Организация банковского кредитования 3 (стр. 4 из 8)

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный и качественный анализ рисков. Цель анализа рисков – определение возможности, размера и условий предоставления кредитов.

Проведение финансового анализа начинается с баланса предприятия в абсолютных величинах, с учетом тенденции в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. Кредитный работник должен проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления финансово – хозяйственной политики предприятия, состав источников средств и имущества. Также анализируется выручка от реализации продукции в сравнении с потоками денежных средств по счетам клиента; операционные и внереализационные доходы и расходы и их влияние на балансовую прибыль предприятия; отчет о прибылях и убытках путем структурного анализа; показатели рентабельности[2].

Оценка финансового состояния заемщика определяется из расчета балансовых коэффициентов. Используются 4 группы оценочных показателей:

1. коэффициент ликвидности (способности превращаться в деньги);

2. коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

3. коэффициент оборачиваемости и рентабельности;

4. коэффициент автономии.

В зависимости от показателей, все клиенты подразделяются на 3 категории:

- первоклассные, кредитование которых не вызывает сомнений;

- второго класса, кредитование которых требует взвешенного подхода;

- третьего класса, кредитование которых связано с повышенным риском.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности ссудозаемщика является определение кредитным работником (на основе произведенных расчетов и анализа) предварительного рейтинга клиента или его класса.

2.2.3 Формы и виды обеспечения возвратности банковских ссуд

Как уже отмечалось ранее, каждая выдаваема ссуда должна быть обеспечена залогом (принцип обеспеченности).

Залоговые операции кредитной организации не имеют самостоятельного значения. Они сопровождают кредитные сделки и не могут быть восприняты вне их. Залоговые операции кредитной организации – это операции по оформлению, действию и использованию залогового механизма, обеспечивающего возвратность кредита. Залоговый механизм возникает в момент рассмотрения кредитной заявки как основное условие кредитного договора (имеется в наличии ликвидный залог – кредитный договор может быть заключен, нет залога – кредитная заявка не рассматривается вообще). Он сопровождает весь период действия кредитного договора, и реальное обращение к нему возникает на завершающей стадии действия кредита лишь в отдельных случаях. Залог дает право кредитору при неисполнении заемщиком своих обязательств получить преимущественное удовлетворение претензий по ссуде и причитающиеся ему проценты из стоимости заложенного имущества. Реализация заложенного имущества для погашения основного долга и процентов по нему осуществляется только по решению Арбитражного суда при получении Искового заявления от банка и всех необходимых документов, сопровождающих кредитную сделку.

Залоговое право по отношению к имуществу закрепляется договором залога (Приложение Г), который имеет определенную форму в соответствии с законом «О залоге». Содержание договора зависит от предмета и вида залога.

Договор залога дополняется описями, разработанными специально для каждого вида залога (товары в обороте, готовая продукция, оборудование, транспортные средства, ценные бумаги, основные средства и пр.). Они могут быть как в самом договоре залога, так и оформляться отдельно (Приложение Д).

При оценке залога банк должен определить цену залогового имущества. Исходной для определения залоговой цены является балансовая стоимость (с учетом износа и амортизации). Для минимизации риска используются понижающие коэффициенты:

- готовая продукция, незавершенное производство, недвижимость, оборудование – 0,5-0,7;

- товары в обороте – 0,5 и пр.

Понижающие коэффициенты могут быть увеличены или уменьшены в зависимости от качественного состояния объектов залога, года выпуска и года ввода в эксплуатацию, морального и физического старения.

Кроме того, определяется рыночная стоимость объектов залога, что характерно для объектов недвижимости (оценка производиться риэлторской фирмой, которая дает заключение о цене данного объекта).

Чистая реальная стоимость – наименьшая стоимость объекта залога (за минусом степени риска, с учетом балансовой стоимости).

Рассмотрим на примере формирование суммы стоимости залога.

Пример: ОАО «Завод алюминиевого литья» и АК СБ РФ заключили кредитный договор от 13.03.04г. на сумму 700 тыс.руб. для закупки алюминия у иногороднего поставщика. Согласно решения ФКК от 10.03.04г. кредит выдан 16.03.04г. сроком на 90 дней под 25% годовых под залог готовой продукции. Рассчитать сумму залога.

700 000 * 2 + (700 000 * 0,25 * 90/366) = 1 400 000 + 43 032,78 = 1 443 033 руб.

Банку необходимо произвести на месте проверку объектов залога согласно представленных клиентом (составленных банком) описей. Кроме того, следует учесть, что предоставляемый клиентом залог, не должен быть обременен другими обязательствами. Составляется акт обследования объектов залога и на следующем этапе эти документы при необходимости (крупная сумма, длительный срок) предоставляются ФКК для корректировки.

