Это обстоятельство повлияло на снижение расходов на оплату труда на 374743 руб. и социальных отчислений .
Среднегодовая стоимость имущества по данным баланса в 2010 года увеличилась на 6200520 рублей за счет приобретения новых транспортных средств,я думаю это является положительным фактором, характеризующим работу данного предприятия, так как расширение основных фондов ведет к возможности увеличения объёма оказания услуг в следующем году.
Себестоимость продукции в 2010 году снизилась по отношению к 2007 году в 1,4 раза. Это негативный фактор работы организации, так как темп снижения выручки за период 2009 – 2010 год больше темпа снижения себестоимости на 8%, как следствие предприятие в 2010 году получило убыток. Возможно к снижению себестоимости привело некорректное использование учетной политики.
Проведём анализ показателей, характеризующих эффективность использования производственного оборудования.
Таблица 2. Показатели, характеризующие эффективность деятельности организации
| Показатель | Значения, % | |
| 2009 год | 2010год | |
| Фондоотдача | 3,79 | 1,26 |
| Фондоемкость | 0,26 | 0,79 |
| Фондовооруженность | 170200 | 479353 |
| Материалоотдача | 2,43 | 2,23 |
| Материалоемкость | 0,41 | 0,45 |
| Рентабельность продаж | 0,20 | 0,0016 |
| Рентабельность имущества | 0,20 | -0,15 |
На значительное снижение показателя фондоотдачи (на 67% по сравнению с 2009 годом) оказало влияние увеличение стоимости основных средств в связи с приобретением автомобиля и уменьшения объёма оказанных услуг.
Показатель фондоемкости в 2010 г. увеличился почти в 2 раза по сравнению с 2009 г., что свидетельствует об увеличении стоимости производственных основных фондов, приходящейся на 1 руб. оказанных услуг.
Также увеличивается оснащенность работников основными фондами: показатель фондовооруженности увеличился в 2,9 раза в 2010 г. по сравнению с 2009 г. Это можно объяснить увеличением стоимости основных средств в 2010 г. вследствие покупки трактора, грузового автомобиля и снижением числа работников на предприятии.
Вследствие снижения объёма оказанных услуг и соответствующего уменьшения материальных затрат, показатель материалоотдачи снизился в 2008 году по сравнению с предыдущим периодом на 0,2%. Материалоёмкость же в связи с этими изменениями за исследуемые два года наоборот увеличилась, что сказывается неблагополучно на деятельности предприятия, так как выходит что для оказания меньшего объёма услуг необходимо больше материальных затрат.
В 2010 году предприятие работало неэффективно, о чём свидетельствует низкий показатель рентабельности продаж, на который повлияло снижение прибыли от продаж. в связи с проведением непродуманной маркетинговой политики.
Показатель рентабельности имущества резко сократился, потому что предприятие в 2010 году получило убыток от основной деятельности. Соответственно вложения в активы предприятия не принесли положительного финансового результата.
2. Налоговый паспорт организации
Наименование организации____ООО «Стройкерамика»
Свидетельство о постановке на учет:
кем выдано ИФНС по г. Йошкар -Ола
| 1 | 2 | 1 | 5 |
код
дата выдачи: 12.05.1998 г.
| 1 | 2 | 1 | 5 | 1 | 2 | 1 | 3 | 0 | 1 |
ИНН организации:
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем паспорте подтверждаю:
Руководитель организации: Андреев В.В.
Главный бухгалтер: Матросова Елена Павловна
Сведения о месте нахождения организации
Адрес, указанный в учредительных документах: : Россия, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Героев Сталинградской битвы, д. 27
2.1Характеристика налоговых платежей, уплачиваемых организацией
Таблица 3. Налоги, уплачиваемые ОАО «Стройкерамика»
| № п/п | Налоги | 2009 год, руб. | 2010 год, руб. | Отклонения, руб. |
| 1. | Транспортный налог | 128426 | 145840 | 17414 |
| 2. | Земельный налог | 16805 | 16805 | 0 |
| 3. | УСН | 1033200 | 6805800 | 5772600 |
| Всего налогов | 1178431 | 6968445 | 5790014 |
Сумма транспортного налога возросла сравнивая 2 года на 14,9%. Это произошло в связи с покупкой в 2010 году автомобиля. Соответственно стоимость этих транспортных средств и увеличила базу по налогу. Величина земельного налога на протяжении двух лет остаётся неизменной, так как у организации имеется в собственности один земельный участок, и за выбранный период покупка новых земель не производилась. В результате всех произошедших изменений общая сумма налоговых поступлений в 2010 году снизилась всего на 5790014 руб. По сравнению с 2009 годом.
2.2 Характеристика налоговых платежей, уплачиваемых предприятием.
Налоговый анализ субъекта хозяйственной деятельности проводится с целью оценки налоговой нагрузки на организацию, а также для выявления возможности оптимизации совокупности налогооблагаемых баз предприятия.
Определим динамику сумм налогов в период с 2007 по 2008 годы. Рассчитаем темпы роста платежей по каждому налогу и выявим те налоги, в динамике которых произошли наиболее значимые изменения.
Таблица 4. Временной анализ налогов, уплачиваемых организацией
| № п/п | Налоги | Абсолютные величины, руб. | Изменения | Темпы роста, % | Темпы прироста, % | |
| 2009 | 2010 | 2010-2009 | 2010/200 | Тр-100% | ||
| 1. | Транспортный налог | 128426 | 145840 | 17414 | 113,5 | 13,5 |
| 2. | Земельный налог | 16805 | 16805 | 0 | 100,0 | 0 |
| 4. | УСН | 1033200 | 6805800 | 5772600 | 68,8 | -31,2 |
| Всего налогов | 1178431 | 6968445 | -19091 | 93,3 | -6,7 | |
Таблица 5 Динамика показателей налоговой нагрузки
| №п/п | Показатели | 2009 год% | 2010 год% | Изменения«+»; «-» |
| 1. | Показатели общей налоговой нагрузки на предприятие | |||
| 1.1. | Налоговая нагрузка на доходы предприятия | 3, 59 | 3,82 | 0,23 |
| 1.2. | Налоговая нагрузка на финансовые ресурсы предприятия | 5,84 | 6,5 | 0,66 |
| 1.3. | Налоговая нагрузка на прибыль до н/о(Налоговые издержки, прямые/Доходы за минусом затрат), в % | 10,64 | 9,72 | - 0,92 |
| 1.4. | Налоговая нагрузка на 1 работникав тыс. руб. | 31,6 | 36, 3 | 4,7 |
| 2. | Частные показатели налоговой нагрузки по источникам покрытия налоговых издержек в % по отношению к: | |||
| 2.1. | Реализации , в %(Налоговые издержки, относимые на счет реализации/Выручка, включая НДС), | 3,59 | 3,82 | 0,23 |
| 2.2. | Расходам, в %(Налоговые издержки, относимые на затраты/Общая сумма расходов) | 2,68 | 2,82 | 0,14 |
| 2.3. | Чистой прибыли, в % | 14,8 | 15,9 | 1,1 |
Нлоговая нагрузка считается приемлемой, если ее значение меньше 50%. На предприятии ООО «Стройкерамика» оложительная динамика показателей налоговой нагрузки, что отражается наилучшим образом на ее хозяйственной деятельности.
2.3Анализ налоговой нагрузки на предприятие
Налоговая нагрузка – это одно из понятий, применяемых для оценки влияния налоговых платежей на финансовое состояние предприятия. Величина налоговой нагрузки зависит от множества факторов – от вида деятельности и формы ее осуществления, налогового режима, организационно-правовой формы предприятия и особенностей налогового и бухгалтерского учета, закрепленных в учетной политике. Предлагаемая методика позволяет каждому предприятию рассчитать свою налоговую нагрузку, провести анализ ее состояния за ряд лет, а затем сделать прогноз возможных вариантов изменения налоговой нагрузки, добиваясь ее оптимального значения.
Налоговая нагрузка – это доля доходов, которые организация уплачивает государству в форме налогов и платежей налогового характера.
Методы расчета и оптимизации налоговой нагрузки:
Расчет налоговой нагрузки может иметь еще одну важную для организации цель — прогнозирование налогового бремени на будущий период. Для больших предприятий важно предусмотреть налоговую нагрузку в будущих периодах. Важно оценить, какой объем налогов должна будет уплачивать организация, например, за счет расширения своей деятельности.
Дополнительно можно рассчитать долю налогов в выручке, прибыли, зарплатных налогов в фонде оплаты труда и т. д. Все это должно помочь организации в налоговом планировании отчислений в бюджет. При этом также важно предусмотреть различные налоговые риски, которые могут повлиять на увеличение налоговой нагрузки.
Налоговые органы считают налоговую нагрузку очень просто и усредненно путем деления всех налоговых отчислений на выручку налогоплательщика. Но есть и другие методы.