Оценка финансового состояния предприятия 2 Значение цели (стр. 7 из 16)
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала характеризует скорость оборота собственного капитала. Резкий его рост отражает повышение уровня продаж, которое должно в значительной степени обеспечиваться кредитами и, следовательно, снижать долю собственного капитала в общем объеме капитала организации. Существенное снижение этого показателя отражает тенденцию к бездействию части собственных средств.
Порядок расчета коэффициентов, характеризующих деловую активность организации, представлен в таблице (см. приложение 7).
Финансовые показатели организации настолько взаимосвязаны, что улучшение одних может вызвать ухудшение других, например:
- привлечение заемного капитала увеличивает рентабельность собственного капитала, но понижает финансовую устойчивость организации;
- повышение оборачиваемости влечет за собой сокращение величины оборотных активов и, следовательно, ухудшает ликвидность;
- привлечение долгосрочного кредита позволяет отказаться от краткосрочного кредитования - ликвидность улучшается за счет падения долгосрочной устойчивости [17].
2 ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «МАГИЯ СВЕТА»
2.1 Характеристика организации и основные показатели ее финансово-хозяйственной деятельности
Общество с ограниченной ответственностью «Магия света» было создано в 1996 году. В 2000 году Общество с ограниченной ответственностью «Магия света» прошло перерегистрацию и было зарегистрировано решением Минского горисполкома № 1050 от 20.09.2000 года в Едином государственном реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за номером 100231967, Свидетельство №0026057, выдано 25 сентября 2000 года Минским городским исполнительным комитетом.
Расположено по адресу г. Минск, ул. Некрасова, 11/34. Месторасположение общества соответствует юридическому адресу, зафиксированному в Уставе ООО «Магия света».
ООО «Магия света» является Обществом, основанным на коллективной собственности. Учредителями Общества являются физические лица.
В соответствии с новым уставом объявлен уставный фонд в размере 7800 тыс. руб.
По состоянию на 31.12.2000 года уставный фонд сформирован полностью.
Высший орган управления Обществом – Собрание участников.
Исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство текущей деятельностью, является Генеральный директор.
ООО «Магия света» в своей деятельности руководствуется Уставом и нормативно-правовыми актами Республики Беларусь.
Основными видами деятельности в 2005 году являлись изготовление отражательных голограмм, изготовление голографических средств контроля на кассовые суммирующие аппараты, специальных голографических марок для наклеивания на документы по качеству лекарственных средств, нанесение голографических знаков защиты на этикетки, товарные марки, обложки книг.
Данное предприятие является уникальным в республике, специализирующимся на производстве голографической продукции, предназначенной для маркировки и защиты от подделки самого широкого круга товаров, ценных бумаг и документов.
В распоряжении предприятия - новейшее наукоемкое оборудование для производства голографической и полиграфической продукции.
Среди заказчиков продукции такие предприятия как ОАО "Коммунарка", РУП "Кристалл", Брестский ликероводочный завод "БЕЛАЛКО", ОАО "Слодыч", Министерство по налогам и сборам РБ, Комитет госбезопасности РБ, Минская печатная фабрика Гознака, ООО СП "БелСел", Национальный Олимпийский Комитет, Гродненский пивоваренный завод, ЗАО "Натурпродукт", ЗАО "Минский завод безалкогольных напитков", ОАО "Крыница" и др.
ООО «Магия света» является учредителем ЗАО «Голографическая индустрия», которое так же осуществляет производство продукции на основе голограмм и научно-популярного, производственно-практического, рекламного журнала для участников внешнеэкономической деятельности «Экспорт и Импорт».
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2004-2005 гг., по данным отчета о прибылях и убытках ООО «Магия света» за 2005г. (см. приложение 9), представлены в табл. 2.1:
Таблица 2.1 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Магия света» за 2004-2005 гг.
| Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года | Отклонение (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | ||||
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 010 | 201 773,1 | 92 742,6 | +109 030,5 |
| Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ услуг | 020 | 38 129,1 | 17 525,6 | +20 603,5 |
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей) (010 - 020) | 030 | 163 644,0 | 75 217,0 | +88 427,0 |
| Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг | 040 | 150 041 | 73 605 | +76 436,0 |
| Прибыль (убыток) от реализации (030-040-050-060) | 070 | 13 603,0 | 1 612,0 | +11 991,0 |
| II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | ||||
| Операционные доходы | 080 | 150,0 | - | +150,0 |
| Операционные расходы | 110 | - | - | - |
| Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (100-110+/-120) | 130 | 150,0 | - | +150,0 |
| III. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | ||||
| Внереализационные доходы | 140 | 137 | - 137,0 | |
| Внереализационные расходы | 170 | - | - | - |
| Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов (160-170+180) | 190 | - | 137,0 | - 137,0 |
| ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД (+/-070+/-130+/-190) | 200 | 13 753,0 | 1 749,0 | +12 004,0 |
| Налоги и сборы, производимые из прибыли | 210 | 2 975 | 2 961 | +14,0 |
| Расходы и платежи из прибыли | 220 | - | - | - |
| Сумма льготы по налогу на прибыль | 230 | - | - | - |
| ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) К РАСПРЕДЕЛЕНИЮ (+/-200-210-220-230) | 240 | 10 778,0 | -1 212,0 | +11 990,0 |
В 2005 году ООО «Магия света» получена выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в размере 201773,1 тыс. руб. По сравнению с 2004 годом она увеличилась на 109130,5 тыс. руб. или почти в два раза. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг составила 150041,0 тыс. руб., что на 76436,0 тыс. руб. больше чем в 2004 году. Пропорциональное увеличение выручки от реализации и себестоимости свидетельствует о почти двукратном увеличении объемов производства продукции в отчетном периоде по сравнению с 2004 годом.
