Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО СибКОТЭС , г.Красноярск (стр. 2 из 9)
Таблица 2
Анализ динамики и структуры выручки методом структурно – динамического анализа.
| Показатель | Сумма, тыс.руб. | Структура, % | ||||
| Пр.год | Отч.год | Отклон. | Пр.год | Отч.год | Отклон. | |
| Выручка | 153885 | 218778 | 64893 | 100 | 100 | |
| Себестоимость | 135231 | 182683 | 47452 | 88 | 83 | -5 |
| Ком. расходы | - | - | - | - | - | - |
| Управл. расходы | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль от реал. | 18654 | 36095 | 17441 | 12 | 16 | +4 |
| Сальдо внереализ. деятельности | -2255 | -3073 | -818 | -1,5 | -1,5 | 0 |
| Сальдо операц-х доходов и расходов | -3662 | -1869 | 1793 | -2,4 | -0,8 | -3,2 |
| Прибыль до налогообложения | 12737 | 31153 | 18416 | 8 | 14 | 6 |
| Отлож. налоговые активы | - | - | - | - | - | - |
| Отлож. налоговые обязат-ва | - | - | - | - | - | - |
| Налог на прибыль | -3598 | -7819 | -4221 | -2,3 | -3,6 | -1,3 |
| Чистая прибыль | 9417 | 23588 | 14171 | 6 | 11 | 5 |
Вывод: Выручка увеличилась на 64893 тыс.руб. за счет увеличения объема производства и цены.
Таблица 3
Анализ динамики и структуры брутто – прибыли.
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | ||||
| Пр. год | Отч. год | Отклон. | Пр. год. | Отч. год | Отклон. | |
| Выручка | 153885 | 218778 | 64893 | 104 | 102 | -2 |
| Сальдо операционной деятельности | -3662 | -1869 | 1793 | -2,5 | -0,9 | +1,6 |
| Сальдо внереализ. деятельности | -2255 | -3073 | -818 | -1,5 | -1,5 | 0 |
| Чрезвычайные расходы | - | - | - | - | - | - |
| Брутто – прибыль | 147968 | 213836 | 65868 | 100 | 100 | 0 |
| Управл. расходы | - | - | - | - | - | - |
| Отлож. налоговые активы | - | - | - | - | - | - |
| Отлож. налоговые обязательства | - | - | - | - | - | - |
| Себестоимость | 135231 | 182683 | 47452 | 91 | 85 | -6 |
| Налог на прибыль | -3598 | -7819 | -4221 | -2,5 | -3,5 | -1 |
| Чистая прибыль | 9417 | 23588 | 14171 | |||
Вывод: Брутто – прибыль увеличилась на 65868 тыс.руб. за счет увеличения выручки на 64893 и сальдо операционной деятельности на 1793 тыс.руб.
На прибыль от реализации влияют изменение цены, себестоимости, объёма работ. Определение влияния каждого из трёх факторов проведем методом цепных подстановок .
Составим формулу факторной модели прибыли от реализации продукции:
Преал.=
, гдеЦ – цена, С- себестоимость, М – объём работ.
Таблица4
Анализ прибыли от реализации продукции
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации
| Наим.товара | Количество, м3 | Цена руб | Себестоимость руб | |||
| 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | |
| ПТЭ-75 | 20600 0,2 | 24300 0,3 | 850 | 920 | 700 | 810 |
| ПТЭ-175 | 75000 0,8 | 78900 0,7 | 2075 | 2300 | 1750 | 1900 |
| ИТОГО | 95600 | 103200 |
Факторный анализ прибыли от реализации
Пр =
- факторная модель для анализа прибыли от реализации продукции. Так как модель смешанная, то анализ проводим методом цепной подстановки.Таблица 5
Факторный анализ прибыли от реализации в целом по предприятию
| Условие расчета | факторы | Пр руб. | ∆Пр руб | |||
| VPП | Уд | Ц | С | |||
| Про | 0 | 0 | 0 | 0 | 20118000 | - |
| Пр усл1 | 1 | 0 | 0 | 0 | 29928000 | 9810000 |
| Прусл2 | 1 | 1 | 0 | 0 | 19043250 | -10884750 |
| Прусл3 | 1 | 1 | 1 | 0 | 31980300 | +12937050 |
| Пр1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 22893900 | -9086400 |
∆Пр=22893900-20118000=2775900
Вывод: в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом сумма прибыли возросла на 2775900 рублей. Положительно на рост повлияло сокращение себестоимости, также рост объема производства и цены.
