Межбюджетные отношения и их развитие в РФ Составление проекта бюджета района (стр. 4 из 9)

ТН_{до 100 л.с.} = 513 825 л.с. ´ 20 руб. = 10 276 500 руб.

Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

ТН_{от 100 до 150 л.с.} = 389 350 л.с. ´ 28 руб. = 10 901 800 руб.

п.4. общая планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога:

ТН_общая = 10 276 500 + 10 901 800 руб. = 21 178 300 руб.

п.6. проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году находим как 100%-норматив отчислений в бюджет региона (п.5) от планируемой на соответствующий финансовый год суммы транспортного налога (п.4):

21 178 300 ´ 100% = 21 178,3 тыс. руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 3 - Расчет налога на доходы физических лиц

Показатель	Значения
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отделаэкономики и прогнозирования), тыс. руб.	12 351 700
2. Налоговые вычеты - всего, тыс. руб. в том числе:- профессиональные- имущественные- социальные- стандартные	3 1539002 010 950158 9508 600975 400
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс.руб.	11 208 750
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб.	1 457 137,5
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.	582 855

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) ´ Ст,

п.3. налогооблагаемый совокупный доход физических лиц находим как: разность совокупного дохода на следующий год (п.1) и налоговых вычетов имущественных, социальных и стандартных (п.2) в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ:

12 351 700 – 158 950 – 8 600 – 975 400 = 11 208 750 тыс. руб.

п.5. планируемую на соответствующий финансовый год сумму налога находим с учетом 13% ставки налога (п.4) от контингента налога - налогооблагаемого совокупного дохода физических лиц (п.3):

НДФЛ = 11 208750 ´ 13% = 1 457 137,5 тыс. руб.

п.7. проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году находим как: 40% - норматив отчислений в бюджет региона (п.6) от планируемой на соответствующий финансовый год суммы налога (п.5):

1 457 137,5 ´ 40% = 582 855 тыс. руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

- за 6 месяцев НДФЛ составил: 786 658 / 2 = 393 329 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение составит: 786 658 тыс. руб.

6. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана - 500 тыс. руб., за 6 месяцев: 500 / 2 = 250 тыс. руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.

500 + 500 ´ 15% = 575 тыс. руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Таблица 4

Показатель	Текущий год			Проект на следующий год
	Принято		средне-годовое	Проект		средне-годовое
	на01.01	на01.09		на01.01	на01.09
1. Число классов, всего	54	70	59,3	70	68	69,3
в том числе:
1-4 классы	24	30	26,0	30	28	29,3
5-9 классы	20	28	22,7	28	28	28,0
10-11 классы	10	12	10,7	12	12	12,0
2. Число учащихся, всего	1140	1572	1284	1572	1523	1556
в том числе:
1-4 классы	480	660	540	660	605	642
5-9 классы	480	672	544	672	677	674
10-11 классы	180	240	200	240	241	240
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	20,8	22	22	21,9
5-9 классы	24	24	24	24	24	24,1
10-11 классы	18	20	18,7	20	20	20,1

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

К_ср =

,

Произведем расчет среднегодового количества классов и учащихся:

Текущий год:

п.1. Число классов:

- среднегодовое число классов, всего:

К_{ср всего} =

класса

- среднегодовое число 1-4 классов:

К_{ср 1-4 кл.} =

классов

- среднегодовое число 5-9 классов:

К_{ср 5-9 кл.} =

классов

- среднегодовое число 10-11 классов:

К_{ср 10-11кл.} =

классов

п.2. Число учащихся:

- среднегодовое число учащихся, всего:

К_{ср всего} =

чел.

- среднегодовое число учащихся 1-4 классов:

К_{ср 1-4 кл.} =

чел.

- среднегодовое число учащихся 5-9 классов:

К_{ср 5-9 кл.} =

чел.

- среднегодовое число учащихся 10-11 классов:

К_{ср 10-11 кл.} =

чел.

п.3. Наполняемость классов:

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

- среднегодовая наполняемость 1-4 классов:

К_{ср 1-4 кл.} =

чел.

- среднегодовая наполняемость 5-9 классов:

К_{ср 5-9 кл.} =

чел.

- среднегодовая наполняемость 10-11 классов:

К_{ср 10-11 кл.} =

чел.

Проект на следующий год:

п.2. Число учащихся:

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проектного года на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.

Известно, что план выпуска и приема с следующем году:

Выпуск:

из 4-х классов - 110 человек;

из 9-х классов - 135 человек;

из 11-х классов - 100 человек.

