Оценивая значения этих показателей, необходимо помнить, что они характеризуют результаты работы за полугодие. Если динамика финансово-хозяйственной деятельности сохранится, то значения коэффициентов рентабельности капитала по результатам года примерно удвоятся.[15]
ГЛАВА 2. Методика анализа финансового состояния предприятия (на примере ООО “Матрица”)
2.1. Характеристика и отраслевые особенности анализируемого предприятия.
Прежде чем подойти к методике анализа финансового состояния предприятия "Матрица", дам краткую характеристику этого предприятия.
Фирма "Матрица" была образована в сентябре 2000 года.
Наименование:Общество с ограниченной ответственностью “Матрица” (Объединенная Корпорация Технологий).
Местонахождение: г.Тихвин, ул. Советская, д.29.
Телефоны(267) 53353, 74955
Телефон/факс (267) 51254.
E-mail:matriza500@mail.ru
Основными видами хозяйственной деятельности анализируемого предприятия являются производство, реализация и обслуживание компьютерной техники.
В ООО «МАТРИЦА» создан уставной фонд, размер которого на 2009 год составлял 65 000 тыс. руб. Имущество ООО «МАТРИЦА» сформировано за счет вкладов участников, полученных доходов и принадлежит его участникам на праве долевой собственности. Полученная прибыль идет на развитие предприятия, на модернизацию оборудования, на ремонт помещений, на освоение новых видов деятельности, на вознаграждение по итогам за год (13 зарплата) и на выплату дивидендов учредителям, а также на благотворительную деятельность и т. д.
ООО «МАТРИЦА» оказывает и производит следующие виды услуг и продукции:
− сборка компьютеров в модификации, заказанной клиентом, разработка и установка программного обеспечения и последующее обслуживание;
− реализация готовых компьютеров и комплектующих к ним: материнских плат, видео карт, кулеров, блоков питания, винчестеров, DVD-, CD-приводов, процессоров и проч.
− реализация сопутствующих периферийных устройств: клавиатуры, мониторов, веб-камер, сканеров и принтеров с расходными материалами.
Реализация осуществляется как оптом, так и в розницу.
Готовые компьютера и комплектующие к ним приобретаются у российских фирм, а также у эксклюзивных представителей иностранных компаний в России. Крупнейшими из них являются “MICROSOFT” и “DELL”. Здесь также следует отметить, что ООО «МАТРИЦА» принадлежит лицензия от компании DELL на производство компьютеров и договор на установку программного обеспечения от компании MICROSOFT.
Анализируемое предприятие в собственности имеет двухэтажное здание центрального офиса общей площадью 700 кв. м, при котором первый этаж занимает цех программного обеспечения и гарантийного обслуживания (ЦПОиГО) со складскими помещениями, второй этаж − администрация. ООО «МАТРИЦА» принадлежит также два магазина с общей торговой площадью 1500 кв. м. и четыре автомобиля “Газель”. В ЦПОиГО осуществляется оказание услуг в области сборки компьютеров персоналом, имеющим специальное техническое образование. Здесь также происходит и оптовая реализация готовых компьютеров и комплектующих к ним. Оставшаяся часть реализуется через магазины, принадлежащие данному предприятию. В связи с расширением заказов на продукцию, ООО «МАТРИЦА» достраивает на первом этаже центрального офиса еще один цех по сборке компьютеров из комплектующих.
Общий персонал фирмы насчитывает 110 человек, из которых выполнением управленческих функций занято 12 человек, среди них: генеральный директор; финансовый директор (занимается управлением финансами, определением потребности в сырье, готовой продукции; выбирает наиболее оптимальные схемы финансирования, решает вопросы о приобретении нового оборудования, техники, вопросы заработной платы), коммерческий директор (решает вопросы о закупке и реализации компьютерной техники); главный бухгалтер; менеджер торговли − 2 человека (отвечают за продажу продукции в магазинах); управляющий производством; ведущий инженер-программист (разрабатывает программное обеспечение, следит за обновлением программных продуктов, руководят работой программистов первой категории и сборщиков-наладчиков компьютерной техники); начальник отдела кадров и труда (в его задачи входят найм сотрудников, обучение, повышение квалификации, вопросы организации труда); начальник отдела маркетинга (проводит маркетинговые исследования, комплекс маркетинга) и инженер по экономической безопасности.
Структура ООО «МАТРИЦА» представлена на рис. 1
Миссию фирмы "Матрица" можно сформулировать следующим образом: максимальное удовлетворение потребностей самого широкого круга клиентов в товарах и услугах путем производства и реализации компьютерной техники, отвечающих самым последним требованиям в мире компьютерных технологий, а также оказание консультационных услуг в данной области по самым приемлемым ценам, и соответственно, получение прибыли в процессе этой деятельности.
