Расчетная часть
Пояснительная записка к финансовому плану промышленного предприятия
Произведя все расчеты и составив таблицы 15 и 16 можно сказать, что величина доходов предприятия составила – 120822 тыс. руб.
Основную часть полученных доходов составляют доходы: от текущей деятельности – 82199 тыс. руб., от инвестиционной деятельности - 28385 тыс. руб., финансовой деятельности – 10238 тыс. руб.
Доходы, поступающие, в виде целевого финансирования и перечислений по договорам за выполнение ряда обязательств, имеют не значительный удельный вес и в основном имеют целенаправленное предназначение, это социальная сфера (содержание детей, работников и жилищное строительство).
Расходы составили – 152213 тыс. руб., так как произвели дивидендов – 1758 тыс. руб. Основная часть расходов приходится на текущую деятельность – 94996 тыс. руб. Остальная часть расходов текущей деятельности идет на выплату налогов, связанных с производством, а так же часть средств направляемых на оплату труда работников и увеличение оборотных средств.
Расходы от финансовой деятельности составляют – 13922 тыс. руб. Основная часть этих расходов направляется на выплату кредитов и процентов, отчисления в резервный фонд и выплату дивидендов.
Расходы на инвестиционную деятельность составили – 43295 тыс. руб. Это расходы направлены на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения, НИОКР.
Для капитальных вложений во внеоборотные активы производственного и непроизводственного назначения в текущем году предприятие взяло кредит в размере 4377 тыс. руб., в результате этого предприятие выплатило проценты – 788 тыс. руб.
В текущем году предприятие осуществило капитальные вложения во внеоборотные активы (Таблица 8) производственного назначения порядка за счет своих различных источников 13348 тыс. руб. (прибыль, амортизационные отчисления, плановые накопления) и за счет заемных средств в кредитной организации 3377 тыс.рублей под 18% годовых, % по нему составили 608 тыс.руб.
Капитальные вложения во внеоборотные активы не производственного назначения по собственным средствам составили счет различных источников - 5000 тыс. руб. и за счет заемных средств в кредитной организации 1000 тыс.рублей под 18% годовых, % по нему составили 180 тыс.руб.
Так же предприятие осуществило капитальные вложения во внеоборотные активы производственного назначения – 16725 тыс. руб., и непроизводственного назначения – 6000 тыс. руб. за счет своих различных источников направляемых на капитальные вложения
Распределение прибыли показано в таблице 9 (отчисления в резервный фонд, вложения в капитальное строительство, отчисления в фонд потребления) и окончательно в таблице 14. Налог на прибыль составил – 10037 тыс. руб. Был выплачен кредит – 4377 тыс. руб., так как процентная ставка по кредиту 18% годовых, что составляет 899 тыс. руб. Оставшаяся часть прибыли 18% в размере 1758 тыс. руб. была направлена на выплату дивидендов. Заложено в резервный фонд – 7000 тыс. руб. (таблицы 9; 14).
Вывод: Положительное сальдо у предприятие сохраняется только по текущей деятельности, по финансовой и инвестиционной - сальдо отрицательное. То есть часть расходов по этим видам деятельности финансируется за счет выручки от продаж и некоторых прочих поступлений. Следовательно, предприятию необходимо принять решение о проведении мероприятий по повышению инвестиционной и финансовой привлекательности фирмы.
Алгоритм проведения расчетов
Составим таблицу 3 «Расчет плановой суммы амортизационных отчислений», рассчитав данные
Сумма амортизационных отчислений определяем исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений.
Среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов определяем по формуле:
Сср=С1+С2-С3-С4 , где
С1 – стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года, руб.
С2 – среднегодовая стоимость вводимых основных фондов, руб.
С3 – среднегодовая стоимость выбывших основных фондов, руб.
С4 – среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования, руб.
Среднегодовую стоимость вводимых основных фондов определяем по формуле:
С2=(Сввод* Км) : м , где
Сввод – стоимость вводимых в действие основных фондов, руб.
Км – количество полных месяцев работы основных фондов, руб.
м – число месяцев в рассчитываемом периоде, в данном случае один год.
Среднегодовую стоимость выбывающих основных фондов определяем по формуле:
С3 = (Свыб * Км) : м , где
Свыб – стоимость объекта на дату выбытия, руб.
Км – количество месяцев, по которым амортизация не будет начисляться, руб.
м – число месяцев в рассчитываемом периоде, в данном случае один год.
