Денежный оборот и система расчетов на предприятии (стр. 4 из 7)
Генеральным директором предприятия является Некрасов Юрий Викторович.
Наличие высококлассных специалистов различных специальностей поддерживает высокий уровень качества выполняемых работ. В компании разработана и сертифицирована система менеджмента качества (СМК) в соответствии с требованиями стандарта ГОСТ Р ИСО 9001 – 2001.
Среди клиентов компании «Софт» такие крупные заказчики как Администрация Приморского края, Департамент по жилищно – коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Администрации Приморского края, Краевое государственное унитарное предприятие « Примтеплоэнерго», городские администрации городов Находка, Большой камень и другие.
Место нахождения общества (юридический адрес): 692864, Приморский край, город Находка, ул. Ленинская, 14.
Общество создалось в целях:
- получения прибыли;
- реализации на основе полученной прибыли социально – экономических интересов учредителей и членов трудового коллектива.
Хозяйственная деятельность ООО «Софт» регулируется Уставом, где определены: цели и предмет деятельности; юридический статус Общества; его права и обязанности; порядок выхода участника из Общества и т.д.
Уставный капитал общества составляет 10000 руб.
Выручка ООО «Софт» по данным бухгалтерской отчетности за 2009 год (форма №1 и форма № 2 за соответствующие периоды деятельности) составила 22 255 000 руб.
Первичная документация и внутренняя документации организации. Учетная политика предприятия:
Правоустанавливающими документами в данной организации являются: Устав, учетная политика предприятия.
Внутренними документами являются: первичные документы (счета-фактуры, платежные поручения, выписки, расходно-приходные кассовые ордера).
Основные положения учетной политики для целей бухгалтерского учета:
Для ведения бухгалтерского учета используется программа 1С: Бухгалтерия.
Утвержден срок выдачи наличных денежных средств под отчет сотрудникам, оформления отчетов по их использованию - 5 дней.
Основными учетными регистрами синтетического учета являются:
- главная книга;
- журналы-ордера.
Учетные регистры формируются в течение года на машинных носителях, в конце отчетного года выводятся на бумажные носители.
Кассовая книга формируется автоматизированным способом в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным письмом ЦБ РФ от 04.10.1993г №18 (в ред. письма от 26.02.96 № 247) с применением бухгалтерской программы 1С бухгалтерия.
Срок хранения бухгалтерских документов - 5 лет.
Утвержден рабочий план счетов бухгалтерского учета в соответствии с Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н.
Среднесписочная численность на предприятии на 01 июля 2010 составляет 38 человек.
Рисунок 2.1 - Структурная схема ООО «Софт»
На предприятии определены ответственные за отдельные виды информации и отдельные виды работы.
Технический директор - за информацию о состоянии объектов предстоящих работ и состоянии выполнения договоров на проведение.
Отдел материально – технического снабжения - за информацию о поставщиках ПКИ, материальных ресурсов и их возможностях, состоянии выполнения договоров с поставщиками ПКИ.
Главный бухгалтер - за информацию о затратах на качество.
Технический директор - за информацию о состоянии качества подготовки и выполнения работ, выявлении и устранении несоответствий на всех этапах проводимых работ, качестве труда членов бригад, моральном и материальном стимулировании работ по обеспечению качества.
Производственно- технический отдел – за анализ исходных данных полученных от Заказчика, и определения участников выполнения работ.
Сметно-договорной отдел – за обработку данных, ввод их в компьютер.
Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Софт» отражаются в ежеквартальной бухгалтерской отчетности формы №2 «Отчета о прибылях и убытках». Выполненный по данным «Отчета о прибылях и убытков» анализ основных экономических показателей ООО «Софт» за 2008- 2009 гг. приведен в табл. 2.1. Темп роста основных показателей ООО «Нарек» за год, представлен на рисунке 2.2 (исходные данные табл. 2.1)
Таблица 2.1 - Анализ динамики основных экономических показателей ООО «Софт» за 2008-2009гг.
