По стокам 9 «Внереализационные доходы» и 10 «Внереализационные расходы» учитываются внереализационные доходы и расходы, приведенные в табл.4. Внереализационные расходы расшифровываются по строкам 11,12,13,14.
5. Рассчитать потребности в собственных оборотных средствах на
конец планируемого года, их прирост (табл.10) исходя из данных,
приведенных в табл.8.
Потребность в оборотных средствах по статьям « Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, незавершенному производству из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции - исходя из производственной себестоимости товарной продукции, используя данные по сметам I и II. Величину остатков по счетам «Расходы будущий периодов» и «Незавершенное производство» на конец периода исчислить на основе данных сметы, где по строкам 9 и 10 указано изменение этих остатков. Величина остатков на начало года приведена в табл.8.
Если при расчетах потребности в оборотных средствах выявляется снижение на конец года, то высвобождение средств из оборота (мобилизация) направляется на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.
6. Заполнить таблицу « Распределение прибыли планируемого года»
(табл.14) исходя из данных, приведенных в табл.11. При
недостаточности прибыли на плановые мероприятия принять
решение о корректировке показателей распределения прибыли и
аргументировать принятое решение. Самостоятельно принять
решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных
ссуд.
7. Определить источники капитальных вложений на производственное
и непроизводственное строительство (табл.9). Дополнительные
данные по источникам финансирования капитального строительства
приведены в табл.7.
8. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл.16).
Предварительно следует проверить соответствие расходов и
доходов, используя шахматку (табл.15). При расчете средств на
содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР
воспользоваться данными табл.12.
Заполнение шахматки производится по данным разработанных таблиц. По вертикали расположены строки расходов, по горизонтали — графы источников финансирования этих расходов. Расчеты в шахматке допускают двойной счет, так как целью составления этой таблицы является сбалансированность расходов с источниками. Поскольку прибыль является результатом получения выручки от продажи и прочих доходов и, в свою очередь, является источником расходов организации, она указана и в доходах (по горизонтали) и в расходах (по вертикали).
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) показывает как снижение потребности в оборотных средствах по строке «Прирост собственных оборотных средств» (со знаком минус) и как дополнительный источник прибыли по строке « Прибыль» (со знаком
плюс).
Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания.
Все расчеты должны производиться с точностью до целых чисел.
9.Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану, в которой необходимо:
а)дать характеристику величины и структуры доходов, расходов,
взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом; источников
финансирования капитальных вложений, распределение прибыли;
б)сделать выводы об обеспеченности предприятия финансовыми
ресурсами, структуре источников их формирования;
в) приложить подробные объяснения расчетов к финансовому плану.
Формы расчетов для составления баланса доходов и расходов промышленного предприятия.
Таблица 2
Смета 2 затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью
| № стр. | Смета затрат | Вариант сметы 2 | |||||
| всего на год | в т.ч. на IVквартал | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| 1 | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 9650 | 2413 | ||||
| 2 | Затраты на оплату труда | 16800 | 4200 | ||||
| 3 | Амортизация основных фондов | 4215 | 1054 | ||||
| 4 | Прочие расходы – всего, | 7132 | 1783 | ||||
| в том числе: | |||||||
| 5 | а) уплата процентов за краткосрочные кредиты | 87 22 | |||||
| 6 | б) налоги, включенные в себестоимость | 6741 | 1685 | ||||
| в том числе: | |||||||
| 7 | социальный налог (35,6%) | 5981 | 1495 | ||||
| 8 | прочие налоги | 760 | 180 | ||||
| 9 | в)арендные платежи и другие расходы | 304 | 76 | ||||
| 10 | Итого затрат на производство | 37797 | 9449 | ||||
| 11 | Списано на непроизводственные счета | 425 | 106 | ||||
| 12 | Затраты на валовую продукцию | 37372 | 9343 | ||||
| 13 | Изменение остатков незавершенного производства | 425 | 106 | ||||
| 14 | Изменение остатков по расходам будущих периодов | -27 | -7 | ||||
| 15 | Производственная себестоимость товарной продукции | 37190 | 9298 | ||||
| 16 | Расходы на продажу | 1215 | 308 | ||||
| 17 | Полная себестоимость товарной продукции | 38405 | 9601 | ||||
| 18 | Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | 81250 | 20310 | ||||
Таблица3
Данные красчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды
К смете 2
Стоимость основных фондов, на которые начисляется
амортизация на начало года -22 420 тыс.руб.
| I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. |
| Плановый ввод в действие основных фондов, тыс.руб. | 5200 | 10450 | |
| Плановое выбытие основных фондов,тыс.руб. | 9890 |
1. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного
оборудования (в действующих ценах) - 2780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 14,5.
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и её распределение ведем в таблице 4, исходные данные возьмем из таблицы 4.
Рассчитаем среднегодовую стоимость вводимых основных производственных фондов (п.2 таблицы 4). Для этого используем формулу для выбытия основных производственных фондов:
IIIIIIIV
5200 10450
Фвв = (Фвв * Т) / 12 , где
Т – число месяцев их пребывания в хозяйстве.
Т.к. у нас 2 пер. Ф = (5200*9+10450*6) / 12 = 9125
Сумма (9125) и будет составлять среднегодовую стоимость вводимых основных фондов. Запишем эту сумму во второй пункт таблицы 4.
Далее рассчитаем среднегодовую стоимость выбывающих основных производственных фондов. Для этого используем формулу:
IIIIIIIV
9890
Фвыб = (Фвв * (12 - Т)) / 12 = 2473
Сумма (2473) и будет составлять среднегодовую стоимость выбывающих основных фондов. Эту сумму мы запишем в 3 пункт таблицы 4.
Таблица 4
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
| № стр | Показатель | Сумма, ты с. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года | 22420 |
| 2 | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | 9125 |
| 3 | Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов | 2473 |
| 4 | Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) | 2780 |
| 5 | Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) -всего | 29072 |
| 6 | Средняя норма амортизации | 14.5 |
| 7 | Сумма амортизационных отчислений - всего | 4215 |
| 8 | Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы | 4215 |
Среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах - всего (пункт 5) найдем спомощью суммирования стоимости амортизируемых основных производственных фондов на начало года (пункт 1) и вводимых основных фондов (пункт 2), за вычетом выбывающих основных фондов (пункт 3) и среднегодовой стоимости полностью амортизируемых основных фондов — всего. Далее мы определим сумму амортизационных отчислений - всего и использование амортизационных отчислений на вложение во внеоборотные активы, для этого из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего выделим 14,5%. (пункт 7 и 8).
2. Расчет себестоимости произведем в таблице 2.
Чтобы определить неизвестные данные по этой таблице, мы произведем следующие расчеты:
1) в графу амортизация основных фондов запишем данные из
таблицы 4 пункт 7, вторую колонку найдем с помощью деления
предыдущей на 4.
2) для определения ЕСН (пункт 7), мы из затрат на оплату труда
(пункт 2) выделим 35,6%.
3) Прочие расходы – всего, мы найдем суммированием п.а), б), в).
4) Итого затрат на производство найдем с помощью суммирования
всех предыдущих пунктов (пункт 1, 2, 3, 4).
5) Затраты на валовую продукцию (пункт 12) найдем с помощью
вычитания из итоговых затрат на производство списано на
непроизводственные счета.
6) Производственную себестоимость товарной продукции (пункт 15)
найдем с помощью вычета из затрат на валовую продукцию( пункт
12) изменение остатков незавершенного производства (пункт 13) и
изменение остатков по расходам будущих периодов (пункт 14).