3. коммерческой организации управления предприятием в условиях рынка, когда на каждом предприятии в процессе кругооборота индивидуального капитала возникает потребность в дополнительных суммах или, наоборот, временно высвобождаются денежные ресурсы.
Велика роль кредита в инвестициях, в воспроизводстве основных фондов. Кредит позволяет осуществлять капиталовложения еще до того, как хозяйствующий субъект на-копит необходимую сумму в полном объеме. Возможность привлечения в нужный мо-мент заемного капитала позволяет фирме реагировать на изменения техники и техноло-гии, осуществлять затраты на полкупку и использование новейших научных достижений.
Следует обратить внимание на отличие ссудного капитала от денег как таковых, хотя он имеет денежную форму. Качественное отличие ссудного капитала от денег состоит в том, что он представляет собой действительно капитал, т.е. стоимость, приносящую прибавочную стоимость. В то же время деньги, являясь мерой стоимости, средством обращения, платежа и т.д., прироста стоимости не дают. Отличие состоит и в том, что масса ссудных капиталов в обществе значительно превышает количество денег, находящихся в обращении. Объясняется это тем, что одна и та же денежная единица может неоднократно функционировать как ссудный капитал.
2. Организация банковского кредитования
2.1 Основные функции кредита и базовые принципы кредитования
Сущность кредита проявляется в его функциях. В свою очередь функция кредита есть проявление его сущности, выражение общественного назначения кредита. Посредством использования функций кредита, предприятия разных форм собственности и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. Выяснение функций кредита имеет большое практическое значение, т.к. это позволяет использовать его наиболее эффективно. Кредит выполняет три основные функции (Таблица 1).
| Функция | Характеристика | |
| В чем заключается | При каких условиях проявляется | |
| Распредели-тельная | в распределении денежных средств на возвратной основе | · при аккумуляции средств, · при их размещении, · в процессе предоставления средств предприя-тиям и организациям для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах (оборотный капитал, ресурсы для инвестиций) |
| Эмиссионная | · в создании кре-дитных средств об-ращения· в замещении наличных денег | · в процессе кредитования создаются платежные средства (наряду с деньгами в наличной форме деньги в безналичной форме);· в процессе кредитования безналичные расчеты |
| Контрольная | в контроле за эф-фективностью де-ятельности эконо-мических субъектов | при всестороннем «контроле рублем», т.е. при наблюдении за деятельностью заемщиков, при оценке кредитоспособности и платежеспособнос-ти, т.е. при стремлении обеспечить своевремен-ный возврат ссуды |
Субъектами кредитования, с позиции классических банковских операций, может быть физические или юридические лица, дееспособные и имеющие материальные и иные гарантии совершать экономические и кредитные сделки.
Кредитозаемщиком может быть любой клиент с любой формой собственности, внушающий доверие банку, обладающий материальными и правовыми гарантиями, имеющий желание получить и возвратить кредит, уплатить по нему проценты.
Банковские кредиты можно подразделить в зависимости:
а) от объекта кредитования (вещь или предмет), ради которого заключается сделка);
б) от отраслевого признака объектами кредитования могут быть:
В промышленности: сырье, материалы, топливо, незавершенное производство,
инструменты, тара, оборудование, транспорт и пр.
В строительстве: стройматериалы, техническое оснащение и пр.
В торговле: товары в обороте, оборудование и пр.
Объект кредитования может быть совокупным, т.е. состоять из нескольких.
Условия кредитования:
1. соблюдение правил, предъявляемых принципами кредитования и интересов участников кредитной сделки;
2. наличие возможности у банка и клиента выполнить свои обязательства;
3. возможность реализации залога и наличие гарантии;
4. обеспечение коммерческих интересов банка;
При кредитных сделках должны соблюдаться важнейшие принципы (главные правила), которые позволяют обеспечивать возвратное движение средств. Они (принципы) являются основополагающим моментом организации кредитных отношений. На их основе устанавливается порядок выдачи и погашения ссуд, их документарное оформление. Принципы определяются природой, ролью, функциями кредита и конкретными общественными условиям, в которых они проявляются. Принципы кредитования отражают сущность и содержание кредита, а также требования основных экономических законов в области кредитных отношений.
Рассмотрим основные принципы кредитования:
1. Обеспеченность ссуд как принцип кредитования означает, что имеющиеся у заемщика имущество, ценности или гарантии позволяют кредитору быть уверенным в возврате ссуженных средств в срок. Этот принцип говорит о том, что каждая выдаваемая ссуда должна быть обеспечена залогом. Если залога нет, кредит не может быть выдан. Объектами залога могут быть ценные бумаги, денежные средства в рублях и иной валюте на счетах клиента, недвижимость и пр. Наиболее надежным обеспечением кредита являются запасы товарно-материальных ценностей. Залоговое право может быть обеспечено гарантией, поручительством, страховым полисом. Залог может рассматриваться в зависимости от права пользования (с правом и без права пользования).
2. Принцип срочности кредитования реализуется через определение срока кредита и означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Установленный срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств у заемщика. В практике используются:
- краткосрочные – наиболее используемый срок кредита от 1 до 3-6 месяцев;
- среднесрочные – кредиты от 6 месяцев до 1 года;
- долгосрочные – кредиты свыше 1 года до 5 лет.
Если срок пользования ссудой нарушается, то искажается сущность кредита, он утрачивает свое подлинное назначение.
Необходимо подчеркнуть, что в рыночных условиях принцип срочности приобретает особое значение. От его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами. Его соблюдение необходимо для обеспечения ликвидности самих банков. Принцип организации их работы в основном на заемных ресурсах не позволяет вкладывать эти привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. Кроме того, соблюдение принципа возврата кредита в срок дает возможность заемщику получить в банке новые кредиты и не уплачивать повышенного процента за просрочку ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком с учетом сроков оборачиваемости кредитуемых ценностей и окупаемости затрат.
3. Принцип «целевой характер» реализуется через проверку текущую и последующую, подтверждающую направление средств на объект кредитования, указанный в кредитном договоре (мониторинг, сопровождение ссуды).
4. Принцип платности кредита реализуется через формирование процентной ставки за кредит и означает, что заемщик должен внести банку определенную плату за временное заимствование у него денежных средств (механизм банковского процента). Уплата процентов в условиях рыночного хозяйства есть не что иное, как передача части прибыли, получаемой заемщиком, своему кредитору. Естественное требование кредитора платы за заемные средства определяется тем, что он, передавая часть своего капитала должнику, лишается возможности получить за время действия кредитной сделки собственную прибыль. Кредит на своей завершающей стадии – это возвращение стоимости, а процент – это приращение к ссуде.
На формирование процентной ставки за кредит оказывает влияние:
- спрос на кредит со стороны хозяйственников (меньше спрос - дешевле кредит);
- базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам Банком России, средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту (МБК), т.е. за ресурсы, покупаемые у других банков для своих активных операций;
- средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;
- от структуры кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем кредит дороже);
- срок кредита (чем длительнее срок кредита, тем выше процент). Объясняется это тем, что увеличение срока ссуды связано с ростом риска ее непогашения из-за изменения экономических условий либо финансового состояния заемщика.
- обеспечение залогом или обязательствами гаранта (кредит обеспечен – процент ниже и наоборот);
- кредитоспособность клиента (чем выше кредитоспособность, тем ниже риск невозврата кредита);
- стабильность денежного обращения в стране, прежде всего темп роста инфляции (чем выше ее темпы, тем дороже плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).
Реальная величина ссудного процента устанавливается с учетом совокупности всех названных факторов и позволяет соблюсти как государственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки – банка и заемщика.
Учет процентов по предоставленным кредитам ведется по 2 направлениями:
1.учет по кассовому методу. Если дата начисления и дата получения процентов приходится на разные месяцы, то в последний рабочий день каждого месяца при начислении процентов за кредит делается проводка:
2. при фактическом получении банком-кредитором процентов по предоставленным в долг денежным ресурсам делается такая проводка: Дт 40702 Кт 47427.