| Таблиця3 | ||||
| АНАЛІЗ ЗВІТУ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ | ||||
| Стаття | Попередній рік | Звітній рік | Горизонтальний аналіз | |
| Абсолютне відхилення | Відносне відхилення | |||
| Доход (виручка) від реалізації прод-ції (товарів, робіт, послуг) | 13700 | 12700 | -1000 | -7,30 |
| Податок на додану вартість | 2283 | 2117 | -166 | -7,27 |
| Акцизний збір | 417 | 583 | 166 | 39,81 |
| Чистий доход (виручка) від реалізації прод-ції (товарів, робіт. послуг) | 11000 | 10000 | -1000 | -9,09 |
| Собівартість реалізованої прод-ції(товарів. робіт, послуг) | 8600 | 8200 | -400 | -4,65 |
| Валовий: | ||||
| прибуток | 2400 | 1800 | -600 | -25,00 |
| збиток | 0 | |||
| Інші операційні доходи | 175 | 120 | -55 | -31,43 |
| Адміністративні витрати | 300 | 325 | 25 | 8,33 |
| Витрати на збут | 135 | 142 | 7 | 5,19 |
| Інші операційні витрати | 40 | 20 | -20 | -50,00 |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||
| прибуток | 2100 | 1433 | -667 | -31,76 |
| збиток | ||||
| Доходи від участі в капіталі | 80 | 40 | -40 | -50,00 |
| Інші фінансові доходи | 10 | 10 | ||
| Інші доходи | ||||
| Фінансові витрати | 20 | -20 | -100,00 | |
| Витрати від участі в капіталі | 20 | 30 | 10 | 50,00 |
| Інші витрати | 20 | 20 | ||
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | ||||
| прибуток | 2140 | 1433 | -707 | -33,04 |
| збиток | ||||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 642 | 430 | -212 | -33,02 |
| Фінансові результати від звичайної діяльності: | ||||
| прибуток | 1498 | 1003 | -495 | -33,04 |
| збиток | ||||
| Чистий: | ||||
| прибуток | 1498 | 1003 | -495 | -33,04 |
| збиток | ||||
Чистий виторг від реалізації за аналізований період зменшився на 1000 тис. грн. чи на 7.3% у порівнянні з попереднім періодом. При цьому величина витрат на збут збільшилась на 7 тис. грн. чи на 5.2%, а величина операційних витрат зменшилась на 50%.
Зіставлення темпів росту виручки і витрат свідчить про збільшення частки витрат на одиницю продукції, що в свою чергу, свідчить про нераціональне використання ресурсів підприємства.
Прибуток від операційної діяльності зменшився на 667 тис. грн. чи на 31.2%. Сума інших операційних доходів знизилась на 55 тис. грн. і склала 120 тис. грн., що свідчить про зниження ефективності реалізаційної діяльності підприємства.
На кінець аналізованого періоду підприємство мало чистий доход у розмірі лише 10000тис. грн., що свідчить про недостатню ефективність роботи підприємства.
Аналіз фінансових коефіцієнтів наведений у таблиці 4.
