Межбюджетные отношения и их развитие в РФ Составление проекта бюджета района (стр. 3 из 9)
II. Данные для расчета расходов бюджета
1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.
Выпуск:
из 4-х классов - 110 человек;
из 9-х классов - 135 человек;
из 11-х классов - 100 человек.
Прием:
в 1-й класс - 55 человек;
в 5-е классы - 140 человек;
в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов.
2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.
3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:
Кср = 
,
гдеКср - среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01 - количество классов (учащихся) на1 января;
К01.09- количество классов (учащихся) на 1 сентября.
4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.
5. Количество педагогических ставок по группе классов =
=(Число учебных часов по тарификации) / (Плановая норма
организационной нагрузки учителя).
6. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:
1-4 классы - 20 часов в неделю;
5-9 классы - 18 часов в неделю;
10-11 классы - 18 часов в неделю.
7. Количество педагогических ставок на 1 класс =
= (Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01) /
/ (Количество классов в данной группе на 01.01).
8. Среднегодовое количество педагогических ставок =
= (Количество педагогических ставок на 1 класс) ´
´ (Среднегодовое количество классов в каждой группе).
9. Средняя ставка учителя в месяц =
= (Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации
данной группы классов) / (Количество педагогических ставок
по группе классов на 01.01).
10. ФЗП в год = (Средняя ставка учителя в месяц) ´
´ (Среднегодовое количество педагогических ставок) ´ (12 месяцев).
11. Начисления на ФЗП планируются в размере 26%.
12. Группу продленного дня посещают 80% учащихся 1-4 классов.
13. Фонд всеобуча создается в размере 1 % общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.
14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 15%.
15. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:
Кср. = 
,
гдеКср - среднегодовое количество коек;
К01.01 - количество коек на начало года;
К01.xx. - количество развернутых новых коек;
m - количество месяцев, прошедших до ввода новых коек;
n - количество месяцев, прошедших со дня ввода новых коек.
16. Число койко-дней = (Среднегодовое число коек) ´
´ (Число дней функционирования 1 койки).
17. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 2%.
18. На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:
- на приобретение оборудования на 18%;
- на капитальный ремонт - на 15%.
19. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.
20. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:
- текущий год - 105 000 руб.;
- за 6 месяцев - 60 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов - на 6%.
21. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:
- текущий год - 100 000 руб.;
- за 6 месяцев - 50% плана;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов - на 10%.
22. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:
- текущий год - 250 000 руб.;
- за 6 месяцев - 50% плана;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов - на 7,5%.
23. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:
- текущий год - 800 000 руб.;
- за 6 месяцев - 300 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов - на 11%.
24. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:
- текущий год - 100 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.
25. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:
- текущий год - 250 000 руб.;
- за 6 месяцев - 125 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется - 300 000 руб.
26. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА
Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.
К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:
- налога на имущество физических лиц;
- земельного налога;
- единого налога на вмененный доход;
- транспортного налога;
- налога на доходы физических лиц.
Произведем расчет данных налогов:
1. Налог на имущество физических лиц
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:
32 000 + 32 000 ´ 25% = 40 000 тыс. руб.
- за 6 месяцев: 32 000 / 2 = 16 000 тыс. руб.
- ожидаемое исполнение составит 32 000 тыс. руб.
2. Земельный налог
По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 148 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8.
Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1 300 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
Таблица 1 - Расчет поступления земельного налога
| Показатель | |
| 1. Поступление земельного налога по данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству в текущем году (тыс. руб.) | 148 000,0 |
| 2. Норматив отчислений земельного налога (%) | 65 |
| 3. Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году (тыс. руб.) | 96 200 |
| 4. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году | 1,8 |
| 5. Поступление земельного налога по данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству в следующем году (тыс. руб.) | 266 400,0 |
| 6. Сумма уменьшения земельного налога в следующем году в связи с переходом с права бессрочного пользования на право аренды (тыс. руб.) | 1 300,0 |
| 7. Поступление земельного налога в следующем году с учетом уменьшения в связи с переходом с права бессрочного пользования на право аренды (тыс. руб.) | 265 100,0 |
| 8. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году (%) | 100 |
| 9. Поступление земельного налога в бюджет района в следующем году (тыс. руб.) | 265 100,0 |
Расчет:
п.3. поступление земельного налога в бюджет района в текущем году находим как: 65% - норматив отчислений налога в бюджет района в текущем году (п.2) от поступления земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году (п.1):
148 000 ´ 65% = 96 200 тыс. руб.
п.5. поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в планируемом году находим как: произведение поступления земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году (п.1) на коэффициент увеличения ставки земельного налога в планируемом году (п.4):
148000 ´ 1,8 = 266 400 тыс. руб.
п.7 поступление земельного налога в следующем году с учетом уменьшения в связи с переходом с права бессрочного пользования на право аренды находим как: разность поступлений земельного налога в планируемом году (п.5) и суммы уменьшения земельного налога в связи с передачей земель в аренду (п.6):
266 400 - 1 300 = 265 100 тыс. руб.
Тогда за 6 месяцев текущего года исполнено: 96 200 / 2 = 48 100 тыс. руб.
Ожидаемое исполнение составит 96 200 тыс. руб.
3. Единый налог на вмененный доход
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:
272 000 + 272 000 ´ 15% =312 800 тыс. руб.
- за 6 месяцев: 272 000 / 2 = 136 000 тыс. руб.
- ожидаемое исполнение составит 272 000 тыс. руб.
4. Транспортный налог
Таблица 2 - Исходные данные и расчет транспортного налога
| Показатель | |
| 1. Общая мощность в лошадиных силахв том числе:- с мощностью до 100 л.с.- с мощностью от 100 до 150 л.с. | 903 175513 825389350 |
| 2. Ставка налога по транспортным средствамс мощностью до 100 л. с., руб. | 20 |
| 3. Ставка налога по транспортным средствамс мощностью от 100 до 150 л. с. руб. | 28 |
| 4. Планируемая на соответствующий финансовый годсумма транспортного налога, руб. | 21 178 300 |
| 5. Норматив отчислений в бюджет региона, % | 100 |
| 6. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб. | 21 178,3 |
Планирование транспортного налога осуществляется формуле:
ТН = М ´ Ст,
Сумма налога зависит от мощности в лошадиных силах и ставки налога по транспортным средствам, разбитым по категориям.
Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит: