Самый даровитый ученик Смита – Д.Рикардо в своём сочинении «Начала политической экономии и налогового обложения» создаёт новую во многих отношениях теорию налогов, стоящую в непосредственной связи с его теорией ренты и заработной платы. По мнению Рикардо, любые налоги на товары и заработную плату влекут за собой увеличение заработной платы и вызывают понижение прибыли, хотя и не в одинаковой степени. В связи с этим он сделал вывод, что налоги в целом являются «великим злом» с ростом налогообложения или увеличением правительственных расходов снижается уровень потребления, что в конечном счёте отражается на производстве, поэтому задача правительства – поощрять накопление капитала. Оно не должно облагать прибыль, чтобы не уменьшить будущее производство страны.
В конце ХVIII и начале ХIХ века финансовая политика передовых стран, выражая интересы нового класса – буржуазии, провозгласила принцип невмешательства государства в хозяйственную жизнь страны. Следствием этого было некоторое ограничение государственных расходов и налогообложения прибыли [7; с.67].
1) Все важнейшие проблемы расширенного воспроизводства следует решать не с позиций изучения предложения ресурсов (как это делали его предшественники), а с позиций спроса, обеспечивающего реализацию ресурсов.
2) Экономика не может саморегулироваться. В условиях огромного обобществления капитала и труда вмешательство государства неизбежно. Государственное регулирование экономики должно заменить (или существенно дополнить) механизм автоматического регулирования экономики.
3) Главным инструментом регулирования экономики является бюджетная политика. На государственный бюджет и финансовую политику возлагались задачи обеспечения занятости рабочей силы и производственного оборудования. Денежно-кредитному регулированию Кейнс отводил меньшую роль.
Теория государственных финансов стала рассматриваться как составная часть теории занятости и доходов, а финансовая политика– как неотъемлемая часть экономической политики. Были определены место и роль отдельных категорий государственных финансов. Кейнс рассматривает государственные расходы в качестве основного инструмента правительственного вмешательства в циклическое развитие экономики и преодоление кризиса.
Рост государственных расходов, по его мнению, должен способствовать достижению полной занятости, для этого государство должно воздействовать на основные компоненты спроса: личное и инвестиционное потребление. Правительственный спрос, обеспеченный налогами и займами, должен оживить предпринимательскую деятельность и привести к росту национального дохода и занятости.
Налоги Кейнс рассматривает как встроенные стабилизаторы и вводит их в зависимость от национального дохода (чем выше его уровень, тем больше налогов поступит в бюджет, и наоборот, при падении производства национальный доход сокращается, сумма налогов снижается).
Новой в теории Кейнса является концепция роста государственных расходов, финансируемых с помощью займа, которую его последователи назвали принципом «дефицитного финансирования». Рынок ссудных капиталов становится одним из инструментов достижения «эффективного спроса», а дефицит государственного бюджета превращается в один из способов регулирования экономики [9; с.512].
Идеи, выдвинутые в ходе “кейнсианской революции” доказали невозможность самоисцеления экономического спада, необходимость государственной политики как средства, способного уравновешивать совокупный спрос и совокупное предложение, выводить экономику из кризисного состояния, способствовать ее дальнейшей стабилизации.
В практическом плане экономическую политику, отражающую идеи Кейнса, когда через соответствующий кредитно-денежный и финансовый инструментарий регулировался совокупный спрос, проводило большинство развитых стран мира после второй мировой войны. Считается, что она во многом способствовала смягчению циклических колебаний экономики этих стран.
Новой версией теории финансовой политики стала концепция «неоклассического синтеза», в которой соединились кейнсианские идеи фискализма с концепцией иеоклассиков, предусматривающих регулирование экономики посредством денежно-кредитной политики. По мнению сторонников этой теории (П. Самуэльсона, Дж. Хикса) регулирование спроса должно осуществляться не только на основе изменений в области государственных расходов или налогов, но и посредством манипулирования величиной учетной ставки процента и проведением соответствующих операций на открытом рынке.