В тысячах рублей
| Показатели | код | 2009 год | 2008 год | Абсолютное изменение | Темп роста % |
| 1.Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 22255 | 30026 | - 7771 | -25,88 |
| 2.Себестоимость производства и реализации товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 20575 | 28863 | - 8288 | -28,71 |
| 3.Валовая прибыль (убыток) отчетного периода | 029 | 1680 | 1163 | 517 | 44,45 |
| 4.Коммерческие расходы | 030 | 518 | 685 | -167 | -24,38 |
| 5.Прибыль (убыток) от реализации | 050 | 1162 | 478 | 684 | 143,10 |
| 6.Прочие операционные доходы | 090 | 270 | 318 | -48 | -15,09 |
| 7.Прочие операционные расходы | 100 | 258 | 280 | -22 | -7,86 |
| 8.Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 1174 | 516 | 658 | 127,52 |
| 9. Налог на прибыль | 150 | - | 98 | -98 | -100,00 |
| 10.Чистая прибыль отчетного периода | 190 | 333 | 366 | -33 | -9,02 |
Рисунок 2.2 – Темп роста основных показателей ООО «Софт» за год.
В таблице 2.1 видно ООО «Софт» за 2009 получило меньшую (по сравнению с 2008 годом) выручку от реализации товаров и услуг. Соответственно снизилась и себестоимость реализованных товаров, услуг. Однако валовая прибыль немного увеличилась. Прибыль до налогообложения составила 1174 тыс. рублей. После уплаты налогов чистая прибыль составила 333 тыс. рублей.
2.2 Анализ и планирование денежных потоков
Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности на предприятии. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.
Любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является их оптимизация.
Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций. Чем более предсказуемы денежные потоки фирмы, тем меньше потребность в страховании. Управление денежными средствами начинается с момента выписки покупателем (дебитором) чека на оплату продукции и заканчивается выплатами кредиторам, персоналу, бюджетам и другим лицам. При этом управление денежными средствами тесно связано с управлением кредиторской задолженностью. Следует выделять «притоки» и «оттоки» денежных средств по основной (операционной) деятельности, инвестиционной и финансовой видам деятельности.
Таблица 2.2 – Движение денежных средств по основной, инвестиционной и финансовой деятельности.
| Виды деятельности | Притоки денежных средств | Оттоки денежных средств |
| 1. Основная деятельность | Выручка от реализации в текущем периоде; погашение дебиторской задолжности; авансы, полученные от покупателей; поступления от продажи продукции полученной по бартеру и т.п. | Платежи по счетам поставщиков подрядчиков; выплаты зарплаты; отчисления в бюджет и внебюджетные фонды; уплата процентов по кредиту; отчисления на соц. сферу. |
| 2. Инвестиционная деятельность | Продажа основных средств и нематериальных активов; дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений; возврат инвестиций. | Приобретение основных средств, нематериальных активов; капитальные вложения (прямые инвестиции в строительство), долгосрочные финансовые вложения. |
| 3. Финансовая деятельность | Краткосрочные кредиты и займы; долгосрочные креди-ты и займы; поступления от эмиссии акций; целевое фи-нансирование. | Возврат краткосрочных кре-дитов, погашение займов; возврат долгосрочных кре-дитов, погашение займов; выплата дивидендов; пога-шение векселей. |
Анализ денежного оборота
При проведении исследования деятельности предприятия финансовые результаты должны анализироваться с учетом данных о движении денежных средств. Частично это связано с тем, что в современной отчетности отражаются финансовые результаты, сформированные по методу начислений, а не кассовым методом (т.е. доходы и затраты предприятия отражаются в отчетности того периода, в котором они имели место, независимо от связанного с ними фактического движения денежных средств). Кроме того, часть поступлений и выбытии денежных средств не влияют непосредственно на финансовые результаты отчетного периода, поскольку не рассматриваются в данном периоде как доходы и затраты (доходы и расходы будущих периодов, получение и выплата авансов, получение и возврат кредитов, приобретение основных средств, финансовые вложения и т.п.). Поэтому имеет смысл анализировать не только финансовые результаты деятельности предприятия, но и денежные результаты, выражающиеся в изменении остатка денежных средств за период и в структуре этого изменения.