Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5 настоящей статьи. При этом:
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет;
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Таблица 14
Распределение прибыли планируемого года
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Всего прибыль | 28265.00 |
| 2 | Отчисления в резервный фонд | 3000.00 |
| 3 | Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 2750.00 |
| 4 | Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 2250.00 |
| 5 | Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: | 3020.00 |
| 5.1. | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1120.00 |
| 5.2. | б) удешевление питания в столовой | 1000.00 |
| 5.3. | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 900.00 |
| 6 | Прирост оборотных средств | 1011.00 |
| 7 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980.00 |
| 8 | Налог на прибыль 20% | 5480.00 |
| 9 | Налог на прочие доходы 9% | 173.00 |
| 10 | Погашение долгосрочного кредита | 576.00 |
| 11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 9025.00 |
| 12 | Выплата дивидендов* | 9025.00 |
| 13 | Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов |
Таблица 15
Проверка соответствия доходов и расходов
| № стр. | Выручка от продажи | Средства целевого финансирования | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | Прирост устойчивых пассивов | Операционные доходы | Внереализационные доходы | Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | Высвобождение среде из оборота (мобилизация) | Получение новых займов, кредитов | Прибыль | Итого расходов | |
| Доходы | ||||||||||||||
| Расходы | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1 | Затраты | 56025 | 56025 | |||||||||||
| 2 | Платежи в бюджет - всего, в том числе: | 13431 | ||||||||||||
| 2.1. | Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5294 | 5294 | |||||||||||
| 2.2. | Налог на прибыль | 5653 | 5653 | |||||||||||
| 2.3. | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 980 | 980 | |||||||||||
| 2.4. | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1504 | 1504 | |||||||||||
| 3 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3020 | 3020 | |||||||||||
| 4 | Прирост собственных оборотных средств | 230 | 1011 | 1241 | ||||||||||
| 5 | Кап. вложения производственного назначения | 1981 | 329 | 3040 | 2750 | 8100 | ||||||||
| 6 | Кап. вложения непроизводственного назначения | 710 | 160 | 2250 | 3120 | |||||||||
| 7 | Затраты на проведение НИОКР | 200 | 200 | 400 | ||||||||||
| 8 | Операционные расходы | 5340 | 5340 | |||||||||||
| 9 | Прочие расходы | 9100 | 9100 | |||||||||||
| 10 | Содержание объектов социальной сферы | 100 | 50 | 1220 | 1370 | |||||||||
| 11 | Погашение долгосрочных кредитов | 576 | 576 | |||||||||||
| 12 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 70 | 70 | |||||||||||
| 13 | Выплата дивидендов | 9025 | 9025 | |||||||||||
| 14 | Отчисления в резервный фонд | 3000 | 3000 | |||||||||||
| 15 | Прибыль | 25333 | 3996 | -1064 | 28265 | |||||||||
| 16 | Итого доходов | 88633 | 100 | 50 | 230 | 9406 | 10960 | 329 | 200 | 710 | 3200 | 113818 |
Таблица 16
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | I. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 88633 |
| 004 | Прочие поступления - всего, в том числе: | |
| 005 | средства целевого финансирования | 100 |
| 006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
| 008 | Итоги по разделу А | 89013 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 7600 |
| 011 | Доходы от прочих операций | 10960 |
| 012 | Накопления по строительно-монтажных работам, выполняемых хозяйственным способом | 329 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
| 015 | Высвобождение средств из оборота | |
| 016 | Итоги по разделу Б | 19799 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 018 | Увеличение уставного капитала | |
| 019 | Доходы от финансовых вложений | 1806 |
| 020 | Увеличение задолженности - всего, в том числе: | |
| 021 | получение новых займов, кредитов | 3200 |
| 022 | выпуск облигаций | |
| 023 | Итоги по разделу В | 5006 |
| 024 | Итого доходов | 113818 |
| 025 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 56025 |
| 028 | Платежи в бюджет - всего, в том числе: | |
| 029 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5294 |
| 030 | налог на прибыль, всего | 5653 |
| 031 | налоги, уплачиваемые за счет прибыл, остающиеся в распоряжении предприятий | 980 |
| 032 | налоги, относимые на финансовые результаты | 1504 |
| 033 | выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3020 |
| 034 | Прирост собственных оборотных средств | 1241 |
| 035 | Итого по разделу А | 73717 |
| 036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 037 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: | |
| 038 | кап. вложения производственного назначения | 8100 |
| 039 | кап. вложения непроизводственного назначения | 3120 |
| 040 | затраты на проведение НИОКР | 400 |
| 041 | платежи по лизинговым операциям | |
| 042 | долгосрочные финансовые вложения | |
| 043 | расходы по прочей реализации | 5340 |
| 044 | расходы по прочим операциям | 9100 |
| 045 | содержание объектов социальной сферы | 1370 |
| 046 | ||
| 047 | Итого по разделу Б | 27430 |
| 048 | В. По финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных кредитов | 576 |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 70 |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения | |
| 052 | Выплата дивидендов | 9025 |
| 053 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
| 054 | ||
| 055 | Итого по разделу В | 12671 |
| 056 | Итого расходов | 113818 |
| 057 | Превышение доходов на расходами (+) | |
| 058 | Превышение расходов над доходами (-) | |
| 059 | Сальдо по текущей деятельности | 15296 |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -7631 |
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности | -7665 |
Пояснительная записка
Сведем в таблицу структуру доходов и расходов от различных видов деятельности:
| Структура доходов | Сумма | Доля, % |
| От текущей деятельности | 89013 | 78 |
| От инвестиционной деятельности | 19799 | 17 |
| От финансовой деятельности | 5006 | 5 |
| Итого | 113818 | 100 |
| Структура расходов | Сумма | Доля, % |
| От текущей деятельности | 73717 | 64 |
| От инвестиционной деятельности | 27430 | 24 |
| От финансовой деятельности | 12671 | 12 |
| Итого | 113818 | 100 |
В составе доходов основную долю приносят доходы от текущей деятельности (78% всех доходов), причем полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки (77,8% от доходов организации). Значительная часть доходов получена от инвестиционной деятельности – 17%. Из этих 17% доходы от прочих операций составляют 15,4%.