Оптимизация структуры оборотных средств предприятий и рефинансирование дебиторской задолженности (стр. 5 из 9)
4. Оборотные средства в 2008г. увеличились по сравнению с 2007г. на 1369159 тыс. руб., а в 2009г. по сравнению с 2008г. увеличились на 195134 тыс. руб. Прирост собственных оборотных средств осуществляется за счет полученной прибыли, средств вышестоящей хозяйственной организации. Улучшение использования оборотных средств, ускорение их оборачиваемости — важный фактор повышения эффективности производства.
5. Материальные затраты в 2008г. по сравнению с 2007г. увеличились на 2518184 тыс. руб., но в 2009г. по сравнению с 2008г. уменьшились на 3651532 тыс. руб., что является положительным фактором для предприятия. Для дальнейшего уменьшения материальных затрат предприятию необходимо максимально снижать количество израсходованного материала.
6. Производительность труда в 2008г. уменьшилась по сравнению с 2007г. на 3253,17 тыс. руб. В 2009г. по сравнению с 2008г. увеличилась на 2748,13 тыс. руб. Основными факторами повышения производительности труда являются: научно-технический прогресс, повышение культурно-технического уровня трудящихся, совершенствование организации производства и труда, усиление материальной и моральной заинтересованности работников в результатах труда.
7. Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2008г. по сравнению с 2007г. увеличились на 0,16 тыс. руб., а в 2009г. – уменьшились на 0,01 тыс. руб. по сравнению с 2008г. Снижение затрат на рубль товарной продукции достигается повышением производительности труда и качества продукции, улучшением использования производственных ресурсов, опережающим ростом товарной продукции по сравнению с затратами.
8. Показатель фондоотдачи уменьшился в 2008г. на 55,59 тыс. руб., увеличился в 2009г. на 12,86 тыс. руб. Повышение фондоотдачи достигается за счет совершенствования структуры основных фондов (повышение доли их активной части — машин и оборудования, замена устаревших и неэффективных средств труда новыми, высокопроизводительными), переходом на двух-трехсменную работу, устранением внутрисменных простоев, проведением аттестации рабочих мест и реализацией излишнего оборудования.
9. Материалоотдача в 2008г. Уменьшилась на 0,37 тыс. руб. по сравнению с 2007г., и увеличилась на 0,39 тыс. руб. в 2009г. По сравнению с 2008г. Увеличение материалоотдачи означает, что на предприятии повысилась эффективность использования материалов.
10. Оборачиваемость оборотных средств в 2008г. уменьшилась на 14,41 тыс. руб., а в 2009г. увеличилась на 0,22 тыс. руб. Ускорение оборачиваемости оборотных средств достигается в результате сокращения длительности производственного цикла; сокращения времени пребывания материалов в пути от поставщика к потребителю; уменьшения текущих и гарантийных запасов; механизации и автоматизации погрузочно-разгрузочных работ, рационального использования транспорта и тары; оперативного и своевременного оформления платежных документов, совершенствования системы расчетов и др.
11. Рентабельность продукции в 2008г. увеличилась на 5,87 тыс. руб., а в 2009г. увеличилась на 2,5 тыс. руб. Основными факторами повышения рентабельности являются: снижение себестоимости и повышение качества продукции, снижение потерь материальных и трудовых ресурсов, более полное использование оборудования и т. п.
2.2 Оценка динамики состава и структуры оборотных средств ОАО «Оренбургэнергосбыт»
Реализация планов предприятия определяется его финансовой устойчивостью и платежными возможностями компании. Для того чтобы знать возможности предприятия развивать свою деятельность необходимо проводить анализ его финансово-имущественного состояния и платежных обязательств. Для этого целесообразно провести анализ структуры оборотных средств ОАО «Оренбургэнергосбыт».
Исследование оборотных средств организации позволяет получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре оборотных средств, а также о динамике этих изменений.
Цель анализа динамики состава и структуры оборотных средств организации состоит в оценке тенденций изменения структуры и разработке организационно-экономических механизмов повышения качества их использования. Информационной базой анализа является форма №1 «Бухгалтерский баланс».
Проведем анализ динамики состава и структуры оборотных средств ОАО «Оренбургэнергосбыт» за 2007-2009 гг. (таблица 2).
