Депозиты как основная часть ресурсов коммерческого банка (стр. 7 из 8)
100 – постоянная величина;
К – календарное количество дней в году, соответствующее 365 дням в обычном годуи 366 – в високосном.
Начисление (исчисление) процентов осуществляется программным путем в базе данных филиала ежемесячно в последний рабочий день месяца на остаток вклада в соответствии с Положением №39-П.
Причисление процентов к остатку вклада осуществляется в сроки, определенные условиями договора по каждому виду вклада, а также при закрытии счета, выдаче доли наследника и в других случаях, установленных Договором банковского вклада.
Бухгалтерский учет операций по вкладам физических лиц осуществляется в соответствии с Положением №205-П.
Средства по вкладам учитываются на балансовых счетах первого порядка:
№423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» - с физическими лицами-резидентами;
№426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» - с физическими лицами-нерезидентами.
Счета вкладчикам открываются и ведутся на балансовых счетах второго порядка в зависимости от срока привлечения средств. При определении сроков в расчет принимается фактическое количество календарных дней, начиная со дня, следующего за днем открытия счета (при пролонгации – со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока) по день окончания соответствующего срока включительно.
При пролонгации договоров банковского вклада на новые сроки, а также по окончании сроков, оговоренных в договорах, и невостребовании сумм вкладов, учет их на основании разрешения Банка России продолжает осуществляться на прежних балансовых счетах.
Проанализируем динамику средних процентных ставок ПФ АКБ «Стратегия» по срочным рублевым и валютным вкладам.
Таблица 3.2 – Динамика средних процентных ставок ПФ АКБ «Стратегия» по срочным рублевым и валютным вкладам, %*
| Наименование вклада | На 01.01.2007 г. | На 01.01.2008 г. | Изменение | На 01.01.2009 г. | Изменение |
| 1 | 2 | 3 | 5 | 4 | 6 |
| Депозиты в рублях | 11,5 | 12 | 0,5 | 13,5 | +1,5 |
| Депозиты в валюте, в т.ч.: | |||||
| вклады в долларах | 5,5 | 5,5 | 0 | 6,5 | +1,0 |
| вклады в евро | 5,0 | 5,0 | 0 | 6,0 | +1,0 |
*Сост. по данным депозитной политики ПФ АКБ «Стратегия»
Из таблицы видно, что по рублевым срочным вкладам средняя процентная ставка за 2007 год повысилась на 0,5 п.п., а к началу 2009 года произошло ее повышение на 1,8 п.п. По валютным срочным вкладам наблюдается следующая тенденция: с 1 января 2007 года ставка осталась не изменной по депозитам в долларах и по депозитам в евро, за 2008 год средняя процентная ставка по срочным вкладам в долларах повысилась на 1 п.п. и на 1 п.п. – по вкладам в евро.
В среднем повышение процентных ставок по рублевым вкладам в ПФ АКБ «Стратегия» оказалось довольно высоким, что привело к увеличению привлекательности банковских депозитов для физических лиц и компенсировало возросший уровень потребительской инфляции.
Также можно сказать, что произошедшее увеличение ставок по вкладам соответствует изменившимся экономическим реалиям и способствует привлечению и удержанию вкладчиков в филиале.
Депозитная политика Банка тесно связана с кредитной и процентной политикой Банка, являясь одним из элементов банковской политики в целом.
Депозитная политика банка является составляющей кредитной политики и во многом определяется ею. Однако выделение в деятельности банков работы по привлечению ресурсов и взаимообратное влияние результатов этой работы на формирование активов банка позволяют рассматривать депозитную политику как самостоятельную сферу управления пассивами баланса. Главной задачей депозитной политики банков в условиях инфляции является минимизация потерь от возрастающих инфляционных рисков, связанных с сокращением реальной ресурсной базы банка, возрастанием ее стоимости, неблагоприятным изменением структуры пассивов, уменьшением капитала банка вследствие возрастания кредитных и процентных рисков. В рамках этой задачи стратегия и тактика депозитной политики российских банков должны строиться с учетом следующих аспектов.
Решение проблемы сокращения реальных размеров привлекаемых банками средств в условиях инфляции видится в смен, акцентов банковского маркетинга и менеджмента, которые должны стать главными при определении стратегии и тактики депозитной политики. Повышение уровня конкуренции в сфере банковских услуг по обслуживанию и привлечению клиентуры заставляют банки разрабатывать новые схемы, инструменты, методы, подходы в работе с клиентами, которые отвечают их интересам и потребностям и не характерны для условий стабильной экономики («плавающие» процентные ставки, депозитные счета денежного рынка, закладные с корректировкой на уровень инфляции и др.).