Среднегодовую стоимость амортизированных ОФ – рассчитаем «Стоимость амортизируемых ОПФ» + «Среднегодовая стоимость вводимых ОФ» - «Среднегодовая стоимость выбывающих ОПФ» - «Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования»
Сумму амортизационных отчислений – рассчитаем путем умножения «Среднегодовую стоимость амортизированных ОФ» на «Среднею норму амортизации».
Составим таблицу 1 «Затраты на производство продукции ОАО», рассчитав данные:
Амортизация основных фондов переносим из таблицы 3.
Рассчитаем социальный налог (ЕСН) путем перемножения затраты на оплату труда и нормой отчисления (26%) за год и квартал соответственно.
Прочие расходы – рассчитаем, сложив строки «Уплата процентов за краткосрочный кредит», «Налоги, включаемые в себестоимость», «Арендные платежи и другие расходы».
Налоги, включаемые в себестоимость – рассчитаем сложением строк «ЕСН», «Прочие налоги».
Итого затраты на производство - рассчитаем сложив строки «Материальные затраты» «Затраты на оплату труда» «Амортизация основных фондов» «Прочие расходы».
Затраты на валовую продукцию - рассчитаем вычитанием строк: «Итого затрат на производство» – «Списано на непроизводственные счета».
Изменение остатков незавершенного производства - рассчитаем вычитанием расчетных данных по незавершенному производству: норматив на конец года – норматив на начало года.
Производственную себестоимость товарной продукции – рассчитаем путем вычитания строк: «Затраты на валовую продукцию» «Изменение остатков незавершенного производства» «Изменение остатков по расходам будущих периодов».
Полную себестоимость товарной продукции - рассчитаем путем сложения строк: «Производственная себестоимость товарной продукции» «Расходы на продажу».
Прибыль на выпуск товарной продукции – рассчитаем вычитанием строк: «Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)» «Полная себестоимость товарной продукции».
Затраты на 1 рубль товарной продукции - рассчитаем путем деления строк: «Прибыль на выпуск товарной продукции делим» «Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)».
Составим таблицу 4 «Данные к расчету объема реализации и прибыли», рассчитав данные:
В действующих ценах без НДС и акцизов - рассчитаем следующим образом: строку «Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) из таблицы 1 по состоянию на 4 квартал разделили на 90 дней и умножили на строку «Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года» таблицы 4.
По производственной себестоимости – рассчитаем следующим образом: строку «Производственная себестоимость товарной продукции» из таблицы 1 по состоянию на 4 квартал разделили на 90 дней и умножили на строку «В днях запаса» таблицы 4.
Проценты к уплате – рассчитаем путем сложения сумм строки «Проценты по кредиту к уплате» таблицы 8.
Составим таблицу «Расчет источников финансирования», рассчитав данные:
Сумму в столбце капитальные вложения производственного назначения в строке «Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом» рассчитаем, умножив строку «Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом» из таблицы 6 на строку «Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %» из таблицы 6.
Сумму в столбце капитальные вложения производственного назначения в строке «Долгосрочный кредит банка» рассчитаем следующим образом: сначала сложили строки 2,3,4., а затем от суммы в строке «Итого вложений во внеоборотные активы» отняли сумму строк 2,3, 4.
Сумму в столбце капитальные вложения непроизводственного назначения в строке «Долгосрочный кредит банка». рассчитали следующим образом: сначала сложили строки 2,5., а затем от суммы в строке «Итого вложений во внеоборотные активы» отняли сумму строк 2,5.
Сумму в столбцах капитальные вложения производственного назначения и капитальные вложения непроизводственного назначения в строке «Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)» рассчитаем путем умножения строк «Долгосрочный кредит» на строку «Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)» из таблицы 6.
Составим таблицу «Расчет потребности предприятия в оборотных средствах», рассчитав данные:
Переносим из таблицы 9 данные по потребности в оборотных средствах на начало года в столбец 3 для каждого вида. В столбец 3 стоки 1,2 таблицы «Расчет потребности предприятия в оборотных средствах» переносим данные по IV кварталу из таблицы «Смета затрат на производство продукции ОАО» строки 1 и 12 соответственно. Находим сколько за один день (делим предыдущие данные на 90 дней в квартале) и вписываем в 5 столбец. Перемножаем количество дней запаса, которые возьмет из таблицы «Данные к расчету потребности в оборотных средствах» и получим в столбце 7 таблицы «Расчет потребности предприятия в оборотных средствах» норматив на конец года в денежном выражении. Вычитаем из норматива на конец года норматив на начало и получаем прирост.