По итогам работы за 2005 год предприятием получена прибыль в размере 13753,0 тыс. руб., что в 7,9 раза больше чем в предыдущем отчетном периоде, в том числе прибыль от реализации составила 13603,0 тыс. руб.
Финансовый результат, после уплаты налогов из прибыли, составил за 2005 год 10778,0 тыс. руб., для сравнения в 2004 году был получен убыток в размере 1212,0 тыс. руб.
Графически изменение структуры выручки и прибыли представлено на рис. 2.1 «Изменение структуры выручки в 2004-2005 гг.» и рис. 2.2 «Изменение структуры прибыли в 2004-2005 гг.».
2.2 Анализ структуры актива и пассива баланса
Для общей характеристики имущества или средств предприятия, на основе данных бухгалтерского баланса ООО «Магия света» на 01 января 2006 г. (см. приложение 8), изучим их наличие, состав и структуру, а так же произошедшие в них изменения.
Для анализа актива баланса используем данные табл. 2.2 «Общая оценка актива бухгалтерского баланса и его основных разделов».
Таблица 2.2 Общая оценка актива бухгалтерского баланса и его основных разделов
| № пп | Наименование статей баланса организации | Показатели структуры актива в валюте (итоге) баланса | ||||||
| на начало периода | на конец периода | прирост (+), снижение (-) | ||||||
| абсолютная величии-на | удельный вес, % | Абсолют-ная величина | Удель-ный вес, % | абсолютная величии-на | Удель-ный вес, % пункт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1 | Внеоборотные активы (стр. 190) | 116 000,0 | 59,1% | 194 498,0 | 65,4% | 78 498,0 | 6,3% | |
| 1.1 | основные средства (стр. 110) | 78 457,0 | 40,0% | 155 588,0 | 52,3% | 77 131,0 | 12,3% | |
| 1.2 | нематериальные активы (стр. 120) | 468,0 | 0,24% | 336,0 | 0,11% | -132,0 | -0,13% | |
| 1.3 | доходные вложения в материальные ценности (стр. 130) | - | 0,0% | - | 0,0% | - | 0,0% | |
| 1.4 | вложения во внеоборотные активы (стр. 140) | 37 075,0 | 18,9% | 38 574,0 | 13,0% | 1 499,0 | -5,9% | |
| 1.5 | прочие внеоборотные активы (стр.150) | - | 0,0% | - | 0,0% | - | 0,0% | |
| 2 | Оборотные активы (стр. 290) | 80 197,0 | 40,9% | 102 935,0 | 34,6% | 22 738,0 | -6,3% | |
| 2.1 | запасы и затраты (стр. 210) | 44 097,0 | 22,5% | 55 294,0 | 18,6% | 11 197,0 | -3,9% | |
| 2.1.1 | сырье, материалы и другие ценности, животные на выращивании и откорме (сумма строк 211 и 212) | 42 337,0 | 21,6% | 53 387,0 | 17,9% | 11 050,0 | -3,6% | |
| 2.1.2 | незавершенное производство (издержки обращения) (стр. 213) | 87,0 | 0,0% | 1 907,0 | 0,6% | 1 820,0 | 0,6% | |
| 2.1.3 | прочие запасы и затраты (стр 214) | 1 673,0 | 0,9% | - | 0,0% | -1 673,0 | -0,9% | |
| 2.2 | налоги по приобретенным ценностям (стр. 220) | 4 216,0 | 2,1% | 16 156,0 | 5,4% | 11 940,0 | 3,3% | |
| 2.3 | готовая продукция и товары (стр. 230) | - | 0,0% | - | 0,0% | - | 0,0% | |
| 2.4 | товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги (стр. 240) | - | 0,0% | - | 0,0% | - | 0,0% | |
| 2.5 | дебиторская задолженность (стр. 250) | 300,0 | 0,2% | 11 176,0 | 3,8% | 10 876,0 | 3,6% | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 2.6 | финансовые вложения (стр. 260) | 10 643,0 | 5,4% | 12 697,0 | 4,3% | 2 054,0 | -1,2% | |
| 2.7 | денежные средства (стр. 270) | 20 941,0 | 10,7% | 7 612,0 | 2,6% | -13 329,0 | -8,1% | |
| 2.8 | прочие оборотные активы (стр. 280) | - | 0,0% | - | 0,0% | - | 0,0% | |
| 3 | Баланс (стр. 390) | 196 197,0 | 100% | 297 433,0 | 100% | 101 236,0 | Х | |
Данные табл. 2.2 показывают, что общая сумма средств предприятия увеличилась на 101236,0 тыс. руб. или на 51,6%. Распределение средств между внеоборотными и оборотными активами на начало года составляло 59,1% к 40,9%. На конец года произошли существенные изменения в этих группах средств, как в абсолютной сумме, так и в структуре. Прирост внеоборотных активов составил 78498,0 тыс. руб. или 67,7%, а оборотных активов 22738,0 тыс. руб. или 28,4%. В связи со значительным абсолютным приростом внеоборотных активов, который почти в 3,5 раза превысил прирост за соответствующий период оборотных активов, соотношение между ними составило на конец года 65,4% к 34,6%. Таким образом, удельный вес внеоборотных активов в общей сумме средств возрос на 6,3 процентных пункта. Графически изменение структуры активов представлено на рис. 2.3 «Изменение структуры актива баланса за анализируемый период».