Одним из главных направлений депозитной политики должна стать работа по приданию привлекательности предлагаемым банками инструментам привлечения ресурсов по отношению к аналогичным инструментам, эмитируемым их конкурентами, например, ценным бумагам за счет снижения процентных ставок (обход налоговых ограничений), сохранения от инфляционного обеспечения, особенно в условиях нестабильного замедления темпов инфляции (валютные номиналы), использования их одновременно в качестве инструмента привлечения, размещения, расчетов (денежные суррогаты и кредитная эмиссия).
Как уже было отмечено, в условиях инфляции рост номинальных процентных ставок на ссудном рынке и высокие значения нормативов обязательного резервирования означают удорожание стоимости привлекаемых банками средств от населения и предприятий в виде счетов, вкладов и депозитов. Данное обстоятельство противодействует выполнению другой важнейшей задачи депозитной политики — снижению себестоимости привлекаемых банками пассивов.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит». – М.: Омега-Л, 2006.
2. Банковское дело: учебник для студентов средних проф. уч. Заведений / А.М. Тавасиев, Н.Д. Эриашвили; под ред. А.М. Тавасиева. – М.: Юнити-Дана: Единство, 2006.
3. Балабанов А.И., Боровкова Вик.А., Боровкова Вал.А., Гончарук О.В., Крамарев А.Н., Мурашова С.В., Пирогова О.Е. Банки и банковское дело: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2007.
4. Банковские операции: учебное пособие для средн. проф. образования / под ред. И.Ю. Коробова. – М.: Магистр, 2007.
5. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Высшее образование, 2008.
6. Беляцкий Н.П., Семенов Б.Д., Вермеенко С.Д. Банковский менеджмент: Учебное пособие. – Мн.: БГЭУ, 2004.
7. Федеральный закон О банках и банковской деятельности от 02.12.1990г. №395-1-ФЗ.
8. Федеральный закон О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 10.07.2002г. №86-ФЗ.
9. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006.
10. Деньги, кредит, банки: Учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2006.
11. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2003.
12. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007.
13. Арендс И.О., Жарковская Е.П. Банковское дело: курс лекций. – М.: Омега-Л, 2006.
14. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Юнити-Дана, 2004.
15. Письмо ЦБ РФ «Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» от 10.02.1992г. № 14-3-20.
16. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие. – М.: Академический проект; Альма Матер, 2005.
17. Федеральный закон Российской Федерации «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003г. №177-ФЗ.
18. Федеральный закон Российской Федерации «Об акционерных обществах» от 17.04.2005.
19. Положение ЦБ России О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств в банки и отражению указанных операций по счетам бухгалтерского учета от 26.08.98 №39-П.
20. Федеральный закон О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма от 07.08.2001г. №115-ФЗ.
21. Гражданский Кодекс Российской Федерации, 2004. от 30.11.1994
22. Аналитический обзор рынков, составленный Западно-Уральским банком города Перми ОАО «Сбербанк России», №10, 2009.
23. Бюллетень банковской статистики ПФ АКБ «Стратегия». – №12, 2006.
24. Бюллетень банковской статистики ПФ АКБ «Стратегия». – №12, 2007.
25. Бюллетень банковской статистики ПФ АКБ «Стратегия». – №12,2008.
26. Обзор рынка вкладов физических лиц за 2008 год // Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов». – М., 2009.
27. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998
28. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001
29. Кодекс об Административных правонарушениях Российской Федерации от 30.12.2001
30. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996
 Автономная некоммерческая организация высшего профессионального образования«ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ» |
Кафедра финансов и кредита
Специальность «Финансы и кредит»
курсовая работа
| по дисциплине | Финансы |
| Тема: | ДЕПОЗИТЫ КАК ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА |
| Выполнила студентка | II | курса, группы | Ф2-27-ВС(И) | |
| Пахтусова Ирина Анатольевна | ||||
| Руководитель работы | КЭН, доцент С.В. Пономарева |
| К защите__________________________ (дата, подпись руководителя) |
| Работа защищена с оценкой_____________________________ ___________________подпись руководителя И.О.Фамилия«____» ______________ 200_ г. |
Пермь 2009