Таблица 2 Динамика состава и структуры оборотных средств за 2007-2009гг. (в тыс. руб.)
| Показатели оборотных средств | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Отклонения 2008 от 2007 гг. | Отклонения 2009 от 2008 гг. | ||
| Сумма, т.р. | Сумма, т.р. | Сумма, т.р. | Сумма, т.р. | Темп роста, % | Сумма, т.р. | Темп роста, % | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Запасы | 6979 | 14290,5 | 16418 | 7311,5 | 204,8 | 2127,5 | 114,9 |
| в т.ч.: сырье, материалы т другие аналогичные ценности | 3062 | 2360 | 1046,5 | -702 | 77,1 | -1313,5 | 44,3 |
| затраты в незавершенном производстве | - | - | - | - | - | - | - |
| готовая продукция и товары для перепродажи | - | - | 787 | - | - | 787 | - |
| товары отгруженные | - | - | - | - | - | - | - |
| расходы будущих периодов | 3917 | 11930,5 | 14978 | 8013,5 | 304,6 | 3047,5 | 125,5 |
| Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.) | 311382 | 357497,5 | 475443 | 46115,5 | 114,8 | 117945,5 | 133 |
Продолжение таблицы 2
| Краткосрочные финансовые вложения | 288209 | 1056890,5 | 1629782,5 | 768681,5 | 366,7 | 572892 | 154,2 |
| Денежные средства | 164956 | 59698,5 | 149840,5 | -105257,5 | 36,2 | 90142 | 251 |
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу II | 788830 | 1491245,5 | 2273392 | 14122415,5 | 189,04 | 782146,5 | 152,5 |
| Баланс | 890112 | 1654320 | 2453722 | 764208 | 185,9 | 799402 | 148,3 |
Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в 2008 г. по сравнению с 2007 г., увеличилась. Валюта баланса увеличилась на 85,9%, что в абсолютном выражение составило 764208 тыс. руб. В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Краткосрочные финансовые вложения». Увеличение значения этой статьи составило 768681,5 тыс. руб. соответственнои уже на конец анализируемого периода значение статьи установилось на уровне 1056890,5 тыс. руб.
В 2009 году по сравнению с 2008г. актив баланса увеличился на 48,3 % и составил 799402 тыс. руб. В значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Краткосрочные финансовые вложения» на 572892 тыс. руб.
Величина оборотных активов, составила в 2007г. 6979 тыс. руб., увеличилась на 7311,5 тыс. руб. (темп увеличения оборотных активов составил 204,8%) и в 2008г. их величина составила 14290,5 тыс. руб.
В 2009г. величина оборотных активов увеличилась на 2127,5 тыс. руб. по сравнению с 2008г., (темп увеличения оборотных активов составил 114,9%) и их величина составила 16418 тыс. руб.
В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением в 2008г. по сравнению с 2007 г. статьи «Краткосрочные финансовые вложения» на 768681,5 тыс. руб. и одновременно уменьшилось значение статьи «Запасы» на 702 тыс. руб. и значительно уменьшилось значение статьи «Денежные средства» на 105257,5 тыс. руб.
В 2009г. По сравнению с 2008г. значение статьи «Запасы» уменьшилось на 1313,5 тыс. руб. и их величина составила 1046,5 тыс. руб.
В структуре оборотных активов на 2008 г. величина дебиторской задолженности по сравнению с 2007г. составила 357497,5 тыс. руб. Размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличилась на 46115,5 тыс. руб., а в 2009г. по сравнению с 2008г. Дебиторская задолженность выросла на 117945,5 тыс. руб. и составила 475443 тыс. руб. Это является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателем, т.е. отвлечением этой части текущих активов и иммобилизация части оборотных средств из производственного процесса.
Исходя из вышесказанного, динамику изменения оборотных средств можно назвать положительной, в первую очередь за счет увеличения валюты баланса за рассматриваемый период.
2.3 Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия ОАО «Оренбургэнергосбыт»
Эффективное использование оборотных средств играет большую роль в обеспечении нормализации работы предприятия, повышении уровня рентабельности производства и зависит от множества факторов. В современных условиях огромное негативное влияние на эффективность использования оборотных средств и замедление их оборачиваемости оказывают факторы кризисного состояния экономики:
- снижение объемов производства и потребительского спроса;
- высокие темпы инфляции;
- разрыв хозяйственных связей;
- нарушение договорной и платежно-расчетной дисциплины;
- высокий уровень налогового бремени;
- снижение доступа к кредитам вследствие высоких банковских процентов.
Все перечисленные факторы влияют на использование оборотного капитала вне зависимости от интересов предприятия.
Обобщающим показателем эффективности использования оборотных средств является показатель рентабельности (
), рассчитываемый как отношение прибыли от продаж ( 
) или иного финансового результата к средней величине оборотных средств ( 
).