Затраты на производство и реализацию продукции 3 (стр. 8 из 10)
7) Полную себестоимость товарной продукции (пункт 17) найдем
суммированием производственной себестоимости товарной
продукции (пункт 15) и расходов на продажу (пункт 16).
3. Произведем расчет реализуемой продукции и прибыли, для этого нам
необходимо будет заполнить таблицу 6 на основе данных таблицы 5 и частично таблицы 2.
Таблица 5
Данные к расчету объема реализации и прибыли
| № стр. | Показатель | Смета 1, тыс.руб. | |||
| 1 | 2 | ||||
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | ||||
| 2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 | |||
| 3 | б) по производственной себестоимости | 1460 | |||
| 4 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | ||||
| 5 | а) в днях запаса | 9 | |||
| 6 | б) в действующих ценах (без НДСи акцизов) | 2031 | |||
| 7 | в) по производственной себестоимости | 930 | |||
| Прочие доходы и расходы | |||||
| Операционные доходы | |||||
| 8 | Выручка от продажи выбывшегоимущества | 8200 | |||
| 9 | Доходы, полученные по ценнымбумагам (облигациям) | 2860 | |||
| 10 | Прибыль от долевого участия вдеятельности других предприятий | 3001 | |||
| Операционные расходы | |||||
| 11 | Расходы по продаже выбывшегоимущества | 4900 | |||
| 12 | Расходы на оплату услуг банков | 120 | |||
| Внереализационные доходы | |||||
| 13 | Доходы от прочих операций | 18321 | |||
| Внереализационные расходы | |||||
| 14 | Расходы по прочим операциям | 12460 | |||
| 15 | Налоги, относимые на финансовыерезультаты | 2279 | |||
| 16 | Содержание объектов социальной сферы – всего, | 1820 | |||
| в том числе: | |||||
| 17 | а) учреждения здравоохранения | 800 | |||
| 18 | б) детские дошкольные учреждения | 730 | |||
| 19 | в) содержание пансионата | 290 | |||
| 20 | Расходы на проведение научно – исследовательских и опытно – конструкторских работ | 1000 | |||
| Расчета объема реализуемой продукции и прибыли | Таблица 6 | ||||
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб | |||
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | ||||
| 2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2430 | |||
| 3 | б)по производственной себестоимости | 1460 | |||
| 4 | в) прибыль | 970 | |||
| 5 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): | ||||
| 6 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81250 | |||
| 7 | б)по полной себестоимости | 38405 | |||
| 8 | в) прибыль | 42845 | |||
| 9 | Планируемые остатки нереализованнойпродукции на конец года: | ||||
| 10 | а) в днях запаса | 9 | |||
| 11 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 2031 | |||
| 12 | в)по производственной себестоимости | 930 | |||
| 13 | г) прибыль | 1101 | |||
| 14 | Объем продаж продукции в планируемом году: | ||||
| 15 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81649 | |||
| 16 | б) по полной себестоимости | 38935 | |||
| 17 | в) прибыль от продаж товарной продукции (работ, услуг) | 42714 | |||
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года и по производственной себестоимости мы найдем в данных таблицы 5, эти данные мы перепишем в таблицу 6. Так как прибыль есть разница между доходами и расходами, то прибыль найдем с помощью вычитания остатков нереализованной продукции в ценных базисного года и производственной себестоимости.
Данные пятого пункта таблицы 6 (пункт а), б)) мы найдем по данным таблицы 2, из пунктов 17, 18. А прибыль подсчитаем исходя из определения прибыли по примеру предыдущего пункта.
Данные по планируемым остаткам нереализованной продукции на конец года в днях запаса найдем в таблице 6. Для расчета в действующих ценах без НДС и акцизов мы используем формулу:
Данные IV кв. и выручка/ 90 * дни запаса
Используя эту формулу, и все что нам известно мы найдем:
Пункт б) = Qk= IVкв. /90 * Д= товарная продукция в отпускных ценах без НДС и акцизов (таблица 1 пункт 18)(поквартально) 20310/90*9 = 2031
Аналогично по той же формуле мы найдем остатки по производственной себестоимости:
Пункт в) = Qk. = IV кв./90 * Д = производственная себестоимость товарной продукции (пункт 15 таблицы 2) (поквартально)/90 * Д = 9298/90*9= 930.Прибыль посчитаем уже известным нам способом, она будет равна 1101 тыс.руб.