| Таблиця 4 | ||||||
| ФІНАНСОВІ КОЕФІЦІЄНТИ | ||||||
| Коефіцієнт | Формула розрахунку | На початок попереднього року | На кінець попереднього року | На кінець звітнього року | Абсолютне відхилення попереднього періоду | Абсолютне відхилення звітнього періоду |
| Аналіз ліквідності | ||||||
| Коефіцієнт загальної ліквідності | поточні активи/поточні зобовязання | 2,2 | 2,4 | 1,8 | 0,2 | -0,3 |
| Коефіцієнт термінової ліквідності | (поточні активи-запаси)/поточні зобовязання | 0,9 | 1,0 | 0,7 | 0,1 | -0,3 |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | грошові кошти/поточні зобовязання | 0,2 | 0,1 | 0,2 | 0,0 | 0,0 |
| Аналіз платоспроможності | ||||||
| Власні оборотні кошти | власний капітал-необоротні активи | 2529 | 2672 | 1617 | 143 | -912 |
| Кпзд | ВОК/Запаси | 0,9 | 1,0 | 0,7 | 0,05 | -0,2 |
| Нормальні джерела фінансування запасів | власні оборотні кошти+кредиторська заборгованість по товарах+короткострокові кредити | 4039 | 4372 | 3147 | 333 | -892 |
| Коефіцієнт покриття запасів | Нормальні джерела фінансування запасів/ запаси | 4,44 | 5,30 | 4,9 | 0,86 | 0,5 |
| Аналіз структури капіталу | ||||||
| Коефіцієнт автономії | власний капітал/активи | 0,62 | 0,64 | 0,59 | 0,02 | -0,03 |
| Коефіцієнт фінансової залежності | (довгострокові зобовязання+поточні зобовязання)/власний капітал | 0,58 | 0,52 | 0,67 | -0,06 | 0,09 |
| Коефіцієнт залучених коштів | (довгострокові зобовязання+поточні зобовязання)/пасив | 0,36 | 0,33 | 0,39 | -0,03 | 0,03 |
Коефіцієнт поточної ліквідності, що характеризує загальну забезпеченість підприємства оборотними коштами для ведення господарської діяльності і своєчасного погашення поточних зобов’язань підприємства зменшився в даному періоді з 2.2 до 1.8 (при значенні, що рекомендується 2.0). Таким чином, за аналізований період зменшилась імовірність погасити поточні зобов’язання за рахунок виробничих запасів, коштів, дебіторської заборгованості та інших оборотних активів. Недостатньо високий рівень цього показника може свідчити про виникнення проблем в області платоспроможності.
Коефіцієнт термінової ліквідності, що відбиває частку поточних зобов’язань, що покриваються за рахунок коштів і реалізації короткострокових цінних паперів, зменшився в аналізованому періоді з 0.9 до 0.7 (при значенні, що рекомендується 0.4). Незважаючи на зниження, зберігається досить високе значення даного показника протягом аналізованого періоду. Це свідчить про те, що підприємство зберегло здатність погасити основну частину короткострокових зобов’язань за рахунок найбільш ліквідних активів.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності, що відбиває частку поточних зобов’язань, що покриваються винятково за рахунок грошових коштів не змінився і складає 0.2 (при значенні, що рекомендується 0.3). таким чином, підприємство зменшило здатність погасити поточні зобов’язання за рахунок грошових коштів.
Сума власних оборотних коштів за аналізований період зменшилась на 912 тис. грн. і склала 1617 тис. грн. В аналізованому періоді підприємство має нормальну фінансову стійкість, тобто:
ВОК<З<ВОК+ККзТ
1617<2250<2547
За умов нормального функціонування підприємство використовує для покриття запасів різні «нормальні» джерела коштів – власні і залучені.
Коефіцієнт покриття запасів власними оборотними коштами оцінює рівень запасу стійкості при наявності ВОК (значення, що рекомендується >1). Тобто, в аналізованому періоді підприємство має нестійке положення.
Коефіцієнт покриття запасів нормальними джерелами фінансування характеризує достатність нормальних джерел для фінансування запасів ( значення, що рекомендується >1). В аналізованому періоді коефіцієнт покриття запасів збільшився і складає 4.92, що означає що підприємство платоспроможне.
Частка в балансі підприємства власного капіталу, чи коефіцієнт автономії, що визначає структуру незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування, зменшився в аналізованому періоді з 0.62 до 0.6 (при мінімальному значенні, що рекомендується 0.6), що з одного боку є несприятливим фактором, що свідчить про наявність росту ризику, пов’язаного з діяльністю підприємства.
Співвідношення позикового і власного капіталу (кількість притягнутих позикових коштів на 1 грн вкладених в активи власних коштів) збільшилося в аналізованому періоді з 0.6 до 0.7.
Аналіз результатів діяльності підприємства
Показники рентабельності відбивають ефективність вкладених у підприємство засобів. Розрахунок коефіцієнтів рентабельності, що характеризують прибутковість діяльності підприємства наведені у таблиці 5.