1.2. Анализ рентабельности предприятия
Далее проведём анализ рентабельности производственных ресурсов. В соответствии с формулой рентабельности на неё влияют: размер прибыли, основных фондов и оборотных средств. Определим раздельное влияние каждого из них.
Составим формулу факторной модели рентабельности производственных ресурсов: 
, где
П – размер прибыли, Оф – основные фонды, Ос – оборотные средства.
Анализ рентабельности
Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности идентифицируют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, идентифицируют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.Р= П/ ОФ +ОС *100,
Где П- валовая прибыль, ОФ- основные фонды предприятия, ОС- оборотные средства предприятия.
Таблица 6
| Наименование факторов | формула | Результат,% | отклонение |
2003 год по сравнению с 2004 годом
| Рентабельность по плану | (П0/ОФ0 + ОС0 ) *100 | 11,2 | - |
| Влияние прибыли | (П1/ОФ0 + ОС0 ) *100 | 21,6 | +10,4 |
| Влияние стоимости основных фондов | (П1/ОФ1 + ОС0 ) *100 | 21,4 | -0,2 |
| Влияние оборотных средств | (П1/ОФ1 + ОС1 ) *100 | 20,7 | -0,7 |
| ИТОГО: | 74,9 | 9,5 |
Расчет:
Р0= (153885 / 87771+79441) *100 = 11,2%
Русл1= (218778 / 87771+79441) * 100= 21,6%
Русл2= (218778 / 88836+79441) * 100= 21,4%
Р1= (218778 / 88836+85087) * 100= 20,7%
Вывод:
Как видно из таблицы, значительное влияние на увеличение рентабельности оказали рост влияния прибыли на 10,4 %; отрицательное влияние оказало лишь снижение влияния оборотных средств на 0,7 %.
Прибыль и рентабельность являются важными показателями эффективности производства. Для характеристики качества работы предприятия сам по себе абсолютный размер прибыли недостаточен. Наиболее обобщённой характеристикой, которая в концентрированном виде отражает уровень эффективности производства, является рентабельность. Произведём расчёт коэффициентов рентабельности .
Таблица 7
Показатели рентабельности
| Наименование статей | 2003 год. | 2004год. | отклонение |
| 1.Выручка от реализации, тыс.руб.2.Чистая прибыль, тыс.руб.3.Среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб.4.Средняя величина собственного капитала, тыс.руб.5. Средняя величина внеоборотных активов, тыс.руб.6. Средняя величина оборотных активов, тыс.руб.7. С\С реализованной продукции, тыс.руб.8. Рентабельность оборотных средств, %9.Рентабельность основных средств, %10. Общая рентабельность предприятия (активов), %11. Рентабельность собственного капитала, %12. Рентабельность продукции, %13. Рентабельность продаж, % | 1538859417164400,512200289725,57467513523112,610,55,77,713,812,1 | 21877823588175091,5136855,592827,58226418268328,725,413,517,219,816,5 | +64893+14171+1069114853,5+3102+7589+47452+16,1+14,9+7,8+9,5+5,0+4,4 |
Вывод:
Как видно из таблицы увеличиваются показатели рентабельности предприятия.
Увеличение рентабельности оборотных средств на 16,1% обусловлено повышением чистой прибыли на 14171 тыс.руб. Увеличение объема чистой прибыли так же повлияло на увеличение рентабельности основных средств на 14,9 %, увеличение рентабельности продукции на 5% и увеличение общей рентабельности предприятия на 7,8%.
Так же на увеличение рентабельности оборотных средств и общей рентабельности предприятия оказали влияние увеличения среднегодовой стоимости имущества и средняя величина оборотных активов на 10691 тыс. руб. и 7589 тыс. руб. соответственно; повышение средней величины внеоборотных активов на рентабельность основных средств на 3102 тыс.руб.
Увеличение выручки от реализации на 64893 тыс. руб. повлияло на рост рентабельности продукции и рентабельности продаж. На эти же показатели отрицательное влияние оказало увеличение себестоимости реализованной продукции на 47452 тыс.руб
Для наглядности показатели рентабельности 2003 и 2004 годов представлены на рисунке 1.
Рис. 1. Показатели рентабельности производственной деятельности ЗАО «СибКОТЭС» за 2003 и 2004 годы.
Увеличение значения показателей рентабельности говорит об улучшении деятельности предприятия. Изменения показателей рентабельности продукции и продаж имеют положительную тенденцию. Их значение указывает на то, что при увеличении затрат на производство предприятие может уйти за грань убыточности. Самый высокий уровень рентабельности отмечается по всем показателям в 2004 году. Это говорит о том, что именно в этом году предприятие работало наиболее эффективно. В этом году отмечается резкое снижение почти всех показателей рентабельности.