Таблица 2.6 - Уплотненные балансы за период с 2006 по 2009 гг, (тыс. руб.)
| Показатели | Код стр. | 2006 г | 2007 г | 2008 г | 2009 г |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| АКТИВ | |||||
| 1. Основные средства и другие долгосрочные финансовые вложения | |||||
| Основные средства | 0010 | 10228,10 | 10238,02 | 19870,80 | 20134,56 |
| Нематериальные активы | 0030 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2. Материальные запасы | |||||
| Материалы и продукты питания | 0070 | 118,48 | 130,57 | 114,32 | 172,92 |
| 3. Малоценные предметы | |||||
| Малоценные предметы на складе и в эксплуатации | 0080 | 289,14 | 294,72 | 337,53 | 449,75 |
| Белье, постельные принадлежности | 0090 | 34,79 | 32,96 | 46,05 | 46,34 |
| 4. Готовая продукция | |||||
| 5. Средства учреждений | |||||
| Средства на расходы учреждений | 0150 | 0,22 | 3,78 | 4,92 | 16,85 |
| Средства, полученные от предпринимательской деятельности | 0180 | 38,51 | 64,30 | 198,40 | 256,01 |
| Касса | 0220 | 0,16 | 0, 19 | 0, 19 | 0,28 |
| Прочие средства | 0230 | 1,87 | 3,30 | 7,80 | 4,80 |
| 6. Расчеты | |||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 0290 | 0,45 | 1,80 | 1,81 | |
| Расчеты по недостачам | 0300 | 2,92 | 2,92 | 2,92 | 2,92 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 0330 | 1,88 | 0,00 | 0,63 | 0,00 |
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 0350 | 65,61 | 25,75 | 85,56 | 21,04 |
| Расчеты с ФСС | 0390 | 0,00 | 0,76 | 0,00 | 1,12 |
| 7. Расходы | |||||
| Расходы на содержание учреждения и другие мероприятия | 0430 | 2,81 | 502,68 | 486,31 | 285,96 |
| 8. Выполненные и сданные заказчикам продукция, работы, услуги | |||||
| 9. Доходы (прибыли, убытки) | |||||
| Доходы будущих периодов | 0540 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Убытки | 0550 | 379,93 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Баланс | 11164,41 | 11307,27 | 21157,25 | 21394,36 | |
| ПАССИВ | |||||
| 1. Финансирование из бюджета | |||||
| 2. Фонды и средства целевого назначения | |||||
| Фонд в основных средствах | 0690 | 7016,44 | 6945,30 | 13147,58 | 13233,66 |
| Фонд в МБП | 0710 | 323,93 | 327,67 | 383,58 | 496,09 |
| Целевые средства на содержание учреждения | 0720 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 33,05 |
| Износ основных средств | 0760 | 3211,65 | 3292,71 | 6723,23 | 6900,90 |
| 3. Расчеты | |||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 0800 | 7,03 | 9,36 | 1,08 | 0,03 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 0820 | 0,34 | 12,05 | 10,61 | 10,32 |
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 0860 | 483,85 | 477,48 | 514,37 | 266,15 |
| Расчеты по оплате труда | 0870 | 1,72 | 78,74 | 88,16 | 114,84 |
| Расчеты со стипендиатами | 0880 | 10,29 | 13,78 | 8,54 | 17,50 |
| Расчеты с ФСС | 0930 | 0,00 | 1,46 | 2,34 | 0,63 |
| Расчеты с ФОМС | 0940 | 0.00 | 4,49 | 4,81 | 4,72 |
| Расчеты с ПФ | 0960 | 0,00 | 35,26 | 37,37 | 34,50 |
| 4. Доходы, прибыли (убытки) | |||||
| Доходы будущих периодов | 0980 | 108,40 | 107,80 | 234,34 | 280,27 |
| 5. Финансирование капитального строительства | 570,8 | 316,8 | |||
| Баланс | 11164,41 | 11307,27 | 21157,25 | 21394,36 |
Валюта баланса увеличилась с 21 157,2 тыс. руб. до 21 394,4 тыс. руб. в 2009 году по сравнению с предыдущим периодом, или на 1,1%. Увеличение валюты баланса, как правило, заслуживает положительной оценки и свидетельствует о росте "производственных" возможностей учреждения. Однако, если учесть фактор инфляции, то изменение валюты баланса оказывается не в положительную сторону. На основании данных, представленных в таблице 2.6, проведем горизонтальный, а также вертикальный анализ полученного уплотненного баланса.