Обеспечением кредита может служить и гарантия (поручительство) другой фирмы или частного лица (договор поручительства - Приложение Е), желательно, клиента того же банка. Такая практика широко используется в России. Поручительства и гарантии являются условием минимизации рисков. Они дают возможность банку своевременно получать платежи по обязательствам клиентов. Эти операции регламентируются ГК РФ, законодательствами стран-гарантов и унифицированными правилами Международной торговой палаты (валютные операции практически все гарантированы страной их осуществляющей).

Гарантия (поручительство) – означает, что гарант (поручитель) принимает на себя обязательство в случае неуплаты клиентом в срок платежа, произвести платеж за счет своих средств, т.е. гарантия – это обязательство, выраженное в денежной форме, где должник и гарант несут солидарную ответственность перед кредитором.

По экономической природе гарантии могут быть прямыми (выставленные гарантом-плательщиком), косвенными (выставленные 3 лицом), простыми (по просьбе клиента в пользу его контрагента), синдицированными (выдаются несколькими гарантами, если сумма обязательств превышает возможности одного гаранта), неограниченными (на всю сумму обязательств клиента), ограниченными (на часть обязательств, отраженную конкретной суммой), безусловными («безусловно гарантируем платеж по первому требованию») и условными (сумма выплачивается только при наступлении определенных условий).

Гарантом ссуд мелким предприятиям может выступать государство, например, в лице фонда поддержки малого бизнеса или какой-то другой специализированной организации. Гарантом может быть и другой банк. Большинство банковских гарантий не предъявляется к оплате, т.к. банк выдает их только первоклассным заемщикам, имеющим безупречную финансовую репутацию и надежное обеспечение. При оформлении гарантии банк заключает с клиентом соглашение по обеспечению гарантийного обязательства, которое содержит условия выставления гарантии и ее обеспечение.

Для учета обеспечения по предоставленным кредитам в Плане счетов банка предназначен внебалансовый счет 913 «Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств». Счета II порядка говорят о характере обеспечения. Например, счет 91303(А) «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей», счет 91305(А) «Гарантии, поручительства, полученные банком», счет 91307(А) «Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг» и пр. По всем перечисленным счетам открываются лицевые счета по заемщикам и гарантам, а внутри них – по срокам погашения кредита.

В качестве обеспечения может быть применено страхование имущества (переданного в залог или являющегося объектом кредитования). По страховому полису, перезаключаемому ежегодно в период действия кредитного договора, выгодоприобретателем выступает банк. Именно он в случае наступления страхового случая имеет первоочередное право на получение денежной суммы в целях погашения долга кредитозаемщика и (или) процентов по нему.

2.2.4 Организация контроля за использованием кредитных ресурсов

На следующем этапе кредитования, получив все необходимые документы, банк открывает ссудный счет клиенту, в котором закодирована информация о сроке кредита, форме собственности клиента. С этого счета средства направляются на расчетный счет клиента согласно объектам кредитования и кредитного договора. Клиент предоставляет платежное поручение[3] для оплаты объектов кредитования.

При проверке на месте кредитный работник проверяет целевой характер кредита, согласовывая при этом данные первичного учета клиента с договорами, платежными поручениями, о чем составляется акт в письменной форме.

Кредитный работник в период действия кредитного договора контролирует все документы. Они по сделке оформляются в кредитное досье по разделам, где документы располагаются по описи. Информация, поступающая после выдачи кредита так же подшивается в кредитное досье в хронологическом порядке (по датам и разделам). Ведется компьютерный вариант кредитного досье.

Кроме того, копии кредитного договора и договора залога (поручительства, гарантии) оформляются в 3 экземплярах, брошюруются и направляются на хранение в хранилище кассы банка.

Руководитель кредитного подразделения должен ежеквартально проверять состояние кредитного досье. При выявлении значительного ухудшения в финансовом состоянии заемщика кредитный работник выносит этот вопрос на ФКК.

С целью поддержания стабильности доходной базы, уплата процентов клиентом происходит ежемесячно после их начисления (с 20 числа по последнее число месяца).

2.2.5 Способы погашения ссудной задолженности

По истечении срока действия ссуды банк обязан в последний день действия кредитного договора определиться с гашением ссуды. Если ссуда возвращена в срок, то дело заканчивается ко всеобщему удовлетворению. Между тем в хозяйственной практике с возвратностью ссуд дело обстоит не совсем благополучно. Основная причина такого положения – общее кризисное состояние экономики, убыточность многих предприятий реального сектора экономики. Не имея прибыли, такие предприятия, естественно, не в состоянии вернуть имеющиеся долги (основную сумму долга или проценты по ней) и все становиться сложнее. В этом случае она может быть пролонгирована, т.е. срок ее гашения может быть перенесен. Если ссуда все же не возвращается и после пролонгации, то (при отсутствии достаточного обеспечения) банк вынужден будет списать задолженность, т.е. понести прямые убытки. Для покрытия потенциальных убытков банк должен иметь кредитный резерв (РВПС). Это не просто частное дело самого банка. За образованием резерва следит ЦБ РФ (Инструкция 62а).