п.2.2. = Товарная продукция в отпускных ценах* п. 2.1./90=24000*7/90= 1867;
п.2.3. = Производственная себестоимость* п. 2.1./90= 1112;
п.7. из табл.8 – 576;
п.12 = п.12.1+ 12.2+12.3= 200+730+290= 1220.
Таблица 5
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
| № стр. | Показатель | Сумма тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
| 1.1. | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500.00 |
| 1.2. | б) по производственной себестоимости | 1950.00 |
| 1.3. | в) прибыль | 550.00 |
| 2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) | |
| 2.1. | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 88000.00 |
| 2.2. | б) по полной себестоимости | 62462.00 |
| 2.3. | в) прибыль | 25538.00 |
| 3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
| 3.1. | а) в днях запасах | 7 |
| 3.2. | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 1867.00 |
| 3.3. | в) по производственной себестоимости | 1112.00 |
| 3.4. | г) прибыль | 755.00 |
| 4 | Объем продаж продукции в планируемом году | |
| 4.1. | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 88633.00 |
| 4.2. | б) по полной себестоимости | 63300.00 |
| 4.3. | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 25333.00 |
Таблица 6
Показатели по капитальному строительству
| № стр. | Показатель | смета I |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Капитальные затраты производственного назначения, в том числе: | 8100.00 |
| 1.1. | Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 3500.00 |
| 2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 3120.00 |
| 3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 9.41 |
| 4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710.00 |
| 5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 18 |
Таблица 7
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
| № стр. | Показатель | Вариант сметы |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | 20.00 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 230.00 |
| 3 | Норматив на начало года: | |
| 3.1. | Производственные запасы | 3935.00 |
| 3.2. | Незавершенное производство | 236.00 |
| 3.3. | Расходы будущих периодов | 15.00 |
| 3.4. | Готовая продукция | 501.00 |
| 4 | Нормы запаса в днях: | |
| 4.1. | Производственные запасы | 45 |
| 4.2. | Незавершенное производство | 4 |
| 4.3. | Готовые изделия | 7 |
Таблица 8
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
| № стр. | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | Ассигнования из бюджета | |||
| 2 | Прибыль, направляемая на кап. вложения | 2750.00 | 2250.00 | |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 1981.00 | ||
| 4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 329.00 | ||
| 5 | Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | 710.00 | ||
| 6 | Прочие источники | |||
| 7 | Долгосрочный кредит банка | 3040.00 | 160.00 | 3200.00 |
| 8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 8100.00 | 3120.00 | |
| 9 | Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) | 547.00 | 29.00 | 576.00 |
п.4 Плановые накопления по смете на СМР= объем строительно-монтажных работ, выполняемых хоз. способом *норму планов. накоплений = 3500*9,41%= 329;
п.7 Долгосрочный кредит = кап. затраты производ. назначения – прибыль на кап. вложения – амортизация – планов. отчисления по смете на СМР = 8100 – 2750 – 1981- 329 = 3040;
Долгосрочный кредит = кап. затраты непроизвод. назначения – прибыль – поступления средств на жилищн. строительство = 3120 – 2250 – 710 = 160;
п.9 находим 18% от величины долгосрочного кредита:
- 3040*18% = 547;
- 160*18% = 29.
Таблица 9
Данные к распределению прибыли
| № стр. | Показатель | Вариант сметы 1.2. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 3000.00 |
| 2 | Реконструкция цеха | 2750.00 |
| 3 | Строительство жилого дома | 2250.00 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления - всего*, в том числе: | 3020.00 |
| 4.1. | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1120.00 |
| 4.2. | б) удешевление питания в столовой | 1000.00 |
| 4.3. | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 900.00 |
| 5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980.00 |
| 6 | Погашение долгосрочных кредитов** | 3200.00 |
** Самостоятельно принять решение по данному показателю
Таблица 10
Расчет потребности в оборотных средствах
| № стр. | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс.руб. | Затраты IV., тыс.руб., всего | Затраты IV., тыс.руб./день | Нормы запасов в днях | Норматив на конец года, тыс.руб. | Прирост (+), снижение (-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производственные запасы | 3935.00 | 8250.00 | 92 | 45 | 4140 | 205 |
| 2 | Незавершенное производство | 236.00 | 14405.00 | 160 | 4 | 640 | 404 |
| 3 | Расходы будущих периодов | 15.00 | х | х | х | 35 | 20 |
| 4 | Готовые изделия | 501.00 | 14299.00 | 159.00 | 7 | 1113 | 612 |
| 5 | Итого | 4687.00 | х | х | х | 5928 | 1241 |
| Источники прироста | |||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | 230.00 | |||||
| 7 | Прибыль | 1011.00 | |||||
Таблица 11
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
| № стр. | Показатель | Вариант сметы тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 50.00 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 100.00 |
| 3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 730.00 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200.00 |
| 5 | Общая сумма средств, направляемых на НИОКР | 200.00 |
Таблица 12
Проект отчета о прибылях и убытках
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году | 88633.00 |
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 63300.00 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продажи | 25333.00 |
| 2. Операционные расходы и доходы | ||
| 4 | Проценты к получению | 940.00 |
| 5 | Проценты к уплате | 70.00 |
| 6 | Прочие операционные доходы | 7600.00 |
| 7 | Прочие операционные расходы | 5340.00 |
| 8 | Доходы от участия в других организациях | 866.00 |
| Итого | 3996.00 | |
| 3. Прочие доходы и расходы | ||
| 9 | Прочие доходы | 10960.00 |
| 10 | Прочие расходы - всего, в том числе: | 12024.00 |
| 10.1. | а) содержание учреждений здравоохранения | 200 |
| 10.2. | б) содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 10.3. | в) содержание пансионата | 290 |
| 10.4. | г) расходы на проведение НИОКР | 200 |
| 10.5. | д) налоги, относимые на финансовый результат | 1504 |
| 10.6. | е) прочие расходы | 9100 |
| Итого | -1064.00 | |
| 11 | Прибыль (убыток) планируемого года | 28265.00 |
Таблица 13
Расчет налога на прибыль
| № стр. | Показатель | Сумма тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Прибыль - всего, в том числе: | 28265.00 |
| 1.1. | Прибыль, облагаемая по ставке 9% | 866.00 |
| 1.2. | прибыль, облагаемая по ставке 20% | 27399.00 |
| 2 | Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, в том числе: | 5480.00 |
| 2.1. | в федеральный бюджет - 2% | 548.00 |
| 2.2. | в бюджет субъекта Федерации - 18% | 4932.00 |
| 2.3. | в местный бюджет | |
| 3 | Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: | 173.00 |
| 3.1. | в федеральный бюджет | 17.00 |
| 3.2. | в бюджет субъекта Федерации | 156.00 |
| 3.3. | в местный бюджет | |
| 4 | Общая сумма налога в федеральный бюджет | 565.00 |
| 5 | Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации | 5088.00 |
| 6 | Общая сумма налога в местный бюджет | |
| 7 | Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%) | 5653.00 |
| 8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%) | 22612.00 |
Расчет налога на прибыль производится согласно Статьи 284 НК РФ: