От реализации
| показатель | прошлый | факт.реал.по цене и с/с прошл. | отчетный |
| выручка | 499,38 | 529,228 | 574 |
| затраты | 361,62 | 393,764 | 441,98 |
| прибыль | 137,76 | 135,464 | 132,02 |
От производства продукции
| показатель | прошлый | факт.реал.по цене и с/с прошл. | отчетный |
| выручка | 521,192 | 560,6832 | 619,92 |
| затраты | 373,1 | 402,948 | 447,72 |
| прибыль | 148,092 | 157,7352 | 172,2 |
Сравнительный анализ влияния факторов на формирование прибыли от производства и реализации показал:
Отрицательное влияние на прибыль от реализации оказало повышение себестоимости продукции (44,772%) и изменение структуры реализации (1,578). Положительными факторами являются повышение цены на продукцию(59,237) и повышение объема реализации(11,221).
В связи с этим предприятию следует обратить внимание на себестоимость, так как именно изменение себестоимости очень сильно повлияло на прибыль и соответственно и на рентабельность продаж.
3. Оценка порога рентабельности и прогнозной прибыли.
Таблица №12
| № | Показатель | Величина |
| показателя | ||
| 1. | Объем реализации за отчетный год, т.р.(без НДС и акцизов) | 574,000 |
| 2. | Переменные расходы в отчетном году, т.р. | 243,089 |
| 3. | Валовая прибыль, т.р. (стр1-стр2) | 330,911 |
| 4. | Постоянные расходы в отчетном году, т.р. | 243,089 |
| 5. | Прибыль,т.р. (стр3-стр4) | 87,822 |
| 6. | Коэффициент валовой прибыли в выручке от реализации | 0,577 |
| 7. | Коэффициент переменных расходов в выручке от реализации | 0,424 |
| 8. | Порог рентабельности для объема реализации, обеспечивающего | |
| валовую прибыль в пределах постоянных расходов, т.р. | ||
| (стр4:стр6) | 421,663 | |
| 9. | Ежемесячная (в среднем) реализация, ниже которой | |
| предприятие будет работать в убыток, т.р. (стр8:12месяцев) | 35,139 | |
| 10. | Число дней до "мертвой точки" [365дней:(стр1:стр8)] | 268,131 |
| 11. | Ожидаемая прибыль по прогнозным расчетам на будущий | |
| год, т.р. | 82,553 | |
| 12. | Объем реализации, обеспечивающий прогнозируемую | |
| прибыль, т.р. [(стр11+стр4):стр6] | 564,860 |
Порог рентабельности или «мертвая точка» для объема реализации, обеспечивающего валовую прибыль в пределах постоянных расходов, показывает, до какого значения предприятие может снижать свой объем реализации, пока не достигнет прибыли равной 0.
Для данного предприятия этот показатель равен 421,663 тыс. рублей. Число дней до мертвой точки показывает промежуток времени, в котором предприятие ведет свою деятельность и не получает при этом прибыль. Для данного предприятия это число равно 268 дней.
Таким образом, отрицательным моментом является то, что предприятие в течение 9 месяцев работает в убыток и только спустя это время оно начинает получать прибыль. Следовательно, необходимо сокращать величину «мертвой точки» для объема реализации, а значит, и количество дней до нее (например, путем снижения доли постоянных расходов в себестоимости продукции).
4. Оценка уровня и динамики показателей прибыльности акций.
Таблица №13
| № | Показатель | Прош.год | Отчетн.год | Темп роста |
| % | ||||
| 1. | Сумма прибыли,оставшейся у предприятия, | |||
| приходящаяся на акции, т.р. | 11,870 | 18,081 | 152,3 | |
| 2. | Дивиденд на одну акцию, руб. | 0,848 | 1,292 | 152,32 |
| 3. | Удельный вес дивиденда к сумме прибыли, | |||
| оставшейся у предприятия, на одну акцию, % | 0,78571429 | 1,071 | 136,3 |
Сумма дивиденда на одну акцию в отчетном году увеличилась на 52,3%. Что касается удельного веса дивиденда к сумме прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, то он в отчетном году также повысился на 36,3%.
Увеличение дивидендного дохода на акцию свидетельствует об эффективной работе предприятия и является одним из определяющих факторов выбора предприятия для будущих акционеров.
III. Оценка конкурентоспособности предприятия.
1. Оценка инвестиционной привлекательности и анализ параметров – индикаторов по показателям деятельности.
Таблица 14
| № | Темпы роста параметров,% | ||||||||
| п/п | Параметры- | Анализируемое предпр-е | №1 | №2 | №3 | ||||
| индикаторы | значение | место | значение | место | значение | место | значение | место | |
| 1 | Коэф. Финансовой | ||||||||
| независамости | 86,86 | 4 | 105 | 2 | 104 | 1 | 101 | 3 | |
| 2 | Коэф. Зависимости | ||||||||
| от внешних займов | |||||||||
| и обязательств | 131,26 | 1 | 95 | 3 | 98 | 2 | 94 | 4 | |
| 3 | Коэф. Оборачивае- | ||||||||
| мости всех активов | 97,70 | 4 | 100,5 | 3 | 101 | 2 | 102 | 1 | |
| 4 | Коэф. Оборачивае- | ||||||||
| мости текущих активов | 104,60 | 1 | 101,5 | 3 | 102 | 2 | 100,5 | 4 | |
| 5 | Коэф. Финансовой | ||||||||
| манёвренности | 116,47 | 1 | 102 | 3 | 109 | 2 | 105 | 4 | |
| 6 | Рентабельность | ||||||||
| собственного капитала | 110,59 | 4 | 114 | 1 | 113 | 2 | 106 | 3 | |
| 7 | Рентабельность | ||||||||
| продаж | 97,18 | 4 | 111 | 2 | 111,5 | 3 | 118 | 1 | |
| 8 | Выручка от реализации | 114,94 | 2 | 108 | 4 | 110 | 3 | 115 | 1 |
| 9 | Прибыль от продаж | 95,83 | 4 | 128 | 1 | 126 | 2 | 116 | 3 |
| 10 | Прибыль до налогообложения | 116,28 | 3 | 121 | 1 | 111 | 4 | 120 | 2 |
| 11 | Чистая прибыль | 111,70 | 4 | 115 | 3 | 120 | 2 | 121 | 1 |
| 12 | Итого сумма мест | 32 | 26 | 25 | 27 | ||||
| 4 | 2 | 1 | 3 | ||||||
Анализ параметров-индикаторов по показателям деятельности показал, что анализируемое предприятие является вполне не конкурентоспособным среди аналогичных предприятий, с которыми было проведено сравнение.