С учетом сформулированной ООО «МАТРИЦА» миссии можно выделить следующие проблемы, стоящие перед организацией:
1) расширение круга предлагаемых услуг и продукции;
2) постоянное обновление ассортимента;
3) установление приемлемых цен на все виды продукции;
4) поиск и внедрение новейших технологий и техники;
5) повышение квалификации сотрудников;
6) изучение потребностей потребителей.
СХЕМА…..
2.2. Оценка состава, динамика и структура имущества предприятия.
Анализ финансового положения и деловой активности ООО "Матрица" на 1.01.10 г. проведен на основе годовых бухгалтерских балансов за 2008, 2009 годы.
В процессе анализа в первую очередь дам общую оценку имуществу предприятия, выделив внеоборотные и оборотные активы, т.е. проведу их горизонтальный и вертикальный анализ (табл. 1).
Таблица 1
Горизонтальный и вертикальный анализ активов ООО "Матрица" за 2008-2009 г.г.
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Темп прироста, % | Удельный вес в имуществе предприятия,% | ||||
| На начало 2009 г. | На конец 2009 г. | Изменение за год (+,–) | На начало года | На конец года | Изменение за год | ||
| Внеоборотные активы – всего. | 128260 | 129520 | +1260 | +0,98 | 40,3 | 40,2 | -0,1 |
| Оборотные активы – всего. | 190409 | 193099 | +2690 | +1,4 | 59,8 | 59,9 | +0,1 |
| Итого: | 318669 | 322619 | +3950 | +1,2 | 100 | 100 | – |
Горизонтальный анализ активов предприятия показывает, что абсолютная их сумма за отчетный период возросла на 3950 тыс. руб., или на 1,2%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 1260 тыс. руб. и прироста оборотных активов – на 2690 тыс. руб. На основании роста активов, хотя и небольшого, можно предположить, что предприятие повышает свой экономический потенциал и масштабы своей деятельности. Но также он может быть вызван ростом инфляции, поскольку имущество предприятия периодически переоценивается с ростом индекса цен. Была ли в организации переоценка имущества, будет рассмотрено при анализе пассивов.
Вертикальный анализ активов баланса показывает, что структура активов анализируемого предприятия на конец года изменилась несущественно: доля оборотных активов увеличилась на 0,1% и составляет около 60% к балансу. На внеоборотные активы приходится чуть больше 40%, и это на 0,1% меньше, чем в начале года.
Таким образом, за анализируемый период на предприятии замечен рост, как абсолютный, так и вертикальный, оборотных активов, что может свидетельствовать не только о расширении производства или действии фактора инфляции, но и о замедлении их оборота, т.к. это объективно вызывает потребность в увеличении их массы.
Для того чтобы сделать обоснованные выводы о причинах изменения в структуре имущества, проведу детальный анализ разделов и отдельных статей актива баланса.
Оценка состава и структуры внеоборотных активов предприятия приводится в табл. 2.
Таблица 2
Состав, динамика и структура внеоборотных активов ООО "Матрица"
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Темп прироста, % | Удельный вес в стоимости внеоборотных активов,% | ||||
| На начало 2009 г. | На конец 2009 г. | Изменение за год (+,–) | На начало года | На конец года | Изменение за год | ||
| Внеоборотные активы – всего, в т.ч.: | 128260 | 129520 | +1260 | +0,98 | 100 | 100 | – |
| Нематериальные активы | 603 | 644 | +41 | +6,8 | 0,5 | 0,5 | – |
| Основные средства | 87731 | 111532 | +23801 | +27,1 | 68,4 | 86,1 | +17,7 |
| Незавершенное строительство | 28527 | 5830 | -22697 | -79,6 | 22,2 | 4,5 | -17,7 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 11399 | 11514 | +115 | +1,0 | 8,9 | 8,9 | – |
Из табл. 2 видно, что за анализируемый период сумма основного капитала в основном увеличилась в результате роста основных средств на 27,1%, причем сумма незавершенного строительства снизилась на 79,6%. Такое изменение произошло в результате приобретения нового оборудования и инвентаря для нового цеха по сборке компьютеров из комплектующих и сокращения затрат на строительно-монтажные работы в связи с окончанием строительства цеха. В итоге изменилась структура внеоборотных активов: доля основных средств увеличилась на 17,7% и стала составлять 86,1%, а доля незавершенного строительства соответственно снизилась на 17,7% и стала составлять 4,5%.