выбытия.
Kвыб.= Стоимость выбывших основных средств за период/Первоначальная стоимость основных средств на начало периода= гр. 8 стр. 260 ф. 5/ гр. 3 стр. 031 ф. 1= 35539/10018009=0,0035
3. Анализ структуры источников средств предприятия
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. Характеристика соотношения между собственным и заемным капиталом и раскрывает сущность финансового состояния предприятия.
Уставный капитал-совокупная номинальная стоимость корпоративных прав, выпущенных предприятием, составляет его номинальный, или уставной, капитал.
Паевой капитал- совокупность средств физ.и юр.лиц, добровольно размещенных в обществе для осуществления его финансово-хозяйственной деятельности.
Дополнительно вложенный капитал- предназначен для АО, отражает сумму превышения стоимости эмиссии акций над номиналом.
Другой дополнительный капитал-отражает сумму дооценки необоротных активов, безоплатно полученных необоротных активов предприятием, суммы средств, внесенных учредителями предприятий.
Резервный капитал-отражает сумму резерва, создаваемого за нераспределенной прибыли отчетного периода.
Нераспределенная прибыль-отражается сумма прибыли, реинвестированная в предприятия или непокрытый убыток.
Неоплаченный капитал- отражается сумма задолженности собственников по взносам в уставный фонд-эта сумма уменьшает СК предприятия.
Изьятый капитал-сумма стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров с целью аннулирования или продажи.
Долгосрочные обязательства- все обязательства, которые не являются текущими обязательствами.
Текущие обязательства- обязательства, которые должны быть погашены в течении периода не больше года.
Таблица 3.1
Динамика структуры собственного капитала
| Наименование статей | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение | ||||
| абсолют- ные велчины | относительные величи-ны (доля в оборотных активах) | абсолют- ные велчины | относительные величи-ны (доля в оборотных активах) | в абсолю-тных вели-чинах | в структуре | темпы роста, % | |
| Уставной капитал | 13557 | 0,19 | 13557 | 0,18 | 0 | -0,01 | 100 |
| Прочий дополнит. капитал | 1325602 | 18,74 | 1322422 | 17,36 | -3180 | -1,38 | 99,8 |
| Резервный капитал | 3389 | 0,048 | 3389 | 0,04 | 0 | -0,008 | 100 |
| Нераспределенная прибыль | 5730518 | 81,01 | 6277206 | 82,42 | 546688 | 1,41 | 109,5 |
| ИТОГО | 7073066 | 100,00 | 7616574 | 100,00 | 543508 | 0,00 | 107,7 |
СледоОАОельно, из таблицы 3.1, видно, что величина собственного капитала с 7073066 тыс.грн. увеличилась до 7616574 тыс.грн (на 543508тыс.грн, в доле на 7,7 % ). Это произошло в основном за счёт увеличения суммы нераспределённой прибыли – на 546688 тыс.грн (9,5%), при этом уставной капитал оставался неизменным, но при этом незначительное изменение прочего дополнительно капитала на 3180 тыс.грн.