Апрель - (148000-1200) *13%=19084
Май - (185000-1200) *13%=23894
Июнь - (222000-1200) *13%=28704
Июль - (259000-1200) *13%=33514
Август - (296000-1200) *13%=38324
Сентябрь - (333000-1200) *13%=43134
Октябрь - (370000-1200) *13%=47944
Ноябрь - (407000-1200) *13%=52754
Декабрь - (444000-1200) *13%=57564
Заместитель директора:
Доход налогоплательщика превысил 20 тыс. руб., значит, ему не предоставляется стандартный вычет в размере 400 руб.
Доход налогоплательщика за первый месяц не превысил 40 тыс. руб., поэтому ему предоставляется стандартный вычет в размере 600 руб. на ребенка.
Начиная со второго месяца по нарастающей доход налогоплательщика превышает 40 тыс. руб., следовательно, никаких стандартных налоговых вычетов ему предоставляться не будет.
Январь - (32000-600) *13%=4082
Февраль - (64000-600) *13%=8242
Март - (96000-600) *13%=12402
Апрель - (128000-600) *13%=16562
Май - (160000-600) *13%=20722
Июнь - (192000-600) *13%=24882
Июль - (224000-600) *13%=29042
Август - (256000-600) *13%=33202
Сентябрь - (288000-600) *13%=37362
Октябрь - (320000-600) *13%=41522
Ноябрь - (352000-600) *13%=45682
Декабрь - (384000-600) *13%=49842
НДФЛ по остальным сотрудникам рассчитывается аналогично.
Главный бухгалтер - 34164
Бухгалтер - 29588
Охранник - 26312
Кладовщик - 23192
Водитель - 26468
Водитель - 26468
Рабочие, 5 человек - 23348*5=116740
Итого НДФЛ за год надо уплатить в бюджет: 390338 рублей
Расчет ЕСН
Ставка Единого Социального Налога 26% от суммы начисленной заработной платы за год, но не превышающей 280 тыс. руб. Начисляется ежемесячно. Если сумма превышает 280 тыс. руб. тогда ставка 72800+10% от суммы превышающей 280 тыс. руб. (ст.241 НК ч II)
Директор:
Январь - 37000*26%=9620
Февраль - 74000*26%=19240
Март - 111000*26%=28860
Апрель - 148000*26%=38480
Май - 185000*26%=48100
Июнь - 222000*26%=57720
Июль - 259000*26%=67340
Август - 72800+16000*10%=74400
Сентябрь - 72800+53000*10%=78100
Октябрь - 72800+90000*10%=81800
Ноябрь - 72800+127000*10%=85500
Декабрь - 72800+164000*10%=89200
Единый Социальный Налог (директор) за год составит 89200 рублей.
Единый Социальный Налог по остальным сотрудникам рассчитывается аналогично:
Заместитель директора - 82400
Главный бухгалтер - 68640
Бухгалтер - 59280
Охранник - 53040
Кладовщик - 46800
Водитель - 53040
Водитель - 53040
Рабочие, 5 человек - 46800*5=234000
Итого Единый Социальный Налог за год надо уплатить в бюджет: 739440 рублей
Расчет НДС.
Выручка от реализации продукции и услуг, без НДС - 2007000 руб.
