Финансовое планирование в некоммерческих организациях на примере ГАОУ СПО РТ Нефтекамский музыкальный (стр. 9 из 20)

расчетом потребности в средствах, проводимых органом управления образованием соответствующего уровня. Условием проведения такого расчета является наличие необходимой статистической информации о сети подведомственных образовательных учреждений и необходимой методической базы.

Данный подход отличается большей оперативностью, возможностью проведения расчетов "в любой момент" при выдаче исходных финансовых показателей, единым подходом к совокупности образовательных учреждений и, как результат, меньшей индивидуализацией расчетов.

Государственное автономное образовательное учреждение среднего профессионального образования Республики Татарстан "Нефтекамский музыкальный колледж имени Салиха Сайдашева" осуществляет финансово-хозяйственную деятельность по смете расходов и уточненному бюджету, утвержденному Министерством культуры Республики Татарстан.

В смете и уточненном бюджете отражается утвержденный для финансирования колледж в начале отчетного периода объем бюджетных денежных средств. По окончании отчетного периода составляется отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам (форма №2) и баланс исполнения сметы доходов и расходов (форма №1).

Внебюджетные средства учитываются в уточненной смете доходов и расходов от предпринимательской и прочей, приносящей доход, деятельности на текущий период, которая согласовывается также с Министерством культуры Республики Татарстан.

По истечению отчетного периода составляется отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам имеющий форму №4 и баланс исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам (форма 1.1)

Рассмотрим динамику утвержденных для финансирования музыкального колледжа бюджетных средств за период с 2007 по 2009 год, которые отражены в таблице 2.1

Таблица 2.1 - Динамика утвержденных для финансирования бюджетных средств за период с 2007 по 2009 гг, (тыс. руб)

Экономическая классификация расходов		2007год	2008год	Темп роста%	2008год	2009год	Темп роста%
Наименование статьи расходов	Код статьи
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ	100 000
Оплата труда	100 100	6649,0	11002,0	165,47	11002,0	11830,0	107,53
оплата труда внештатных сотрудников	110 140	6649,0	11002,0	165,47	11002,0	11830,0	107,53
Начисления на оплату труда	110 200	2380,0	3939,0	165,50	3939,0	4240,0	107,64
Приобретение предметов снабжения	110 300	5785,0	6026,0	104,17	6026,0	7080,0	117,49
медикаменты	110 310	20,0	30,0	150,00	30,0	30,0	100,00
мягкий инвентарь и обмундирование	110 320	904,0	310,0	34,29	310.0	670,0	216,13
продукты питания	110 330	4541,0	5346,0	117,73	5346,0	6130,0	114,67
оплата ГСМ	110 340	180,0	200,0	111,11	200,0	110,0	55,00
прочие расходные материалы	110 350	140,0	140,0	100,00	140,0	140,0	100,00
Командировки и служебные разъезды	110 400	60,0	80,0	133,33	80,0	70,0	87,50
Транспортные услуги	110 500	50,0	90,0	180,00	90,0	50,0	55,56
Оплата услуг связи	110 600	70,0	80,0	114,29	80,0	80,0	100,00
Оплата коммунальных услуг	110 700	12587,0	11412,0	90,67	11412,0	14300,0	125,31
оплата содержания помещений	110 710	573,0	594,0	103,66	594,0	440,0	74,07
оплата потребления тепловой энергии	110 720	6333,0	7077,0	111,75	7077,0	8840,0	124,91
оплата потребления электрической энергии	110 730	1585,0	1909,0	120,44	1909,0	3480,0	182,29
оплата водоснабжения помещений	110 740	3996,0	1732,0	43,34	1732,0	1540,0	88,91
прочие коммунальные услуги	110 770	100,0	100,0	100,00	100,0	0,00	0,00
Прочие текущие расходы на закупку товара	111 000	360,0	380,0	105,56	380,0	340,0	89,47
Трансферты населению	130 300	1531,0	1768,0	115,48	1768,0	1450,0	82,01
Приобретенное оборудование и предметы длительного пользования	240 100	2000,0	500,0	25,00	500,0	290,0	58,00
Капитальный ремонт	240 300	1500,0	900,0	60,00	900,0	560,0	62,22
ИТОГО РАСХОДОВ	800 000	32972,0	39177,0	118,82	39177,0	40290,0	102,84

Как видно из таблицы 2.1 объем бюджетных средств в рублевом эквиваленте за последние 3 года имеет тенденцию к росту. Общий объем финансирования, утвержденный на 2008 год, почти на 18,8% превышает объем бюджетных средств, утвержденных к финансированию музыкального колледжа в 2007 году, а объем, утвержденный на 2009 год - почти на 2,8%, что наглядно видно из рисунка 2.1

Рисунок 2.1 - Динамика утвержденных для финансирования бюджетных средств за период с 2007 по 2009 гг. (тыс. руб)

Существенный рост объема финансирования в 2008 году вызван увеличением объема финансирования следующих статей:

оплата труда - на 65,5%;

начисления на оплату труда - на 65,5%;

транспортные услуги - на 80%;

оплата потребленной электроэнергии - на 20,4%.