Прием:

в 1-й класс - 55 человек;

в 5-е классы - 140 человек;

в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов.

Таким образом, число учащихся на 01.09 в 1-4 классах находим как: число учащихся на 01.01 плюс число учащихся, поступающих в 1-ый класс, и минус число учащихся, выпускающихся из 4-го класса:

660 + 55 – 110 = 605 чел.

Число учащихся на 01.09 в 5-9 классах находим как: число учащихся на 01.01 плюс число учащихся, поступающих в 5-ый класс, и минус число учащихся, выпускающихся из 9-го класса:

672 + 140 – 135 = 677 чел.

Число учащихся на 01.09 в 10-11 классах находим как: число учащихся на 01.01 плюс число учащихся, поступающих в 10-ый класс, и минус число учащихся, выпускающихся из 11-го класса:

240 + (135 ´ 75%) – 100 = 241 чел.

Общее число учащихся на 01.01 в плановом году составит:

660 + 672 + 240 = 1572 чел.

Общее число учащихся на 01.09 в плановом году составит:

605 + 677 + 241 = 1523 чел.

Найдем среднегодовое значение учащихся в плановом году:

- среднегодовое число учащихся 1-4 классов:

К_{ср 1-4 кл.} =

чел.

- среднегодовое число учащихся 5-9 классов:

К_{ср 5-9 кл.} =

чел.

- среднегодовое число учащихся 10-11 классов:

К_{ср 10-11 кл.} =

чел.

-среднегодовое число учащихся, всего:

К_{ср всего} =

чел.

п.1. Число классов:

Количество классов на 01.01 проектного года берем, исходя из данных на 01.09 текущего года.

Количество классов на 01.09 проектного года находим путем деления числа учащихся на наполняемость классов:

- число 1-4 классов:

605 / 22 = 27,5 ≈ 28 классов

- число 5-9 классов:

677 / 24 = 28,2 ≈ 28 классов

- число 10-11 классов:

241 / 20 = 12,1 ≈ 12 классов

- общее количество классов на 01.09:

28 + 28 + 12 = 68 классов

- среднегодовое число классов, всего:

К_{ср всего} =

класса

- среднегодовое число 1-4 классов:

К_{ср 1-4 кл.} =

класса

- среднегодовое число 5-9 классов:

К_{ср 5-9 кл.} =

классов

- среднегодовое число 10-11 классов:

К_{ср 10-11кл.} =

классов

п.3. Наполняемость классов:

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

- среднегодовая наполняемость 1-4 классов: К_{ср 1-4 кл.} =

чел.

- среднегодовая наполняемость 5-9 классов:

К_{ср 5-9 кл.} =

чел.

- среднегодовая наполняемость 10-11 классов:

К_{ср 10-11 кл.} =

чел.

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Таблица 5

Группы классов	Количество классов						Данные тарификаци-онного списка				Количество педагогическихставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год,руб.
	на 01.01		на 01.09		средне-годовое		числоучительскихчасов		заработнаяплата вмесяц		по группеклассов		на 1 класс		средне-годовое
	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4 классы	24	30	30	28	26,0	29,3	570	542	6 250	6 100	28,5	27,1	1,2	0,9	31,2	26,4	219,3	225,1	82 106	71 312
5-9 классы	20	28	28	28	22,7	28,0	708	740	16 530	17 480	39,3	41,1	2,0	1,5	45,4	42,0	420,6	425,3	229 143	214 351
10-11 классы	10	12	12	12	10,7	12,0	265	323	6 100	6 770	14,7	17,9	1,5	1,5	16,1	18,0	415,0	378,2	80 178	81 691
1. Итого	54	70	70	68	59,3	69,3	1 543	1 605	28 800	30 350	x	x	x	x	x	x	x	x	391 427	367 354
2. ФЗП руко-водящего,администра-тивно-хозяй-ственного иучебно-вспо-могательногосостава	x	x	x	x	x	x	x	x	x	x	x	x	x	x	x	x	x	x	68 000	80 240
3. Итого тариф-ный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	x	х	х	х	х	х	х	х	459 427	447 594
4. Дополни-тельный ФЗП(надтарифный),в % к обшемуФЗП 20%	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	x	х	х	х	х	х	х	х	114 857	111 899
5. Общий ФЗПпо школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	x	х	х	х	х	х	х	х	574 284	559 493

Данные по количеству классов в проектном году на 01.01 и 01.09 (столб. 3 и 5), а также среднегодовые показатели в текущем и последующем годах (столб. 6 и 7) перенесем из таблицы 4.