Следовательно, приобретенный НДС - 2007000*18%=361260
Уплаченный НДС - 55260+2867+1968+6466+1373+1220+1678=70832
За год надо уплатить НДС - (361260 - 70832) *12=3485136 рублей
Расчет транспортного налога
ВАЗ - 21093, 70 л. с. (5 руб. л. с) - 5*70=350
Волга 3102, 120 л. с. (7 руб. л. с) - 7*120=840
За год надо уплатить в бюджет транспортный налог: 1190 рублей
Расчет налога на имущество
Таблица
| Данные из баланса | Остаточная стоимость, руб | Срок полезного использования, лет |
| Офис | 5000000 | 100 |
| Склад | 3000000 | 75 |
| Цех | 1000000 | 75 |
| Оборудование | 2000000 | 10 |
| ВАЗ - 21093, 70 л. с. | 100000 | 4 |
| Волга 3102, 120 л. с. | 150000 | 5 |
Рассчитаем налоговую базу для налога на имущество:
1.01 - 5000000+3000000+2000000+1000000+100000+150000=11250000
1.02 - 4995833,4+2996666,7+1983333+998888,9+97917+147500=11220139
1.03 - 4991666,8+2993333,4+1966666,4+997777,8+95834+145000=11190278,4
1.04 - 4987500,2+2990000,1+1949999,8+996666,7+93751+142500=11160417,8
1.05 - 4983333,6+2986666,8+1933333,2+995555,6+91668+140000=11130557,2
1.06 - 4979167+2983333,5+1916666,6+994444,5+89585+137500=11100696,6
1.07 - 4975000,4+2980000,2+1900000+993333,4+87502+135000=11070836
1.08 - 4970833,8+2976666,9+1883333,4+992222,3+85419+132500=11040975,4
1.09 - 4966667,2+2973333,6+1866666,8+991111,2+83336+130000=11011114,8
1.10 - 4962500,6+2970000,3+1850000,2+990000,1+81253+127500=10981254,2
1.11 - 4958334+2966667+1833333,6+988889+79170+125000=10951393,6
1.12 - 4954167,4+2963333,7+1816667+987777,9+77087+122500=10921533
1.014950000,8+2960000,4+1800000,4+986666,8+75004+120000=10891672,4
Итого: 143920868,40
143920868,40/13=11070836,03 - среднегодовая стоимость имущества фирмы.
Налоговые ставки по налогу на имущество не могут превышать 2,2% (ст.380 НК ч. II), следовательно, налог на имущество фирмы за год составит:
11070836,03*2,2%=243558,40 рублей
Расчет налога на прибыль
Объектом налогообложения является "прибыль = доходы - расходы"
Доход от выручки в месяц составил 2007000 рублей, а за год 24084000 рублей.
Рассчитаем расходы:
Таблица. Материальные затраты
| № | Содержание операции | Сумма за месяц, руб. | Сумма за год, руб. |
| 1 | Приобретены и списаны на производство материалы, без НДС | 307000 | 3684000 |
Таблица. Затраты на оплату труда
| № | Содержание операции | Сумма за месяц, руб. | Сумма за год, руб. |
| 1 | Начислена заработная плата работникам | 251000 | 3012000 |
| 2 | Оплата по долгосрочному страхованию жизни работников | 10000 | 120000 |
| 3 | Оплата по медицинскому страхованию работников | 9000 | 108000 |
Амортизационные затраты (линейным способом):
При применении линейного метода сумма начисленной за месяц, амортизация в отношении объекта амортизируемого имущества как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
При применении линейного метода норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:
К= (1/N) *100%,5.1
Где К - норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости объекта амортизируемого имущества.
N- срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.
