Денежный оборот и система расчетов на предприятии (стр. 1 из 7)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И БИЗНЕСА

КАФЕДРА ФИНАНСЫ И НАЛОГИ

УТВЕРЖДАЮ

Заведующий кафедрой

к-т экономических наук

__________В.Т. Камилова

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине « Финансы организаций (предприятий)»

Денежный оборот и система расчетов на предприятии

Студент

гр. БУ – 07 – 02 ____________________________ С.В.Вербит

Руководитель ____________________________ Е. В. Карасёва

Владивосток 2010

Содержание

Введение 3

1 Теоретические аспекты денежного оборота как экономической

категории 5

1.1 Экономическое содержание безналичного и

наличного денежных оборотов предприятий 5

1.2 Основные формы безналичных расчетов 12

1.3 Правила и порядок расчетов наличными денежными

средствами 15

2 Организация и анализ денежных оборотов на примере

ООО «Софт» 18

2.1 Характеристика ООО «Софт» 18

2.2 Анализ и планирование денежных потоков 22

2.3 Контроль за своевременностью и полнотой расчетов

в организации 28

2.4 Банковский контроль за денежными оборотами 29

Заключение 34

Список использованных источников 35

Приложение А. Бухгалтерский баланс 37

Приложение Б. Приложение к бухгалтерскому балансу 38

Приложение В. Отчет о прибылях и убытках 39

Приложение Г. Отчет о движении денежных средств 40

Введение

В процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности предпринимательская фирма постоянно сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работников фирмы, дивидендов акционерам и т.п.

Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, получения и возврата кредита.

Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. Он позволяет объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что, несмотря на достаточную нормативно – правовую базу и теоретическую изученность вопросов системы расчетов и денежного оборота, у предприятий на сегодняшний день возникают проблемы относительно денежных расчетов, а также с организацией их контроля на предприятии.

В соответствии с вышеуказанным, можно сформулировать цели и задачи курсовой работы, обосновать её содержание.

Целью настоящей работы является анализ потока денежных средств на примере ООО «Софт» по основным трем направлениям: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность. А также рассмотрение преимуществ безналичного и наличного денежных оборотов, их формы иправила расчетов.

Исходя, из этого, выделим основные задачи, которые необходимо будет решить в данной работе.

Во – первых, нужно проанализировать экономическое содержание безналичного и наличного денежных оборотов, формы и порядок расчетов.

Во – вторых, важно исследовать практику анализа денежных оборотовна примере конкретной организации.

Объектом исследования данной работы является организация учета и денежного оборота на предприятии ООО «Софт».

Курсовая работа состоит из введения, первой второй главы и заключения.

В первой главе курсовой работы освещены понятия безналичного и наличного денежных оборотов. А также рассматриваются общие вопросы, связанные с формами безналичных расчетов и порядком расчетов наличными денежными средствами.

Вторая глава посвящена анализу и планированию денежных потоков на предприятии ООО « Софт», а также контролю за своевременностью расчетов в организации.

В заключение вынесены итоги и приведены общие выводы по работе, дано изложение результатов, составляющих теоретическое и практическое значение проведенной исследовательской работы.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода.

Информационной базой являются: данные бухгалтерской отчетности за 2009 г. ООО «Софт» (форма №1, форма №2, форма №4 и форма №5)

1 Теоретические аспекты денежного оборота как

экономической категории

1.1 Экономическое содержание безналичного и наличного

денежных оборотов предприятий

Деньги всегда находятся в движении между юридическими лицами (хозяйствующими субъектами), физическими лицами и государством. Денежное обращение – это движение денег в наличной и безналичной форме, обслуживающих кругооборот товаров и услуг, а также нетоварные платежи и расчеты в экономике. Денежное обращение бывает наличное и безналичное и между ними существует взаимосвязь и взаимозависимость - деньги постоянно переходят из одной формы в другую. Под денежным оборотом понимают совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах за определенный период времени.

Начнем с экономического содержания наличного денежного оборота.

Налично-денежный оборот представляет собой процесс движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Несмотря на то, что налично-денежный оборот во всех странах, как с рыночной, так и с административной моделями экономики составляет меньшую часть, он имеет большое значение. Именно этот оборот обслуживает получение, и расходование большей части денежных доходов населения.

Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.

Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах ЦБ РФ. Наличные деньги переводится из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Таким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий.

Налично-денежный оборот организуется государством в лице центрального банка.

Налично-денежный оборот формируется на основе следующих принципов:

- банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

- обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

- управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

- организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

- наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

Налично-денежный оборот, представляющий совокупность платежей за определенный период времени, отражает движение наличных денег, как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.

Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения:

- расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;

- оплата труда предприятиями, выплата других денежных доходов;

- внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;

- выплата пенсий, пособий, стипендий, страховых возмещений по договорам страхования;

- оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;

- уплата населением налога в бюджет и др.

Наличный денежный оборот между предприятиями незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем.

Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связи этих платежей с их предпринимательской деятельностью. С участием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, разрешено осуществлять расчеты, как наличными, так и в безналичной форме. Однако расчеты с гражданами, связанными с предпринимательской деятельностью, должны производиться, как правило, в безналичном порядке.

Предприятия должны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Они могут хранить в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендии не более трех рабочих дней.

По согласованию с обслуживающими учреждениями банков предприятия могут расходовать поступающую в кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории РФ, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.

Территориальные учреждения Банка России на основании получаемых от учреждений банков документов ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии и в срок до 29 марта и 29 сентября высылают Банку России для свода в целом по РФ.

Выдачи наличных денег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций. Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а так же со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению РКЦ устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

Территориальные учреждения Банка России контролируют работу банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.