Затраты на производство и реализацию продукции 3 (стр. 9 из 10)
| Устойчивые пассивы | +280 |
| Прибыль | -501 |
5.Расчет потребности предприятий в оборотных средствах будем рассчитывать в таблице 10. Для этого заполним сначала нормы запасов для каждой из статей затрат, данные возьмем из предыдущих таблиц. Норматив на конец года найдем с помощью умножения затрат IV квартала на норму запасов.
Прирост (+) или снижение (-) найдем с помощью вычета из норматива на конец года норматив на начало года.
Устойчивые пассивы найдем в таблице 8 пункт 2. Прибыль вычислим исходя из определения прибыли.
6. Составим проект отчета о прибылях и убытках. Расчеты будем вести в таблице 12, на основе данных таблицы 4,5.
Таблица 11
Данные к распределению прибыли
| № п/п | Показатель | Смета 2 | ||
| 1 | Отчисления в резервных фонд | 7000 | ||
| 2 | Реконструкция цеха | 8900 | ||
| 3 | Строительство жилого дома | 4000 | ||
| 4 | Отчисления в фонд потребления -всего, | 7980 | ||
| в том числе: | ||||
| 5 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятий | 4980 | ||
| 6 | б) удешевление питания в столовой | 1500 | ||
| 7 | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 1500 | ||
| 13 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 1200 | ||
| 14 | налоги на прибыль | 9392 | ||
| 15 | Налог на прочие доходы, 6% | 352 | ||
Таблица 12
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
| № п/п | Показатель | Смета 2 |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 210 |
| 3 | Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам НИОКР | 200 |
| 5 | Собственные средства, направляемые на НИОКР | 1000 |
Таблица 13Проект отчета о доходах и расходах
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году: | 81649 |
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 38935 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продажа | 42714 |
| II. Операционные доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению | 2860 |
| 5 | Проценты к уплате | 120 |
| 6 | Доходы от участия в других организациях | 3001 |
| 7 | Прочие операционные доходы | 8200 |
| 8 | Прочие операционные расходы | 4900 |
| III. Внереализационные доходы и расходы | ||
| 9 | Внереализационные доходы | 18321 |
| 10 | Внереализованные расходы – всего, | 17559 |
| в том числе: | 12460 | |
| 11 | а) содержание учреждений здравоохранения | 800 |
| 12 | б) содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 13 | в) содержание пансионата | 290 |
| 14 | г) расходы на проведение НИОКР | 1000 |
| 15 | д) налоги, относимые на финансовые результаты | 2279 |
| 16 | Прибыль (убыток) планируемого года | 53217 |
| 17 | Чистая прибыль | 43825 |
Данные для доходов и расходов по обычным видам деятельности мы возьмем из таблицы 6. А данные для операционных доходов и расходов берем из таблицы 5. Внереализованные доходы и расходы тоже берем из таблицы 5. Прибыль (убыток) планируемого года найдем с помощью суммирования всех доходов и вычетом всех произведенных расходов.
Чистая прибыль — это та прибыль, которая складывается от продаж, операционных, внереализационных доходов и расходов, за вычетом всех уплаченных налогов прибыль.
7.Далее нам необходимо распределить прибыль планируемого года, это мы
будем делать в таблице 14.
Таблица 14 Распределение прибыли планируемого года
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 5000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 8900 |
| 3 | Строительство жилого дома | 4000 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления -всего, | 7980 |
| в том числе: | ||
| 5 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4980 |
| 6 | б) удешевление питания в столовой | 1500 |
| 7 | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 1500 |
| 13 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 1200 |
| 14 | Налог на прибыль | 9392 |
| 15 | Налог на прочие доходы 6% | 352 |
| 16 | Погашение долгосрочного кредита | - |
| 17 | Выплата дивидентов | - |
Все данные этой таблице мы берем из таблицы 11,9, 13, 12.
8. Далее нам нужно заполнить шахматку. Данные берем со всех заполненных предыдущих таблиц.
9.Последним этапом станет расчет баланса доходов и расходов или финансовогоплана промышленного предприятия. Расчеты будем производить в таблице 16.