Цель данного метода анализа - выявить изменения балансовых показателей за отчетный период путем сопоставления данных на конец периода с началом периода и определить динамику - рассчитать процент роста или снижения отдельных показателей баланса.
Рассмотрим аналитическую таблицу 2.7
Таблица 2.7 - Горизонтальный анализ балансов за период с 2006 по 2009 гг., (тыс. руб.)
| Показатели | Код стр. | 2007 г к 2006 г. | 2008 г к 2007 г. | 2009 г к 2008 г. | |||
| в сумме | в% | в сумме | в% | в сумме | в% | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| АКТИВ | |||||||
| 1. Основные средства и другие долгосрочные финансовые вложения | |||||||
| Основные средства | 0010 | + 9,92 | 100,10 | + 9632,78 | 194,09 | + 263,76 | 101,33 |
| Нематериальные активы | 0030 | 0 | |||||
| 2. Материальные запасы | |||||||
| Материалы и продукты питания | 0070 | + 12,09 | 110, 20 | - 16,25 | 87,56 | + 58,60 | 151,26 |
| 3. Малоценные предметы | |||||||
| МБП на складе и в эксплуатации | 0080 | + 5,58 | 101,93 | + 42,81 | 114,53 | + 112,22 | 133,25 |
| Белье, постельные принадлежности | 0090 | - 1,83 | 94,74 | + 13,09 | 139,72 | + 0,29 | 100,63 |
| 4. Готовая продукция | |||||||
| 5. Средства учреждений | |||||||
| Средства на расходы учреждений | 0150 | + 3,56 | 1718,18 | + 1,14 | 130,16 | + 11,93 | 342,48 |
| Средства, полученные от предпринимательской деятельности | 0180 | + 25,79 | 166,97 | + 134,10 | 308,55 | + 57,61 | 129,04 |
| Касса | 0220 | + 0,03 | 118,75 | 0 | 100 | + 0,09 | 147,37 |
| Прочие средства | 0230 | + 1,43 | 176,47 | + 4,5 | 236,36 | - 3,00 | 61,54 |
| 6. Расчеты | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 0290 | + 0,45 | + 1,35 | 400 | + 0,01 | 100,56 | |
| Расчеты по недостачам | 0300 | 0 | 0 | 0 | |||
| Расчеты по платежам в бюджет | 0330 | 0 | 0 | 0 | |||
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 0350 | - 39,86 | 39,25 | + 59,81 | 332,27 | - 64,52 | 24,59 |
| Расчеты с ФСС | 0390 | + 0,76 | - 0,76 | 0 | + 1,12 | ||
| 7. Расходы | |||||||
| Расходы на содержание учреждения и другие мероприятия | 0430 | + 499,87 | 17888,97 | - 16,37 | 96,74 | - 200,35 | 58,80 |
| 8. Выполненные и сданные заказчикам продукция, работы, услуги | |||||||
| 9. Доходы (прибыли, убытки) | |||||||
| Доходы будущих периодов | 0540 | 0 | 0 | 0 | |||
| Убытки | 0550 | - 379,93 | 0 | 0 | 0 | ||
| Баланс | + 142,86 | 101,28 | + 9849,98 | 187,11 | + 237,11 | 101,12 | |
| ПАССИВ | |||||||
| 1. Финансирование из бюджета | |||||||
| 2. Фонды и средства целевого назначения | |||||||
| Фонд в основных средствах | 0690 | -71,14 | 99,00 | + 6202,28 | 189,30 | + 86,08 | 100,66 |
| Фонд в МБП | 0710 | + 3,74 | 101,16 | + 55,91 | 117,06 | + 112,51 | 129,33 |
| Целевые средства на содержание учреждения | 0720 | 0 | 0 | + 33,05 | |||