Объем продаж в планируемом году найдем с помощью формулы:ОП = О1+ТП-О2, где
ТП- товарная продукция 01-на начало года, О2- на конец
ОП1 = 2430+81250-2031 = 81649 (пункт а)
ОП2 = 1460+38405-930 =38935 (пункт б)
Прибыль найдем как разницу между доходами и расходами, и она будет равна 42714.
4. Произведем расчет источников финансирования вложений во
внеоборотные активы, тыс. руб. расчеты будем вести в таблице 9, данные для расчетов возьмем на основе таблицы 7 и 8.
Таблица 7
Показатели по капитальному строительству
| № стр. | Показатели | Смета 2,тыс. руб. | |
| 1 | 2 | 3 | |
| Капитальные затраты производственного назначения | 16725 | ||
| 2 | в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 8100 | |
| 3 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 6000 | |
| 4 | Норма плановых накоплений по смене на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 8,2 | |
| 5 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 | |
| 6 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, 5% | 25 | |
Таблица 8
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
| № стр. | Показатели | Смета 2, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | -27 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 3 | Норматив на начало года: | |
| 3.1 | производственные затраты | 1416 |
| 3.2 | незавершенное производство | 1122 |
| 3.3 | расходы будущих периодов 70 | |
| 3.4 готовая продукция | 1567 | |
| 4 Норма запасов в днях: | ||
| 4.1 | производственные запасы | 53 |
| 4.2 | незавершенное производство | 8 |
| 4.3 | готовые изделия | 16 |
Таблица 9
Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс.руб.
| № стр. | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения |
1 2 3 4
| Ассигнования из | |||
| 1 | бюджета | - | - |
| Прибыль, | |||
| направляемая на | |||
| 2 | вложения во | 8900 | 4000 |
| внеоборотные | |||
| активы | |||
| Амортизационные | |||
| отчисления на | |||
| 3 | основные | 4215 | - |
| производственные | |||
| фонды | |||
| Плановые | |||
| накопления по | |||
| 4 | смете на СМР, | 664 | - |
| выполняемые | |||
| хозяйственным | |||
| способом | |||
| Поступления | |||
| средств на | |||
| 5 | жилищное | - | 1000 |
| строительство в | |||
| порядке долевого | |||
| участия | |||
| 6 | Прочие источники | 2946 | 1000 |
| Долгосрочный | |||
| 7 | кредит банк | ||
| Итого вложений во | |||
| 8 | внеоборотные | ||
| активы | 16725 | 6000 | |
| Проценты по | |||
| 9 | кредитам по | - | - |
| оплате (ставка 25% | |||
| годовых) |
Прибыль, направляемую на вложения во внеоборотные активы для капитальных вложений производственного назначения мы запишем из таблицы10 пункт 2, а для непроизводственного назначения- пункт 3.
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды мы возьмем из таблицы 4 пункт 7.
Для того чтобы найти плановые накопления по смете на СМР необходимо из таблицы 7 объем СМР, выполняемых хозяйственным способом выделить 8,2 %.
Поступление средств на жилищное строительство в порядке целевого участия найдем из данных таблицы 7.
Проценты по кредиту к уплате (ставка 25%) найдем выделив из долгосрочного кредита банка 25%.
Таблица 10
Расчет потребности предприятий в оборотных средствах
| №п/п | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс.руб. | Затраты IV кв., тыс.руб. - всего | Затраты IVкв., тыс.руб./день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец, тыс.руб. | Прирост(+).снижение (-) |
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Производственные запасы | 1416 | 2413 | 27 | 53 | 1431 | +15 | |
| Незавершенное производство | 1122 | 9343 | 104 | 8 | 832 | -290 | |
| Расходы будущих периодов | 70 | 43 | -27 | ||||
| Готовые изделия | 1567 | 9298 | 103 | 16 | 1648 | +81 | |
| Итого | 4172 | 21054 | 234 | 77 | 3954 | -221 | |
Источники прироста