Таблица 16 Баланс доходов и расходов (финансовый план).
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс.руб, | ||||
| 1 | 2 | 3 | ||||
| 001 | I. Поступления (приток денежных средств) | |||||
| 002 | А. От текущей деятельности | |||||
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 81649 | ||||
| 004 | Прочие поступления: | |||||
| 005 средства целевого финансирования | 210 | |||||
 006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 | ||||
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | 280 | ||||
| 008 | Итого по разделу А | 82199 | ||||
| 009 | Б. от инвестиционной деятельности. | |||||
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 11201 | ||||
| Прочие операционные доходы | - | |||||
| 011 | Доходы от внереализационных операций | 18321 | ||||
| 012 | Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | 664 | ||||
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 | ||||
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 | ||||
| 015 | Итого по разделу Б | 31386 | ||||
| i016 | В. От финансовойдеятельности | |||||
| 017 | Увеличение уставного капитала | |||||
| 018 | Доходы от финансовых вложений | 920 | ||||
| 019 | Увеличение задолженности, в том числе: | 2860 | ||||
| 020 | получение новых займов, кредитов | |||||
| 021 | выпуск облигаций 2860 | |||||
| 022 | Итого по разделу В 2860 | |||||
| 023 | Итого доходов | 116445 | ||||
| 024 | II. Расходы (отток денежных средств) | |||||
| 025 | А.По текущей деятельности | |||||
| 026 | Затраты на производствореализованной продукции (безамортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость | 26841 | ||||
| 027 | Платежи в бюджет – всего, | 27592 | ||||
| в том числе: | ||||||
| налоги, включаемые всебестоимость продукции | 6741 | |||||
| 028 | налог на прибыль | 9392 | ||||
| 029 | налоги, уплачиваемые за счетприбыли, остающейся в распоряжении предприятия | 1200 | ||||
| 030 | налоги, относимые на финансовые результаты | 2279 | ||||
| 032 | выплаты из фонда потребления(материальная помощь и др.) | 7980 | ||||
| 033 | Прирост собственных оборотных средств | -501 | ||||
| 034 | Итого по разделу А | 53932 | ||||
| 035 | Б. По инвестиционной деятельности | |||||
| 036 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, изних: | 46304 | ||||
| 037 | вложения во внеоборотные активыпроизводственного назначения | 16725 | ||||
| 038 | вложения во внеоборотные активынепроизводственного назначения | 6000 | ||||
| 039 | затраты на проведение НИОКР | 1000 | ||||
| 040 | платежи по лизинговым операциям | |||||
| 041 | долгосрочные финансовые вложения | |||||
| 042 | расходы по прочей реализации | 5020 | ||||
| 043 | расходы по внереализационным операциям | 15739 | ||||
| 044 | содержание объектов социальной сферы | 1820 | ||||
| 045 | прочие расходы | |||||
| 046 | Итого по разделу Б | 46304 | ||||
| 047 | В. От финансовой деятельности | |||||
| 048 | Погашение долгосрочных кредитов | |||||
| 049 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | |||||
| 050 | Краткосрочные финансовые вложения | |||||
| 051 | Выплата дивидендов | 3000 | ||||
| 052 | Отчисления в резервный фонд | 7000 | ||||
| 053 | Прочие расходы | |||||
| 054 | Итого по разделу В | 10000 | ||||
| 055 | Итого расходов | 110236 | ||||
| 056 | Превышение доходов над расходами (+) | 6209 | ||||
| 057 | Превышение расходов над доходами(-) | |||||
| 058 | Сальдо по текущей деятельности | 28267 | ||||
| i 059 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -14918 | ||||
| 060 | Сальдо по финансовой деятельности | -7140 | ||||
Баланс доходов и расходов заполняется на основе всех предыдущих расчетов, любой финансовый план состоит из двух главных частей – доходов и расходов и третьей — прибыль или убыток. Итог доходов находится суммированием всех статей данного раздела, так же собственно как и итог расходов. Главным является определение прибыли или убытка для промышленного предприятия, все расчеты мы проделываем в представленной выше таблице в строках 056 и 057. А также определяем сальдо по инвестиционной и финансовой деятельности.