Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами (депозитами) являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов. Кроме того, потенциальный инвестор должен иметь в виду, что сертификаты являются объектом налогообложения, в то время как доход по счетам до востребования и срочным вкладам (депозитам) таким налогом не облагается. Указанная особенность учитывается банками, поэтому проценты по сертификатам, как правило, выше, чем проценты по срочным вкладам с аналогичными сроком и суммой. [6, с.212]
Проведем анализ величины и доли депозитных и сберегательных сертификатов в общей структуре привлеченных средств банка.
Согласно проведенному анализу таблицы 6, можно сказать, что доля сертификатов в общем объеме привлеченных средств занимает незначительную часть около 1 % в 2009 году, однако эта величина была в 2007 году больше на 3,3 п.п. Это вызвано резким сокращением депозитных сертификатов в 2009 году на 67,3 % или на 67001 млн. руб. Их удельный вес по состоянию в 2009 году составляет 0,6 %. Сумма сберегательных сертификатов за анализируемый период возрастает в 4 раза или на 11385 млн. руб., их доля в 2009 г. возросла по сравнению с 2007 г. на 0,1 п.п. и составила 0,3 % .
Таблица 6 - Удельный вес сертификатов в общем объеме привлеченных средств кредитными организациями за период 2007-2009гг.
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Изменения 2009г. к 2007г. | |
| абс., (+,-) | темп, роста, % (раз) | ||||
| 1. Привлеченные средства банка, всего, млн. руб. | 2444964 | 3690936 | 5336999 | 2892035 | в 2,2 раза |
| 2.Сертификаты, млн. руб. | 102850 | 55194 | 47234 | -55616 | 45,9 |
| из них: депозитные | 99227 | 49128 | 32226 | -67001 | 32,5 |
| сберегательные | 3623 | 6066 | 15008 | 11385 | в 4 раза |
| 3 Доля сертификатов в общем объеме привлеченных средств банка. % | 4,2 | 1,5 | 0,9 | -3,3 | - |
| в том числе депозитных | 4,1 | 1,3 | 0,6 | -3,5 | - |
| сберегательных | 0,2 | 0,2 | 0,3 | 0,1 | - |
Можно говорить о наметившейся тенденции сокращения депозитных и увеличении сберегательных сертификатов.
Таким образом, мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц в форме депозитов до востребования, срочных и сберегательных депозитов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите и, главным образом, для коммерческих банков вклады - главный и одновременно самый дешевый вид ресурсов.
2.3 Порядок выполнения операций по вкладам (депозитам)
Открытие счетов по вкладам населения осуществляется при личной явке вкладчика (его представителя или вносителя денежных средств).
Счета (вклады) открываются при предъявлении документа, удостоверяющего личность вкладчика или вносителя средств. Операции по открытию счетов, выдаче сумм, в том числе с закрытием счетов, и внесение сумм в пользу третьих лиц по вкладам в рублях, а также операции по вкладам в иностранной валюте оформляются по предъявлении физическими лицами, их совершающими, своих паспортов или перечисленных документов, удостоверяющих личность.
Для открытия вкладов «Пенсионный плюс», «Пенсионный депозит», «Пенсионный пополняемый депозит» вкладчик также должен предъявить пенсионное удостоверение.
Контролер:
• выясняет у клиента, какой вид вклада он хочет открыть;
• знакомит клиента с условиями данного вида вклада, информирует о возможности предоставления дополнительных услуг (оформление завещания, доверенности, предоставления детализированной справки по вкладу, безналичных перечислениях со вклада);
• убеждается по предъявленному паспорту (или другому документу, удостоверяющему личность) в личности лица, открывающего счет по вкладу;
• определяет, к резидентам или нерезидентам относится вкладчик;
• производит открытие вклада; при работе в АС «Филиал» для открытия счета по вкладу контролер выбирает вид открываемого вклада, вносит в базу данных ФИО вкладчика, его паспортные данные или данные документа, удостоверяющего личность, дату рождения, адрес прописки и фактического проживания, контактный телефон; сумму вклада, после чего средствами АС «Филиал» распечатываются: первоначальный приходный ордер на открытие счета (форма 51/36), договор (2 экз.), карточка лицевого счета (форма 1-у), сберегательная книжка (форма 2), подписывает все документы;
• предлагает клиенту оставить образец подписи в карточке лицевого счета, подписать первоначальный приходный ордер, ознакомиться с договором и подписать два экземпляра (подписывается каждый лист договора); производит сканирование образца подписи клиента с карточки лицевого счета (если это предусмотрено программно-техническим комплексом);
• заверяет каждый экземпляр договора и титульный лист сберегательной книжки круглой печатью структурного подразделения СБ РФ;
• помещает карточку лицевого счета в картотеку;
• выдает клиенту номерной жетон и возвращает паспорт;
• передает внутренним порядком кассиру сберегательную книжку, два экземпляра договора, первоначальный ордер на открытие счета.
Кассир, получив от контролера документы:
• вызывает вкладчика по номерному жетону;
• проверяет правильность оформления документов;
• принимает деньги;
• заверяет своей подписью операцию в сберегательной книжке, подписывает приходный ордер;
• выдает вкладчику один экземпляр договора и сберегательную книжку (при работе в АС «Филиал» также гасит жетон).
В случае если счет открывается представителем вкладчика или вносителем денежных средств, на первоначальном ордере делается отметка «Вноситель», в карточке лицевого счета не будет образца подписи вкладчика, в договоре указывается «Вноситель» и паспортные данные лица, вносящего денежные средства. Сведения об адресе, дате рождения, гражданстве и данные паспорта вкладчика указываются в том случае, если они известны лицу, открывающему счет по вкладу, или указаны в доверенности либо в других документах, предъявляемых при открытии счета.
При первой явке вкладчика контролер должен произвести дооформление счета. Получив от вкладчика документы, контролер:
• убеждается в личности вкладчика по предъявленному паспорту (документу, удостоверяющему личность);
• получает у вкладчика образец подписи на лицевом счете (если позволяет программно-технический комплекс — сканирует подпись);
• оформляет извещение последующему контролю (форма 36) с образцом подписи клиента, указав паспортные данные клиента.
При внесении дополнительного взноса наличными деньгами вкладчик предъявляет контролеру сберегательную книжку и сообщает сумму, которую он желает внести на счет.
Контролер:
• проводит операцию в АС «Филиал», оформляя средствами АС «Филиал» приходный кассовый ордер и отражая операцию в сберегательной книжке;
• предлагает клиенту проверить правильность оформления приходного ордера и подписать его;
• сверяет подпись на ордере с подписью в базе АС «Филиал»;
• подписывает приходный кассовый ордер и операцию в сберегательной книжке;
• выдает клиенту номерной жетон;
• предает внутренним порядком сберегательную книжку и приходный ордер кассиру.
Кассир,получив от контролера документы:
• вызывает клиента по номеру жетона;
• проверяет правильность оформления документов;
• принимает от клиента деньги;
• подписывает приходный кассовый ордер, заверяет своей подписью операцию в сберегательной книжке;
• возвращает клиенту сберегательную книжку.
При внесении денежных средств вносителем операция проводится аналогичным порядком с учетом следующего:
• вноситель денежных средств вместе со сберегательной книжкой предъявляет свой паспорт;
• контролер с использованием средств АС «Филиал» оформляет приходный кассовый ордер, в котором содержатся данные о вносителе денежных средств (ФИО, паспортные данные).
При выплате части вклада наличными деньгами,вкладчик (его представитель) предъявляет контролеру сберегательную книжку, паспорт (или документ, удостоверяющий личность) и сообщает сумму операции. По вкладам в рублях, на которые регулярно зачисляются суммы заработной платы, пенсии, пособий, стипендии, частичные выдачи средств в дни массовых выплат, могут выполняться без предъявления паспорта.
Контролер:
• проверяет возможность выполнения операции в соответствии с условиями договора о вкладе и остатком средств на счете;
• удостоверяется в личности получателя средств по предъявленному паспорту (документу, удостоверяющему личность);
• производит средствами АС «Филиал» распечатку расходного кассового ордера, отражает операцию в сберегательной книжке и предлагает вкладчику (его представителю) расписаться на расходном кассовом ордере;
• сличает подпись на расходном кассовом ордере с образцом в базе данных АС «Филиал», в случае несоответствия подписи образцу предлагает вкладчику (его представителю) повторно расписаться на обороте расходного кассового ордера;
• при несовпадении повторной подписи контролер передает документы лицу, осуществляющему дополнительный контроль (работнику, на которого приказом по отделению возложена такая обязанность), который проводит тщательную проверку паспорта (документа, удостоверяющего личность) и сберегательной книжки, запрашивает у клиента дополнительные сведения, позволяющие произвести его идентификацию (адрес, дату и место рождения, номер телефона, наличие доверенности или завещательного распоряжения и т. д.). При положительных результатах проверки лицо, осуществляющее дополнительный контроль, дает разрешение на проведение операции путем авторизации или проставления разрешительной надписи на расходном кассовом ордере, при наличии признаков поддельности предъявленных документов и/или несоответствия полученных ответов имеющейся информации информирует руководство филиала банка и сотрудников службы безопасности для принятия дальнейших мер по идентификации личности клиента и решения о возможности проведения операции; после проведения проверки контролер подписывает расходный ордер и операцию в сберегательной книжке; выдает вкладчику (его представителю) номерной жетон, номер которого указывается в расходном ордере; возвращает клиенту паспорт; передает внутренним порядком кассиру сберегательную книжку и расходный ордер.