| Износ основных средств | 0760 | + 81,06 | 102,52 | + 3430,52 | 204, 19 | + 177,67 | 102,64 |
| 3. Расчеты | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 0800 | + 2,33 | 133,14 | - 8,28 | 11,54 | - 1,05 | 2,78 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 0820 | + 11,71 | 3544,12 | - 1,44 | 88,05 | - 0,29 | 97,27 |
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 0860 | - 6,37 | 98,68 | + 36,89 | 107,73 | - 248,22 | 51,74 |
| Расчеты по оплате труда | 0870 | + 77,02 | 4577,91 | + 9,42 | 111,96 | + 26,68 | 130,26 |
| Расчеты со стипендиатами | 0880 | + 3,49 | 133,92 | - 5,24 | 61,97 | + 8,96 | 204,92 |
| Расчеты с ФСС | 0930 | + 1,46 | + 0,88 | 160,27 | - 1,71 | 26,92 | |
| Расчеты с ФОМС | 0940 | + 4,49 | + 0,32 | 107,13 | - 0,09 | 98,13 | |
| Расчеты с ПФ | 0960 | + 35,26 | + 2,11 | 105,98 | - 2,87 | 92,32 | |
| 4. Доходы, прибыли (убытки) | |||||||
| Доходы будущих периодов | 0980 | - 0,6 | 99,45 | + 126,54 | 217,38 | + 45,93 | 119,60 |
| 5. Финансирование капитального строительства | |||||||
| Баланс | + 142,86 | 101,28 | + 9849,98 | 187,11 | + 237,11 | 101,12 | |
Согласно горизонтальному анализу балансов валюта баланса ежегодно увеличилась и составила на конец года 21 394 400 руб.
Однако, при этом внеоборотные активы увеличились в 2009 году по сравнению с аналогичным периодом 2008 года на 1,3%, а оборотные активы уменьшились на 2.1%.
Основные средства (основные фонды) увеличились по сравнению с 2008 годом на 1,3%.
Для общей оценки финансового состояния учреждения составим таблицу вертикального анализа балансов, представленного в таблице 2.8
Таблица 2.8 - Вертикальный анализ балансов за период с 2006 по 2009 гг.,%
| Показатели | Код стр. | Структура 2006 г. | Структура 2007 г. | Отклонение,% | Структура 2008г. | Отклонение,% | Структура 2009г. | Отклонение,% |
| АКТИВ | ||||||||
| 1. Основные средства и другие долгосрочные финансовые вложения | ||||||||
| Основные средства | 0010 | 91,61 | 90,54 | - 1,07 | 93,92 | + 3,38 | 94,11 | + 0, 19 |
| Нематериальные активы | 0030 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2. Материальные запасы | ||||||||
| Материалы и продукты питания | 0070 | 1,06 | 1,16 | + 0,1 | 0,54 | - 0,62 | 0,81 | + 0,27 |
| 3. Малоценные предметы | ||||||||
| МБП на складе и в эксплуатации | 0080 | 2,59 | 2,61 | + 0,02 | 1,60 | - 1,01 | 2,10 | + 0,5 |
| Белье, постельные принадлежности | 0090 | 0,31 | 0,29 | - 0,02 | 0,22 | - 0,07 | 0,22 | 0 |
| 4. Готовая продукция | ||||||||
| 5. Средства учреждений | ||||||||
| Средства на расходы учреждений | 0150 | 0,002 | 0,033 | + 0,031 | 0,023 | - 0,01 | 0,078 | + 0,056 |
| Средства, полученные от предпринимательской деятельности | 0180 | 0,35 | 0,57 | + 0,22 | 0,94 | + 0,37 | 1, 20 | + 0,26 |
