В современной практике применяются в основном три разновидности коммерческого кредита:
- кредит с фиксированным сроком погашения;
- кредит с возвратом после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров;
- кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей партии.
Процесс банковского кредитования
Одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, является риск непогашения кредитов. Банки, естественно, стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд. Обеспечение - это виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возвращению кредита в случае его возможного не возврата заемщиком.
По мнению банкиров необходимо иметь три «пояса безопасности», защищающих кредитора от невозвращения заемщиком кредитного договора.
« Первый пояс» - это поток наличности, доход - главный источник погашения кредита заемщиком.
«Второй пояс» - это активы, предлагаемые заемщиком в качестве обеспечения погашения кредита.
« Третий пояс» связан с гарантиями, которые дают юридические лица в качестве обеспечения кредита.
Гражданским кодексом РФ предусмотрено, что исполнение основного обязательства может подкрепляться такими средствами обеспечения как : залог, неустойка, банковская гарантия, поручительство, задаток, а также другими способами, предусмотренными законом и договором.
Каждый из этих способов имеет цель заставить заемщика выполнить свои кредитные обязательства.
Также перед принятием решения о выдаче кредита банк должен оценить платежеспособность, кредитоспособность, и финансовую устойчивость клиента.
Платежеспособность предприятия - это возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности.
Кредитоспособность - возможность предприятия погасить только кредитную задолженность.
Следовательно, процесс банковского кредитования можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения, изучение кредитоспособности клиента:
1)рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком;
2)изучение кредитоспособности клиента;
3)подготовка и заключение кредитного договора.
В солидных банках кредитная заявка рассматривается в составе пакета сопроводительных документов, в т. ч.:
1) нотариально заверенные копии учредительных документов компании заемщика ;
2) финансовый отчет, включающий баланс предприятия и приложения к нему за последние три года.
3) отчет о движении кассовых поступлений. Он основан на сопоставлении балансов компании за два отчетных периода и позволяет определить изменения различных статей и движения фондов. Отчет дает полную картину использования дефицита ресурсов, времени высвобождения фондов и образование дефицита кассовых поступлений и т.д.
4) внутренние финансовые отчеты, которые более детально характеризуют финансовое положение компании, изменение ее потребностей в ресурсах в течении года, поквартально или помесячно.
5) данные внутреннего оперативного учета, касающиеся текущих операций и продаж, величины запасов.
6) прогноз финансирования , который содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек производства продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т.д.
7) бизнес - план. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае предприятие - заемщик предоставляет в банк подробный бизнес - план, который должен содержать сведения о целях проекта и методах его осуществления.
8) кредитная заявка, содержащая исходные данные о запрашиваемой ссуде, целях, на которые она предназначена, сумме, сроке погашения и предлагаемом обеспечении;
Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размеры кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и условий его предоставления. Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноз его устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика, учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.
Анализ кредитоспособности клиента в соответствии с основными принципами кредитования, содержащимися в методике CAMPARI, заключается в поочередном выделении из кредитной заявки и прилагаемых финансовых документов наиболее существенных факторов, определяющих деятельность клиента, а их оценки и уточнения после личной встречи с клиентом.
Итогом всей проделанной кредитным отделом работой является составление «Заключения кредитного работника на заявку», которое имеет следующие разделы:
1.Организационно - правовая форма заявителя;
2.Наименование банка, где открыт расчетный счет заемщика;
3.Наличие задолженности по ссудам;
4.Финансовое состояние заявителя: коэффициент ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия, коэффициент покрытия, коэффициент независимости, класс кредитоспособности, объем реализации, объем прибыли, объем активов, объем просроченных платежей.
5.Поступление средств на расчетный счет;
6.Оценка управления и состояния учета;
7.Соответствие целевой направленности ссуды приоритетам кредитной политики банка;
8.Предложение целесообразных способов обеспечения возвратности кредита;
9.Проект решения.
2.2 Кредитная активность российских банков
В структуре активов российских коммерческих банков доминирующее положение занимают две основных статьи: кредиты экономике и вложения в государственные ценные бумаги. Кроме того, значительная часть активов представлена межбанковскими ссудами и остатками средств на счетах в Банке России.
Особенности развития экономики и права России в 1991-1996 годах привели к явно гипертрофированной роли государственных ценных бумаг в деятельности отечественных банков. И роль эта до последнего времени только росла. Если в начале 1996 года, по данным ЦБ РФ, объем кредитов экономике, выданных российскими банками, превышал их суммарные вложения в рублевые госбумаги в 2,9 раза, то к концу 1996 года это превышение сократилось до 1,6 раза, а к середине 1997 года – до 1,4 раз.
По данным ЦБ РФ, объем кредитов, выданных российскими банками в на конец 1997 года (кроме Внешэкономбанка) экономике, составил 231 трл.руб., что на 14% больше чем на начало 1997 года. Общий же объем кредитов, в том числе межбанковских, составил 286 трл.руб. На банки, входящие в список «Интерфакс-100», приходится 70% кредитов экономике, 79% межбанковских ссуд и 46% векселей, учтенных всеми коммерческими банками России.
В совокупных активах «Интерфакс-100» кредитные вложения занимают 44%. При этом доля кредитов экономике в активах «Интерфакс-100» составляет 35%, а без учета Сбербанка России – 45%.
Несмотря на то, что доля ссуд в активах крупнейших банков страны превышает долю госбумаг, кредитные операции пока что не являются для многих из них основным источником дохода.Из 50 трл.руб. доходов, полученных банками «Интерфакс-100» в 1 полугодии1997 года, лишь 16 трл.руб. , или 13%, приходится на проценты по выданным кредитам, в том числе 13 трл.руб., или 26% всех доходов – на проценты по ссудам предприятиям небанковского сектора.
Максимальная диверсификация кредитных вложений обычно наблюдается у банков, созданных на базе государственных специализированных банков СССР. Это объясняется тем, что такие банки редко являются финансовыми центрами крупнейших промышленных холдингов и имеют давние связи с множеством приватизированных предприятий, не контролируя их. В связи с этим, они проводят достаточно активную кредитную политику, однако для повышения качества активов им приходится максимально равномерно распределять ресурсы между регионами, отраслями и предприятиями. Чемпионами по кредитной активности среди банков «Интерфакс-100» являются банк «Донинвест», Русский генеральный банк, Альфа-банк, Собинбанк – в активах каждого из этих банков кредиты занимают не менее 80%.
Фундаментальным противоречием, затрудняющим развитие наиболее перспективного сегмента активных операций банков- кредитования, является угроза ликвидности, которую несет рисковая кредитная политика. Снижению степени рисковости кредитного портфеля может служить в системном плане только реальный экономический рост. Определенное стимулирующие воздействие на изменение направления капиталопотоков может оказать государственная инвестиционная политика.
2.3 Государственный кредит и его формы
Государственный кредит - совокупность экономических отношений, складывающихся между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, иностранными государствами, международными финансовыми организациями - с другой, по поводу движения денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности и формирования на этой основе дополнительных финансовых ресурсов участников этих отношений. В отношениях, относимых к категории государственного кредита, государство выступает в роли либо кредитора, либо заёмщика, либо гаранта.
Цели и задачи государственного кредита
Государственный кредит независимо от формы его существования имеет, как правило, добровольный характер. Пример отклонения от добровольного характера - обязательная подписка на государственные облигации в годы после Великой Отечественной войны в СССР, предназначенные для сбора средств на восстановление народного хозяйства после войны.