Таблица
| Амортизируемое имущество | Остаточная стоимость, руб. | Срок полезного использования, лет | К,% | Амортизация линейным способом за месяц | Амортизация линейным способом за год |
| Офис | 5000000 | 100 | 0,00083 | 4166,66 | 50000 |
| Склад | 3000000 | 75 | 0,00111 | 3333,33 | 40000 |
| Цех | 1000000 | 75 | 0,00111 | 1111,11 | 13333 |
| Оборудование | 2000000 | 10 | 0,00833 | 16666,66 | 200000 |
| ВАЗ-21093, 70л. с. | 100000 | 4 | 0,02083 | 2083,33 | 25000 |
| Волга 3102, 120 л. с. | 150000 | 5 | 0,01666 | 2500 | 30000 |
| Товарный знак | 50000 | 10 | 0,00833 | 416,66 | 5000 |
| Итого | 30277,75 | 363333 | |||
Таблица. Прочие расходы
| № | Содержание операции | Сумма за месяц, руб. | Сумма за год, руб. |
| 1 | Расходы на оплату услуг связи, без НДС | 15933 | 191196 |
| 2 | Расходы на оплату коммунальных услуг, без НДС | 10932 | 131184 |
| 3 | Аренда торговых площадей, без НДС | 35934 | 431208 |
| 4 | Расходы на услуги коммерческих банков, без НДС | 8000 | 96000 |
| 5 | Представительские расходы, без НДС | 7627 | 91524 |
| 6 | Расходы на канцелярские товары, без НДС | 6780 | 81360 |
| 7 | Оплата рекламных услуг, без НДС | 9322 | 111864 |
| 8 | Кредит на приобретение основных средств, остаток основного долга на 01.01.2007, ставка 14% годовых, проценты начисляются и уплачиваются ежеквартально | 280000 | |
| 9 | Включены в расходы рассчитанные налоги и платежи | (на имущество +Транспорт + НДС + ЕСН)243558,40+1190+3485136+739440=4469324,40 |
Затраты за год составили:
280000+3684000+3012000+739440+191196+131184+431208+96000+
+91524+120000+108000+81360+111864+243558,40+350+840+3485136+
+363333=13170993,40
Прибыль организации за год составляет:
24084000 - 13170993,40=10913006,60
Налог на прибыль исчислен в размере 10913006,60*24%=2619121,60
Получаем за год надо уплатить налогов в бюджет:
НДФЛ - 390338
ЕСН - 739440
НДС - 3485136
Транспортный налог - 1190
Налог на имущество - 243558,40
Налог на прибыль - 2619121,60
В соответствии с законопроектом налог на имущество физических лиц по-прежнему будет устанавливаться в качестве местного налога, формирующего доходную базу местных бюджетов. Это означает, что он будет вводиться в действие в соответствии с Налоговым кодексом, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. При этом на местном уровне самостоятельно будут определяться такие элементы налогообложения как налоговые ставки (в установленных Налоговым кодексом пределах), порядок и сроки уплаты налога. Кроме того, представительные органы местного самоуправления могут также устанавливать дополнительные налоговые льготы для налогоплательщиков данного налога.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица-собственники имущества, являющегося объектом налогообложения. При этом объектом налогообложения являются жилые дома, квартиры, гаражи и иные здания, строения, помещения и сооружения, расположенные на территории соответствующего муниципального образования.
Налоговая база определяется как инвентаризационная стоимость объектов налогообложения. Но при этом порядок ее учета, действующий на сегодняшний день, существенно изменится. Имущество, находящееся в собственности граждан, будет оцениваться по цене, приближенной к рыночной стоимости, а не по ценам, определяемым сейчас бюро технической инвентаризации. Соответствующая методика расчета инвентаризационной стоимости имущества, приближенная к реальным рыночным ценам, уже подготовлена Госстроем РФ. Таким образом, база, с которой будет взиматься налог, существенно расширится.
Такой шаг, по мнению Правительства, позволит значительно, практически в 20 раз, снизить максимальную ставку налога. Именно такую цифру планируется заложить в законопроекте, установив максимальную ставку налога на имущество физических лиц в размере 0,1 процент, по сравнению с 2-процентной, действующей в настоящее время. При этом будет закреплена норма, предоставляющая возможность органам местного самоуправления устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от типа использования недвижимого имущества и категории налогоплательщиков.
Налоговым периодом согласно законопроекту признается календарный год. Сумма налога будет исчисляться по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Будет закреплена норма, в соответствии с которой представительный орган местного самоуправления при установлении налога будет вправе предусмотреть уплату в течение налогового периода не более двух авансовых платежей по налогу. Сумма налога и авансовый платеж по нему должен уплачиваться по месту нахождения объекта недвижимого имущества.