| Касса | 0220 | 0,001 | 0,002 | + 0,001 | 0,001 | - 0,001 | 0,001 | 0 |
| Прочие средства | 0230 | 0,02 | 0,03 | + 0,01 | 0,04 | + 0,01 | 0,02 | - 0,02 |
| 6. Расчеты | ||||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 0290 | 0 | 0,004 | + 0,004 | 0,009 | + 0,005 | 0,008 | - 0,001 |
| Расчеты по недостачам | 0300 | 0,03 | 0,03 | 0 | 0,01 | - 0,02 | 0,01 | 0 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 0330 | 0,02 | 0 | - 0,02 | 0,003 | + 0,003 | 0 | - 0,003 |
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 0350 | 0,59 | - 0,36 | 0,4 | + 0,17 | 0,10 | - 0,3 | |
| Расчеты с ФСС | 0390 | 0 | 0,007 | + 0,007 | 0 | - 0,007 | 0,005 | + 0,005 |
| 7. Расходы | ||||||||
| Расходы на содержание учреждения и другие мероприятия | 0430 | 0,03 | 4,45 | + 4,42 | 2,30 | -2,15 | 1,34 | - 0,96 |
| 8. Выполненные и сданные заказчикам продукция, работы, услуги | ||||||||
| 9. Доходы (прибыли, убытки) | ||||||||
| Доходы будущих периодов | 0540 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Убытки | 0550 | 3,40 | 0 | - 3,40 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Баланс | 100 | 100 | 100 | 100 | ||||
| ПАССИВ | ||||||||
| 1. Финансирование из бюджета | ||||||||
| 2. Фонды и средства целевого назначения | ||||||||
| Фонд в основных средствах | 0690 | 62,85 | 61,42 | - 1,43 | 62,14 | + 0,72 | 61,86 | - 0,28 |
| Фонд в МБП | 0710 | 2,90 | 2,90 | 0 | 1,81 | - 1,09 | 2,32 | + 0,51 |
| Целевые средства на содержание учреждения | 0720 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,16 | + 0,16 |
| Износ основных средств | 0760 | 28,77 | 29,12 | + 0,35 | 31,78 | + 2,66 | 32,26 | + 0,48 |
| 3. Расчеты | ||||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 0800 | 0,06 | 0,08 | + 0,02 | 0,01 | - 0,07 | 0 | + 0,01 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 0820 | 0,003 | 0,11 | + 0,107 | 0,05 | - 0,06 | 0,05 | - |
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 0860 | 4,33 | 4,22 | - 0,11 | 2,43 | - 1,79 | 1,24 | - 1, 19 |
| Расчеты по оплате труда | 0870 | 0,02 | 0,70 | + 0,68 | 0,42 | - 0,28 | 0,53 | + 0,11 |
| Расчеты со стипендиатами | 0880 | 0,09 | 0,12 | + 0,03 | 0,04 | - 0,08 | 0,08 | + 0,04 |
| Расчеты с ФСС | 0930 | 0 | 0,01 | + 0,01 | 0,01 | 0 | 0 | + 0,01 |
| Расчеты с ФОМС | 0940 | 0 | 0,04 | + 0,04 | 0,02 | + 0,02 | 0,02 | 0 |
| Расчеты с ПФ | 0960 | 0 | 0,31 | + 0,31 | 0,18 | - 0,13 | 0,16 | - 0,02 |
| 4. Доходы, прибыли (убытки) | ||||||||
| Доходы будущих периодов | 0980 | 0,97 | 0,95 | - 0,02 | 1,11 | + 0,16 | 1,314 | + 0, 20 |
| 5. Финансирование капитального строительства | ||||||||
| Баланс | 100 | 100 | 100 | 100 |
Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике средств в относительных показателях.