«Неоклассический синтез» объединил макроэкономические методы исследования с микроэкономическими, дополнив кейнсианскнй подход к изучению роста национального дохода анализом движения цен, заработной платы, прибыли. В новой теории государственного монополистического регулирования особое внимание уделено вопросам распределения национального продукта, а отсюда – и разработке системы трансфертных выплат населению и росту государственных расходов, связанных с его социальными функциями.
П. Самуэльсон является автором «чистой теории государственных расходов», которая считается развитием концепции «государственных услуг», созданной в XIX– начале XX в. представителями маржиналистской школы. Он ввел в оборот термин «общественный товар». Теория «государственных услуг» поставила вопрос о распределении финансовых ресурсов общества между государственным и частным секторами экономики. Государство должно финансировать экономическую и социальную инфраструктуру, неприбыльную или низкоприбыльиую для частного сектора. Задача финансовой политики в области «общественных товаров» состоит в регулировании их предложения, а основная цель вмешательства – в достижении оптимальности государственных расходов. Достижение же оптимальности в государственном вмешательстве возможно только при наличии у правительства информации о степени общественного благосостояния и о сфере предпочтений каждого члена общества.
Неолиберальное направление объединило концепции «смешанной экономики» и «государства всеобщего благоденствия», представители которых соединяют принципы эффективного капиталистического производства со справедливостью в распределении доходов. Они считают, что наиболее эффективной должна быть экономика «смешанного» типа, когда основные отрасли хозяйства принадлежат частному капиталу, а в государственной собственности сосредотачивается экономическая и социальная инфраструктура. Кроме того, в распределении национального дохода большую роль должны играть государственные финансы, которые должны способствовать «выравниванию в доходах».
Неолиберализм (Дж. Гэлбрейт) признает кейнсианскую идею о необходимости воздействия государства на совокупный спрос общества, государственное вмешательство рассматривает как органическое требование индустриальной системы. Эта теория подходит к выводу, что развитие производительных сил требует внедрения планового начала в хозяйстве. Важную роль в регулировании спроса отводится налоговой системе, налоги являются инструментом «антициклической политики» [10; с.74].
С середины 50-х годов активизируется научная деятельность представителей неоклассической теории, называемой в западной литературе школой ортодоксов. Её представители стали доказывать, что при исследовании экономического развития нужно выявлять не только экстенсивные, но и интенсивные факторы роста. Неоклассическая теория стала учитывать влияние НТП на экономический рост. Развитие математических методов экономического исследования и совершенствование электронно-вычислительной техники содействовали созданию двух-, трёх-, и так далее факторных моделей роста, в которых функциям государства придается несколько иное значение.
Современные неоклассические идеи государственного вмешательства исходят из приоритета денежной политики. Повышенное внимание к ней было вызвано развитием инфляции, которая поставила под угрозу формирование накоплений и прибыли. Наиболее крупным и влиятельным представителем современного монетаризма является лауреат Нобелевской премии американский экономист М.Фридмен. Согласно его теории государственное вмешательство должно быть ограничено денежной сферой, а монетарная политика призвана создать благоприятные условия для экономической активности.
Стабилизационные программы монетаристов включают:
1) сокращение бюджетного дефицита (секвестирование государственных инвестиций, социальных расходов, субсидий, повышение цен на услуги государственного сектора, увеличение налогов);
2) ограничение роста заработной платы, направленное на сжатие потребительского спроса;
3) ограничительную кредитно-денежную политику, введение лимитов на эмиссию денег и государственные займы в Центральном банке, увеличение ставки банковского процента;
4) ослабление контроля над ценами и над экспортно-импортными операциями, поощрение перелива ресурсов в экспортный сектор экономики;
5) девальвация национальной денежной единицы для оздоровления платёжного баланса.
Но для этого необходимо выполнение следующих условий: