Смекни!
smekni.com

Анализ финансового состояния ОАО Гром (стр. 2 из 5)

- Форма №1 - “Баланс предприятия” - дает основную информацию для анализа финансового состояния на начало и конец отчетного периода, а также его динамики за один или ряд отчетных периодов;

- Форма №2 - “Отчет о финансовых результатах предприятия” дает информацию о финансовых результатах деятельности за отчетный период;

- основными требования к источникам информации, используемым в финансовом анализе, являются: уместность, достоверность, нейтральность, понятность, сопоставимость;

- по сфере доступности информация делится на открытую (формы финансовой отчетности) и закрытую (информация внутреннего учета и планирования) или секретную.


2. Анализ финансового состояния ОАО «Гром»

2.1 Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его финансирования

Перед проведением структурного анализа дается общая оценка динамики активов предприятия. Проверяется выполняется ли следующее условие:

Темп роста прибыли >темп роста выручки> темп роста имущества

Дляанализа имущества предприятия, в частности анализа актива баланса, используют следующие формулы:

1. (Внеоб.акт./ баланс)*100% = итого уд.вес ВНА

2. (Каждая статья ВНА/ итого ВНА)* уд.вес итого ВНА= уд. Вес каждой статьи

3. Подобно тому, как мы находили уд.вес каждой статьи ВНА мы находим уд.вес каждой статьи Об.акт.

4. Абсолютное изменение = ВНА к.г. – ВНА н.г., также и Об.акт.

5. Темп изменения = (столбец 3/ столбец 1)*100%

Таблица 1 - Анализ состава и структуры имущества предприятия

Размещениеимущества На началогода На конецгода Изменение +, -за год Темп роста +, -,%
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу
1. Внеоборотные активы
1.2. Основные средства 48 163 44,06 49 944 41,67 + 1 781 - 2,39 103,7
1.3. Незавершенное строительство 3 538 3,24 1 126 0,94 - 2 412 - 2,3 31,83
1.5. Долгосрочные финансовые вложения 1 353 1,24 1 353 1,13 0 - 0,11 100
Итого по 1 разделу 53 054 48,53 52 423 43,74 - 631 - 4,79 98,81
2. Оборотные активы
2.1. Запасы 7 221 6,61 5 757 4,80 - 1 464 - 1,81 79,73
2.2. НДС по приобретенным ценностям 1 309 1,19 172 0,14 - 1 137 - 1,05 13,14
2.3. Дебиторская задолженность 21 020 19,23 32 974 27,51 + 11 954 + 8,28 156,87
2.4. Краткосрочные финансовые вложения 25 600 23,42 26 806 22,37 + 1 206 - 1,05 104,71
2.5. Денежные средства 1 120 1,03 1 722 1,44 + 602 + 0,41 153,75
Итого по 2 разделу 56 270 51,47 67 431 56,26 + 11 161 + 4,79 119,84
Баланс 109 324 119 854 + 10 530 109,63

1. Валюта баланса в конце года по сравнению с началом увеличилась на 10 530 тыс. рублей или на 9,63%. На первый взгляд обеспечен рост имущества предприятия, т.е. оно развивается.

2. Рост произошел за счет оборотных активов на 19,84%. Внеоборотные активы уменьшились по сравнению с началом года на 1,19%. Положительным является то, что предприятие вложило привлеченные финансовые ресурсы в более ликвидные активы, а это повышает финансовую устойчивость предприятия.

3. Внеоборотные активы уменьшились на 1,19%.Основные средства увеличились на 1 781 тыс. рублей или 3,7%. Остальные статьи уменьшились.

4. Оборотные активы увеличились на 19,84% за счет резкого увеличения дебиторской задолженности на 11 954 тыс. рублей и увеличения денежных средств на 53,75%. Остальные статьи снизились особенно запасы на 1 464 тыс. рублей и НДС уменьшился на 1 137 тыс. рублей.

Рассматривая структуру баланса необходимо сделать следующий вывод: наибольший удельный вес занимают оборотные активы, а внутри оборотных активов наибольший удельный вес 27,51% у дебиторской задолженности – значит, это предприятие скорее всего относится к легкой промышленности. Т.к. в внеоборотных активах наибольший удельный вес занимают основные средства 41,67%. Такое сильное увеличение дебиторской задолженности у предприятия, снижение готовой продукции говорит о том, что предприятие очень много выпускает и основные мощи тратит на изготовление продукции, которая в настоящее время пользуется спросом.

Таблица 2 - Динамика состояния активов предприятия по степени риска

Степень риска Наименование активов Группа активов Отклонение (+,-)
на начало года на конец года
тыс.руб % тыс.руб % тыс.руб Изменение структуры
Минимальная Денежные средства 1 120 1,07 1 722 1,48 602 0,41
Краткосрочные финансовые вложения 25 600 24,37 26 806 22,99 1 206 -1,38
26 720 25,44 28528 24,47 1 808 -0,96
Малая Дебиторская задолженность (оплата в течение 12 месяцев), готовая продукция 22 690 21,60 34 174 29,32 11 484 7,71
Долгосрочные финансовые вложения 1 353 1,29 1 353 1,16 0 -0,13
24 043 22,89 35527 30,48 11 484 7,59
Средняя Затраты в незавершенном производстве 491 0,47 497 0,43 6 -0,04
НДС 1 309 1,25 172 0,15 -1 137 -1,10
1800 1,71 669 0,57 -1 131 -1,14
Высокая Дебиторская задолженность (оплата более 12 месяцев) 780 0,74 780 0,67 0 -0,07
Основные средства 48 163 45,85 49 944 42,84 1 781 -3,01
Незавершенное строительство 3 538 3,37 1 126 0,97 -2 412 -2,40
52481 49,96 51850 44,48 -631 -5,48
Итого: 105 044 100 116574 100 11 530

Анализ показал, что наибольший удельный вес в валюте баланса занимают активы с высокой степенью риска, но удельный вес этих активов уменьшился на 5,48 пункта. Наблюдаемая тенденция свидетельствует об увеличении финансовой устойчивости предприятия.

Анализ отдельных разделов и статей активов.

При анализе активов во внеоборотных активах уделяется большое внимание анализу ОС:

- проводится анализ обеспеченности предприятия ОС

- анализируется движение, состояние и использование ОС (выбытие, обновление, износ, фондоотдача, фондовооружение, фондоемкость)

При анализе оборотных активов анализируются следующие статьи. Особое внимание уделяется статье запасы. Значительное увеличение удельного веса производственных запасов означает их накопление в следствии наличия неликвидов или сознательного накопления в связи с перебоями в снабжении и инфляционными процессами.

Однако уменьшение удельного веса производственных запасов и незавершенного производства может привести к дефециту отдельных видов сырья и перебоям в процессе производства.

Не должен быть резкий рост остатков готовой продукции т.к. причины этого:

1. Не ритмичный выпуск продукции

2. Снижение спроса на продукцию

Значительное увеличение удельного веса незавершенного производства может быть вызвано:

- простоями оборудования

- низким качеством материально-технического снабжения

При анализе обращается внимание на структуру оборотных активов. Для стабильного, хорошо отлаженного производства характерна стабильная структура оборотных активов и существенные изменения этой структуры не же


Таблица 3 - Анализ динамики и структуры запасов организации

Виды запасов На начало года На конец года Изменения +, -за год Темп роста +, -, %
тыс. руб. %к итогу тыс. руб. %к итогу тыс. руб. %к итогу
Запасы 7 221 100 5 757 100 -1 464 - 72,73
1. Сырье и материалы 4 280 59,27 3 280 56,97 -1 000 -2,30 76,64
2. Затраты в незавершенном производстве 491 6,80 497 8,63 6 1,83 101,22
3. Готовая продукция 2450 33,93 1980 34,39 -470 0,46 80,82

Вывод: в целом по статье 210 произошло снижение на 27,27%. Положительным является уменьшение готовой продукции на складах. Наибольший удельный вес занимают сырье и материалы, хотя они немного снизились на 2,3%.

Для анализа производственных запасов рассчитываются показатели:

Коборач.= Выручка/ средние произв. запасы

T= 360/Коборач.

Данные показатели сравниваются с предыдущим периодом. Коборачиваемости должен увеличиваться, а длительность оборота снижаться.

Выручка на начало года=330 200 тыс. руб., на конец =332 000 тыс. руб.

Наименование Коборач. t
Н.г. К.г Н.г. К.г.
Запасы 50,89 51,16 7,07 7,04
- Сырье и материалы 87,35 87,83 4,12 4,10
- Затраты в незавершенном производстве 668,42 672,06 0,54 0,54
- Готовая продукция 149,07 149,89 2,41 2,40
Дебиторская задолженность 12,23 12,30 29,44 29,27
Денежные средства 232,37 233,64 1,55 1,54

Вывод: исходя из расчетов получается, что Коборач. возрастает, а длительность оборота снижается, это положительно для деятельности предприятия.