В 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличился объем утвержденного финансирования по следующим позициям:

приобретение предметов снабжения - на 17,5%;

оплата коммунальных услуг - на 25%, за счет роста финансирования на оплату потребления электроэнергии - на 82.3%;

оплата труда - на 7.5%.

Из рисунка 2.2 можно выделить следующие наиболее финансируемые статьи:

оплата коммунальных услуг;

оплата труда;

приобретение предметов снабжения;

начисления на оплату труда;

оплата потребленной электроэнергии.

Рисунок 2.2 - Объем утвержденных для финансирования бюджетных средств по отдельным экономическим статьям за 2007-2009 гг. (тыс. руб)

В то же самое время исходя из данных таблицы 2.1 можно заметить, что объем финансирования на ниже перечисленные позиции сократился:

транспортные услуги;

оплата содержания помещений;

трансферты населению;

приобретение оборудования.

Из года в год сокращается финансирование расходов на капитальный ремонт.

В целом объем утвержденного финансирования имеет тенденцию роста если общий объем финансирования, утвержденный на 2008 год, почти на 19% превышает объем бюджетных средств, утвержденных к финансированию музыкального колледжа в 2007 году, а объем, утвержденный на 2009 год - почти на 3%

Для того, чтобы определить в каком объеме утвержденные бюджетные средства были профинансированы, рассмотрим еще одну сводную таблицу на основании данных отчетов об исполнении сметы доходов и расходов и баланса сметы доходов и расходов. Рассмотрим данные, представленные в таблице 2.2

Таблица 2.2 - Динамика объема финансирования за счет поступлений из бюджета за период с 2007 по 2009 гг. (тыс. руб)

Экономическая классификация расходов		2007 г.	% от сметы	2008 г.	% от сметы	2009 г.	% от сметы
Наименование статьи расходов	Код статьи
1	2	3	4	5	6	7	8
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ	100 000
Оплата труда	100 100	6421,5	96,6	11001,0	99,9	11830,0	100
оплата труда внештатных сотрудников	110 140	6421,5	96,6	11001,0	99,9	11830,0	100
Начисления на оплату труда	110 200	2186,0	91,9	3899,0	99,0	4240,0	100
Приобретение предметов снабжения	110 300	2796,0	48,3	2086,0	34,6	5100,0	72
Медикаменты	110 310	20,0	100	0	0	0	0
мягкий инвентарь и обмундирование	110 320	536,0	59,2	188,0	60,7	473,0	70,6
продукты питания	110 330	2240,0	49,3	1847,0	34,6	4459,0	72,7
оплата ГСМ	110 340	0	0	30	15	0	0
прочие расходные материалы	110 350	0	0	21,0	15	168,0	120
Командировки и служебные разъезды	110 400	0	0	0	0	0	0
Транспортные услуги	110 500	0	0	0	0	0	0
Оплата услуг связи	110 600	40,0	57,1	0	0	0	0
Оплата коммунальных услуг	110 700	9377,0	74,5	11873,0	104	11235,0	78,6
оплата содержания помещений	110 710	163,0	28,4	0	0	425,0	96,6
оплата потребления тепловой энергии	110 720	6295,0	99,4	6760,0	95,5	8262,0	93,5
оплата потребления электрической энергии	110 730	1369,0	86,4	2364,0	124	1946,0	55,9
оплата водоснабжения помещений	110 740	1550,0	38,8	2749,0	158,7	6020,0	39,1
прочие коммунальные услуги	110 770	0	0	0	0	0	0
Прочие текущие расходы на закупку товара	111 000	26,0	7,2	0	0	5	14,7
Трансферты населению	130 300	478,0	31,2	502,0	28,4	1783,0	123,0
Приобретенное оборудование и предметы длительного пользования	240 100	0	0	0	0	67,0	231,0
Капитальный ремонт	240 300	855,0	57	0	0	500,0	89,3
ИТОГО РАСХОДОВ	800 000	22180,0	67,3	29361,0	74,9	35408,0	87,9

Как показывают данные таблицы 2.2 ситуация с выполнением сметы финансирования с каждым годом улучшается. Если в 2007 году профинансировано было лишь 67,3% от утвержденной сметы, то в 2009 - выполнение плана по сметному финансированию - 87.9%, что на 20,6% выше, чем в 2007 году и на 13% выше, чем в 2008 году. Имеется общая тенденция роста объема финансирования в течении трех лет, что наглядно видно из рисунка 2.3