Счет 01 (20 лет) – 120000; (12 лет) – 13650
Счет 04 – 5310
Счет 05 – 4300
5) Расчет налога на прибыль
| Показатели | Сумма, руб. |
| 1. Доходы от реализации1.1 реализовано продукции | 4255675 |
| 2. Расходы от реализации:2.1 Материальные расходы2.2 Расходы на оплату труда2.3 Амортизация - Амортизация ОС- Амортизация НМА2.4 Прочие расходы: - ЕСН - Водный налог - Имущественный налог - Представительские расходы - Реклама - Услуги - НИОКТР - Повышение квалификации - Приобретены ТМЦ в розничной торговле ИТОГО: | 294326,2 251490 3938 442,5 132490,8 762120 850,9 8525,1 19938,14 37182,58 2648,3 15000 12066 1526018,5 |
| 3. Прибыль от реализации (п.1 – п.2) | 2729656,5 |
| 4. Внереализационные доходы | - |
| 5. Внереализационные расходы - аренда | 40254,24 |
| 6. Налоговая прибыль (п.3 – п.5) | 2689402,26 |
| 7. Прибыль по ставке 20 % | 537880,5 |
| 8. Налог от дивидендов | 435 |
| 9. Общий налог (п.7 + п.8) | 538315,5 |
Материалы:
Отпущено в производство – 85%
408594*0,85 = 347304,9*0,18/1,18 = 52978,7
347304,9 – 52978,7 = 294326,2
Оплата труда:
220080+31410 = 251490
Представительские расходы:
10059,6*0,18/1,18=1534,5
10059,6 – 1534,5 = 8525,1
Реклама:
23527*0,18/1,18=3588,86
23527 – 3588,86 = 19938,14
Услуги:
45369*0,18/1,18=8186,42
45369 – 8186,42 = 37182,58
НИОКТР:
Акт приемки – 30 февраля
37500*0,18/1,18=5720,3
37500 – 5720,3 = (31779,7/12)*1=2648,3
Аренда:
47500*0,18/1,18 = 7245,76
47500 – 7245,76 = 40254,24
Дивиденды:
2900*0,15 = 435
Срок службы НМА – 3 года
Список литературы:
1) Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и Ко», 2005. – 872 с.
2) Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Д.Г. Черник и др.]; под ред. Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 311с.
3) Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / под ред. И.А. Майбурова. – 2-е изд., переработ. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 511с.
4) Пансков В.Г. Налоги налоговая система РФ: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 464с.
5) Козлова Л.А. О специальных налоговых режимах// Налоговый вестник. - 2009.- №1- с.72.
6) Козлова Л.А. О специальных налоговых режимах// Налоговый вестник. - 2009.- №2- с.100.
7) Козлова Л.А. О специальных налоговых режимах// Налоговый вестник. - 2009.- №3- с.74.
8) Замятина Т.М. О ЕНВД для отдельных видов деятельности// Налоговый вестник. – 2009. - №1 – с.75.
9) Замятина Т.М. О ЕНВД для отдельных видов деятельности// Налоговый вестник. – 2009. - №2 – с.104.
10)Замятина Т.М. О ЕНВД для отдельных видов деятельности// Налоговый вестник. – 2009. - №3 – с.79.
11) Налоги и налогообложение [Текст] / Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской. – СПб.: Питер, 2006. – 528 с.: ил. – (Серия «Учебники для вузов»)
12) Присягина Г.Н. Применение упрощенной системы налогообложения// Бухгалтерский учет. ― 2004. ― № 02 ― С. 50 ― 55.
13) Налоговый кодекс Российской Федерации ( части первая и вторая): по состоянию на 1 февраля 2009 года. – Новосибирск: Сиб. унив. изд – во, 2009. – 608 с.
14) Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. - 424с.
15) Скрипниченко В.А.Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. - 496с.